江西服裝學(xué)院《智能審計(jì)實(shí)操》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷VIP

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江西服裝學(xué)院

《智能審計(jì)實(shí)操》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。審計(jì)人員需要評(píng)估這種變更的合理性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法？（）A.為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D.以上都有可能2、在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評(píng)價(jià)最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會(huì)產(chǎn)生問題D.這種職責(zé)分工對(duì)內(nèi)部控制影響不大，可以忽略3、在審計(jì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計(jì)價(jià)方法的選擇是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會(huì)計(jì)期間保持一致B.存貨計(jì)價(jià)方法的變更應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，如果未披露，可能存在錯(cuò)報(bào)C.對(duì)于先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等常見的存貨計(jì)價(jià)方法，審計(jì)人員需要審查其計(jì)算過程是否正確D.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇不會(huì)影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目4、在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，需要關(guān)注各項(xiàng)現(xiàn)金流量的分類和計(jì)算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯(cuò)誤地分類為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動(dòng)C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)D.重新計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較5、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時(shí)繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤C.對(duì)稅收政策理解有誤D.以上都是6、審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個(gè)因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價(jià)值觀7、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關(guān)注，只要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評(píng)估固定資產(chǎn)的使用壽命8、在審計(jì)企業(yè)的銷售傭金時(shí)，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場(chǎng)競(jìng)爭激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報(bào)銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競(jìng)爭激烈，企業(yè)為了激勵(lì)銷售人員，提高了傭金比例9、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B.控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率C.細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率D.只要采用審計(jì)抽樣，就一定會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而且抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模完全消除10、在審計(jì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨(dú)特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測(cè)C.評(píng)估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是11、在審計(jì)資產(chǎn)減值時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理。以下關(guān)于資產(chǎn)減值審計(jì)的描述，不正確的是（）A.資產(chǎn)減值包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查其計(jì)提的依據(jù)和方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.對(duì)于存貨的減值，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注存貨的可變現(xiàn)凈值的確定是否合理，以及是否存在應(yīng)計(jì)提減值而未計(jì)提的情況C.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值測(cè)試通常較為復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位采用的減值測(cè)試模型和參數(shù)是否恰當(dāng)D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是管理層的主觀判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)其進(jìn)行審計(jì)和核實(shí)，只能依賴管理層的聲明12、在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)要點(diǎn)，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會(huì)計(jì)期間保持一致B.對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，審計(jì)人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如果被審計(jì)單位將折舊計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算正確，其折舊的會(huì)計(jì)處理就一定是恰當(dāng)?shù)?3、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)之一。假設(shè)一家金融機(jī)構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，在評(píng)估其內(nèi)部控制有效性時(shí)，以下哪個(gè)方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)能力B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范14、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評(píng)估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠信問題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)15、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對(duì)某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無需對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制16、當(dāng)審計(jì)一家擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計(jì)的重點(diǎn)之一。假設(shè)集團(tuán)內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價(jià)格明顯高于市場(chǎng)同類商品價(jià)格。在這種情況下，審計(jì)人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項(xiàng)證據(jù)最有助于審計(jì)人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和合理性？（）A.集團(tuán)內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策文件B.子公司之間簽訂的詳細(xì)銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該批商品的價(jià)值評(píng)估報(bào)告D.集團(tuán)管理層對(duì)該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明17、當(dāng)審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時(shí)，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計(jì)責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲(chǔ)了大量用戶個(gè)人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個(gè)方面最應(yīng)成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對(duì)用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊18、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德，以下哪種情況可能會(huì)對(duì)其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，但金額較小B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)客戶提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，同時(shí)參與該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶中擔(dān)任普通員工，不參與財(cái)務(wù)工作D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照正常的商業(yè)條件向?qū)徲?jì)客戶購買商品19、在審計(jì)一家集團(tuán)公司時(shí)，對(duì)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，審計(jì)人員需要重點(diǎn)關(guān)注：（）A.合并范圍的確定是否恰當(dāng)B.內(nèi)部交易的抵銷是否完整準(zhǔn)確C.少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計(jì)算是否正確D.以上都是20、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，需要特別關(guān)注其交易價(jià)格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價(jià)格合理B.被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C(jī).市場(chǎng)價(jià)格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計(jì)單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策21、一家企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.減值資產(chǎn)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確B.減值測(cè)試的方法和依據(jù)是否合理C.減值損失的計(jì)算過程是否正確D.以上都是22、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯(cuò)誤。這可能會(huì)影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項(xiàng)目的計(jì)價(jià)B.利潤表中匯兌損益的計(jì)算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是23、審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視B.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能24、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型存在缺陷。這可能會(huì)引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)D.以上都是25、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對(duì)企業(yè)不利D.以上都是二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）在對(duì)被審計(jì)單位的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述外幣交易的會(huì)計(jì)處理、外幣報(bào)表折算的方法和匯率選擇，以及審計(jì)程序，包括對(duì)貨幣資金外幣賬戶的核對(duì)、外幣交易憑證的審查等。分析外幣業(yè)務(wù)審計(jì)中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，如匯率波動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、外幣核算錯(cuò)誤等，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。2、（本題5分）詳細(xì)說明在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的商譽(yù)的減值測(cè)試。解釋商譽(yù)減值測(cè)試的方法和參數(shù)選擇，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。3、（本題5分）全面論述期間費(fèi)用審計(jì)的內(nèi)容和程序，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的審查。分析期間費(fèi)用審計(jì)中需要關(guān)注的事項(xiàng)和審計(jì)技巧。4、（本題5分）在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述包括供應(yīng)商關(guān)系、賬款支付周期、可能的低估負(fù)債等方面的審計(jì)方法和應(yīng)對(duì)策略。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查某公司的應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未計(jì)提的職工福利和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)步驟。2、（本題5分）一家服務(wù)型企業(yè)被審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其員工薪酬的核算存在問題。部分員工的加班工資未按照規(guī)定計(jì)算和發(fā)放，且社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)不準(zhǔn)確。請(qǐng)分析這種情況對(duì)企業(yè)成本和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。3、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額較大。審計(jì)人員在審查時(shí)，需要關(guān)注轉(zhuǎn)回的合理性和依據(jù)是否充分。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)。4、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本中，人工成本在過去一年中顯著上升。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)效率并未提高，且員工加班情況較為普遍。請(qǐng)分析人工成本上升的原因及對(duì)企業(yè)的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出成本控制建議。5、（本題5分）審計(jì)師在審查一家金融租賃企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其租賃資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分