非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理制度

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性、有效性，充分利用信息技術(shù)手段，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行遠(yuǎn)程分析和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的公正性和可靠性。2.全面性原則：涵蓋公司各類業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等各個(gè)方面，對(duì)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和分析。3.及時(shí)性原則：利用先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)時(shí)或定期獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并迅速做出反應(yīng)。4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，合理配置審計(jì)資源，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。二、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組織與職責(zé)（一）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作計(jì)劃和方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。2.組織實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，收集、整理、分析相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工具和技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和問(wèn)題排查。3.對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查和核實(shí)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。4.定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作進(jìn)展情況和審計(jì)結(jié)果，為公司決策提供依據(jù)。5.建立和維護(hù)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，積累審計(jì)數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，不斷完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法和模型。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.按照非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作計(jì)劃和方案，認(rèn)真完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。2.熟練掌握非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工具和技術(shù)，準(zhǔn)確收集、整理和分析數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，撰寫(xiě)審計(jì)工作底稿，提出合理的審計(jì)建議。4.積極參與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相關(guān)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。5.保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，及時(shí)提供所需的數(shù)據(jù)、資料和信息。2.對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改，并及時(shí)反饋整改情況。三、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。檢查會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和審核等，是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求。關(guān)注資金流動(dòng)情況，審查資金收支的合理性、合法性，是否存在資金閑置、挪用等問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)對(duì)公司各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，包括銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作，如異常的銷(xiāo)售訂單、采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)等，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審查業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，是否符合公司內(nèi)部控制制度的要求，有無(wú)違規(guī)操作和流程漏洞。3.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否覆蓋關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)數(shù)據(jù)分析和流程測(cè)試，檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制失效或執(zhí)行不到位的情況。對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行審查，評(píng)估其運(yùn)行效果，提出改進(jìn)建議。（二）審計(jì)方法1.數(shù)據(jù)采集與公司各相關(guān)部門(mén)建立數(shù)據(jù)接口，定期獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。利用數(shù)據(jù)采集工具，從公司信息系統(tǒng)中提取所需的數(shù)據(jù)，包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量符合審計(jì)要求。2.數(shù)據(jù)分析運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件和工具，如Excel、SQLServerAnalysisServices等，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、多層次的分析。采用趨勢(shì)分析、比率分析、比較分析等方法，分析數(shù)據(jù)的變動(dòng)趨勢(shì)和異常情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。建立數(shù)據(jù)分析模型，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、舞弊識(shí)別模型等，提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）和風(fēng)險(xiǎn)閾值，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，挖掘潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和異常行為模式。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策支持。4.審計(jì)抽樣在數(shù)據(jù)量較大的情況下，采用審計(jì)抽樣方法，選取具有代表性的樣本進(jìn)行詳細(xì)審查。確定合理的抽樣規(guī)模和抽樣方法，確保樣本能夠反映總體特征，提高審計(jì)工作的效率和效果。對(duì)抽樣樣本進(jìn)行深入分析和驗(yàn)證，推斷總體情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。四、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合以往審計(jì)工作情況和公司實(shí)際，制定年度非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作計(jì)劃。2.年度非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.在實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，制定項(xiàng)目審計(jì)方案，進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和步驟等。（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段1.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目方案的要求，確定所需的數(shù)據(jù)來(lái)源和數(shù)據(jù)范圍。2.與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，獲取所需的數(shù)據(jù)，并按照數(shù)據(jù)采集的方法和要求，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證等工作。3.將準(zhǔn)備好的數(shù)據(jù)導(dǎo)入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析系統(tǒng)，建立審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)。（三）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)人員運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法和工具，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找異常數(shù)據(jù)和問(wèn)題線索。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索進(jìn)行深入調(diào)查和核實(shí)，通過(guò)查閱相關(guān)資料、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，進(jìn)一步了解問(wèn)題的性質(zhì)和原因。3.根據(jù)調(diào)查核實(shí)的情況，撰寫(xiě)審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。（四）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等。2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，提交審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。3.被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，審計(jì)人員對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行分析和研究，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查和核實(shí)。4.根據(jù)審核意見(jiàn)和被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的審計(jì)報(bào)告。（五）后續(xù)跟蹤階段1.審計(jì)部門(mén)將正式的審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并抄送被審計(jì)部門(mén)。2.跟蹤檢查被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況，建立整改臺(tái)賬，記錄整改措施、整改責(zé)任人、整改時(shí)間和整改結(jié)果等。3.對(duì)整改不到位的部門(mén)，進(jìn)行督促和指導(dǎo)，必要時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或后續(xù)跟蹤審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到徹底整改。五、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性和公正性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)計(jì)劃控制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)具有充分的合理性和可行性，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，避免審計(jì)資源的浪費(fèi)和重復(fù)審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確保審計(jì)計(jì)劃與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理要求相一致。2.數(shù)據(jù)質(zhì)量控制建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)采集、清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證程序，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的可靠性和合法性。定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.審計(jì)過(guò)程控制審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)項(xiàng)目方案和審計(jì)工作流程開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)過(guò)程的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題。建立審計(jì)工作底稿審核制度，審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等，經(jīng)審計(jì)人員自審、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核后，提交審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。4.審計(jì)報(bào)告控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)論準(zhǔn)確，審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可正式對(duì)外發(fā)布。對(duì)審計(jì)報(bào)告的分發(fā)、使用和保管進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保審計(jì)報(bào)告的安全性和保密性。5.后續(xù)跟蹤控制建立健全后續(xù)跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)有效的整改。對(duì)整改不到位的部門(mén)，應(yīng)分析原因，采取進(jìn)一步的措施，督促其整改到位。定期對(duì)后續(xù)跟蹤情況進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。六、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檔案包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、數(shù)據(jù)采集清單、數(shù)據(jù)文件、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門(mén)反饋意見(jiàn)及整改情況等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將相關(guān)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)內(nèi)容完整、資料齊全、手續(xù)完備，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程。（三）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。2.按照檔案保管期限的要求，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檔案進(jìn)行分類保管，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清理，防止檔案丟失、損壞或霉變。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定的場(chǎng)所進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還保管人員