蒸湘區(qū)財(cái)務(wù)管理制度VIP

蒸湘區(qū)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范蒸湘區(qū)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于蒸湘區(qū)內(nèi)各級(jí)行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)組織。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。公開性原則：財(cái)務(wù)信息依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的日常管理、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本單位工作實(shí)際，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。2.預(yù)算審批各單位預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過后，報(bào)蒸湘區(qū)財(cái)政部門審批。蒸湘區(qū)財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核通過后下達(dá)批復(fù)文件。3.預(yù)算執(zhí)行各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)文件組織預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過后，報(bào)蒸湘區(qū)財(cái)政部門審批。5.預(yù)算決算各單位應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，如實(shí)反映本單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表和文字說明兩部分，決算報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制，文字說明應(yīng)詳細(xì)說明決算編制的依據(jù)、過程、結(jié)果等情況。蒸湘區(qū)財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)各單位決算報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過后匯總編制全區(qū)決算報(bào)告。四、收入管理1.收入范圍蒸湘區(qū)財(cái)政收入包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入等。各單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理原則依法依規(guī)組織收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入征管，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫，不得隱瞞、截留、挪用收入。收入與支出掛鉤原則：根據(jù)收入情況合理安排支出，確保收支平衡。3.收入票據(jù)管理各單位應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)保管應(yīng)妥善安全，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。4.收入核算與監(jiān)督各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)收入進(jìn)行核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。蒸湘區(qū)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位收入管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理1.支出范圍蒸湘區(qū)財(cái)政支出包括一般公共服務(wù)支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運(yùn)輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲(chǔ)備支出、預(yù)備費(fèi)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出等。各單位支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。2.支出管理原則厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制支出規(guī)模，降低行政成本，提高資金使用效益。?？顚Ｓ迷瓌t：專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。支出審批原則：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.支出審批程序各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人審批通過后，予以報(bào)銷。重大支出審批流程：對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行論證和決策，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)主管部門審核，主管部門審核通過后，報(bào)蒸湘區(qū)財(cái)政部門審批。4.支出核算與監(jiān)督各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)支出進(jìn)行核算和管理，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。蒸湘區(qū)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位支出管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍蒸湘區(qū)國有資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。各單位資產(chǎn)包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具、存貨、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。2.資產(chǎn)配置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，不得盲目購置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)購置各單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行政府采購。資產(chǎn)購置應(yīng)編制采購預(yù)算，按照預(yù)算批復(fù)文件組織采購，確保采購過程合法、合規(guī)、公開、公正。資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。4.資產(chǎn)使用各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途和性能。5.資產(chǎn)處置各單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。6.資產(chǎn)清查蒸湘區(qū)財(cái)政部門應(yīng)定期組織各單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，認(rèn)真開展資產(chǎn)清查工作，如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，提供相關(guān)資料。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)報(bào)經(jīng)蒸湘區(qū)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.外部監(jiān)督蒸湘區(qū)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的外部監(jiān)督，定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查。審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。各單位應(yīng)自覺接受社會(huì)監(jiān)督，按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受公眾監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)管理決策提供有力支持。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和蒸湘區(qū)財(cái)政部門的要求，建設(shè)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)分析等功能。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)與其他相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。3.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)