分公司財(cái)務(wù)管理制度

分公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保分公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于分公司全體員工，包括分公司各部門(mén)及下屬分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：全面涵蓋分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由總公司任命，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與總公司及其他部門(mén)的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。出納人員：負(fù)責(zé)分公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，保證資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。3.人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織編制和執(zhí)行分公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總公司和分公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。負(fù)責(zé)對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和用印。負(fù)責(zé)與總公司財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)工作情況。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。對(duì)分公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，有權(quán)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和銷(xiāo)毀工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。每月終了，應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全和完整。財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)附件提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、報(bào)銷(xiāo)憑證是否合法合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)金額較大或有疑問(wèn)的費(fèi)用進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)人持審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出納根據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.重大支出審批流程對(duì)于分公司金額較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額投資、重大合同簽訂等，需提前提交項(xiàng)目預(yù)算和可行性分析報(bào)告。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，形成評(píng)審意見(jiàn)。將項(xiàng)目預(yù)算、可行性分析報(bào)告及評(píng)審意見(jiàn)提交給分公司領(lǐng)導(dǎo)，分公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)總公司相關(guān)部門(mén)審批?？偣緦徟ㄟ^(guò)后，方可組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，并定期向分公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。項(xiàng)目完成后，及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。預(yù)算管理1.預(yù)算編制分公司應(yīng)根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合分公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)參與，共同完成預(yù)算編制工作。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制完成后，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總公司審批。2.預(yù)算執(zhí)行分公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體責(zé)任人，明確責(zé)任和目標(biāo)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司備案。3.預(yù)算考核分公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等，確?？己酥笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。收入管理1.收入確認(rèn)原則分公司的收入應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。銷(xiāo)售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，明確銷(xiāo)售條款和結(jié)算方式，確保收入的順利實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)情況，并查明原因，采取相應(yīng)措施加以解決。嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)分公司的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指分公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。銷(xiāo)售費(fèi)用是指分公司為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。管理費(fèi)用是指分公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指分公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和監(jiān)督。制定成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超支。加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)等各個(gè)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛開(kāi)發(fā)票或偽造報(bào)銷(xiāo)憑證。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行收付和管理，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。存貨：分公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：分公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：分公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，分公司可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，確保分公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。定期對(duì)分公司的稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為分公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、重點(diǎn)突出、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為分公司領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)分公司的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計(jì)分公司應(yīng)按照總公司的要求，定期接受