保稅物料管理制度VIP

保稅物料管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司保稅物料的管理，規(guī)范保稅物料的采購、存儲、使用、核銷等流程，確保保稅物料的安全、完整，提高物料使用效率，降低公司運(yùn)營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及保稅物料管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保稅物料管理的法律法規(guī)和海關(guān)監(jiān)管要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保保稅物料的各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無誤，包括數(shù)量、規(guī)格、價值等。3.安全性原則：采取有效措施保障保稅物料的存儲安全，防止物料損壞、丟失、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理控制保稅物料庫存，提高物料周轉(zhuǎn)效率，降低庫存成本。二、保稅物料定義與分類（一）定義保稅物料是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，未辦理納稅手續(xù)進(jìn)境，在境內(nèi)儲存、加工、裝配后復(fù)運(yùn)出境的貨物。（二）分類1.原材料：用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基礎(chǔ)材料，如鋼材、塑料顆粒等。2.零部件：構(gòu)成產(chǎn)品的各種零部件，如電子元器件、機(jī)械零件等。3.包裝材料：用于產(chǎn)品包裝的材料，如紙箱、包裝袋等。4.其他：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)海關(guān)認(rèn)定的其他保稅物料。三、管理職責(zé)（一）采購部門1.負(fù)責(zé)保稅物料的采購計劃制定，根據(jù)生產(chǎn)需求和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，確保所采購的保稅物料符合質(zhì)量要求和海關(guān)規(guī)定。3.在采購合同中明確保稅物料的相關(guān)條款，如價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、海關(guān)監(jiān)管要求等，并及時將采購合同副本提交給相關(guān)部門備案。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)保稅物料的入庫驗(yàn)收，核對物料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購訂單和送貨單是否一致，確保入庫物料符合要求。2.按照海關(guān)監(jiān)管要求，對保稅物料進(jìn)行分區(qū)存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識，確保物料存儲安全、有序。3.建立保稅物料庫存臺賬，詳細(xì)記錄物料的出入庫情況，定期與財務(wù)部門進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)保稅物料的保管和養(yǎng)護(hù)工作，采取必要的防潮、防蟲、防火、防盜等措施，確保物料質(zhì)量不受影響。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用保稅物料，填寫物料領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中保稅物料的使用管理，確保物料的合理使用，避免浪費(fèi)和損失。3.對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、廢料等及時進(jìn)行清理和回收，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)保稅物料的賬務(wù)核算，按照會計準(zhǔn)則和海關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確記錄保稅物料的采購成本、生產(chǎn)成本、庫存價值等。2.定期與采購部門、倉儲部門核對保稅物料的賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.根據(jù)保稅物料的核銷情況，及時進(jìn)行稅務(wù)處理，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（五）海關(guān)事務(wù)管理部門1.熟悉國家有關(guān)保稅物料管理的法律法規(guī)和海關(guān)監(jiān)管政策，為公司提供相關(guān)咨詢和指導(dǎo)。2.負(fù)責(zé)辦理公司保稅物料的備案、變更、核銷等海關(guān)手續(xù)，確保公司保稅業(yè)務(wù)符合海關(guān)要求。3.配合海關(guān)對公司保稅物料進(jìn)行監(jiān)管，及時提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助海關(guān)開展核查工作。四、保稅物料采購管理（一）采購計劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計劃和月度生產(chǎn)排程，提前向采購部門報送保稅物料需求計劃。需求計劃應(yīng)明確物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等信息。2.采購部門結(jié)合庫存情況，對生產(chǎn)部門報送的需求計劃進(jìn)行審核和匯總，制定保稅物料采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購數(shù)量、采購時間、采購預(yù)算等內(nèi)容，并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇1.采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等方面進(jìn)行評估和審核。只有列入合格供應(yīng)商名錄的供應(yīng)商才有資格參與公司保稅物料的采購。2.在選擇供應(yīng)商時，采購部門應(yīng)優(yōu)先選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理、能夠滿足公司交貨期要求的供應(yīng)商。對于新供應(yīng)商，采購部門應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，確保其具備供應(yīng)能力和合規(guī)經(jīng)營資質(zhì)。（三）采購合同簽訂1.采購部門在確定供應(yīng)商后，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.對于涉及保稅物料的采購合同，采購部門應(yīng)在合同中明確注明“保稅貨物”字樣，并按照海關(guān)監(jiān)管要求，約定相關(guān)的報關(guān)、運(yùn)輸、存儲等事項(xiàng)。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交給倉儲部門、財務(wù)部門、海關(guān)事務(wù)管理部門等相關(guān)部門備案。（四）采購執(zhí)行1.采購部門應(yīng)按照采購合同約定的交貨期，及時跟蹤供應(yīng)商的發(fā)貨情況，確保保稅物料按時到貨。2.在保稅物料到貨前，采購部門應(yīng)通知倉儲部門做好收貨準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收場地、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。3.保稅物料到貨時，采購部門應(yīng)要求供應(yīng)商提供送貨單、發(fā)票等相關(guān)資料，并及時將這些資料轉(zhuǎn)交給倉儲部門進(jìn)行驗(yàn)收。五、保稅物料入庫管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉儲部門在接到采購部門的收貨通知后，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)保稅物料的驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉物料的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法，具備相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和技能。2.驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和送貨單，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具和計量器具，如卡尺、磅秤、檢驗(yàn)報告等。3.驗(yàn)收人員應(yīng)提前清理驗(yàn)收場地，確保驗(yàn)收場地干凈、整潔、安全。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照送貨單上注明的數(shù)量，對保稅物料進(jìn)行逐件清點(diǎn)或稱重計量，確保實(shí)際到貨數(shù)量與送貨單一致。2.如發(fā)現(xiàn)到貨數(shù)量與送貨單不符，驗(yàn)收人員應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通核實(shí)，并做好記錄。對于短缺或溢余的物料，應(yīng)要求供應(yīng)商在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)齊或辦理相關(guān)手續(xù)。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對保稅物料的外觀、規(guī)格、性能等進(jìn)行檢驗(yàn)。對于需要進(jìn)行理化檢驗(yàn)的物料，應(yīng)及時送公司質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行檢測。2.如發(fā)現(xiàn)物料質(zhì)量不符合要求，驗(yàn)收人員應(yīng)拒絕收貨，并及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。對于不合格物料，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，如退貨、換貨、降價等。（四）入庫手續(xù)辦理1.經(jīng)檢驗(yàn)合格的保稅物料，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫入庫單，注明物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商名稱等信息。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交給倉儲部門、采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。2.倉儲部門根據(jù)入庫單，將保稅物料按照規(guī)定的存儲區(qū)域和方式進(jìn)行存放，并在庫存臺賬上登記入庫信息。3.采購部門應(yīng)及時將入庫單與采購合同、送貨單等資料進(jìn)行核對，確保各項(xiàng)信息一致。同時，采購部門應(yīng)將入庫情況反饋給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、保稅物料存儲管理（一）存儲區(qū)域劃分1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)保稅物料的種類、性質(zhì)、用途等，對保稅倉庫進(jìn)行合理的區(qū)域劃分，設(shè)置原材料區(qū)、零部件區(qū)、包裝材料區(qū)、成品區(qū)等不同的存儲區(qū)域。2.對于易燃易爆、有毒有害等特殊性質(zhì)的保稅物料，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施，確保物料存儲安全。（二）標(biāo)識管理1.倉儲部門應(yīng)對每一種保稅物料設(shè)置明顯的標(biāo)識，標(biāo)識應(yīng)包括物料名稱、規(guī)格、型號、批次、入庫日期、保質(zhì)期等信息。2.標(biāo)識應(yīng)采用耐久性好、不易褪色的材料制作，并張貼或懸掛在物料的顯著位置。對于體積較小的物料，可采用標(biāo)簽粘貼的方式進(jìn)行標(biāo)識。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉儲部門應(yīng)定期對保稅物料進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.在盤點(diǎn)前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對物料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并做好記錄。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制盤點(diǎn)報告，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。（四）庫存安全管理1.倉儲部門應(yīng)加強(qiáng)對保稅物料庫存的安全管理，設(shè)置必要的安全設(shè)施，如消防器材、防盜設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等，并確保其正常運(yùn)行。2.倉庫管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守倉庫安全管理制度，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫區(qū)域。在倉庫內(nèi)不得吸煙、明火作業(yè)等，確保倉庫環(huán)境安全。3.對于易受潮、易變質(zhì)的保稅物料，倉儲部門應(yīng)采取必要的防潮、防蟲、防腐等措施，確保物料質(zhì)量不受影響。七、保稅物料使用管理（一）領(lǐng)用流程1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實(shí)際需求，填寫物料領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用物料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。物料領(lǐng)用單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉儲部門。2.倉儲部門接到物料領(lǐng)用單后，應(yīng)核對領(lǐng)用物料的庫存情況和領(lǐng)用單的填寫內(nèi)容。如庫存充足，應(yīng)及時辦理發(fā)料手續(xù)；如庫存不足，應(yīng)及時通知采購部門補(bǔ)貨。3.倉儲部門按照物料領(lǐng)用單上注明的數(shù)量，將保稅物料發(fā)放給生產(chǎn)部門，并在庫存臺賬上登記出庫信息。同時，倉儲部門應(yīng)將物料領(lǐng)用單的一聯(lián)交給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）使用監(jiān)督1.生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)對保稅物料使用過程的管理，確保物料的合理使用，避免浪費(fèi)和損失。生產(chǎn)部門應(yīng)建立物料使用臺賬，詳細(xì)記錄物料的領(lǐng)用、消耗、剩余等情況。2.公司應(yīng)定期對生產(chǎn)部門的物料使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)物料浪費(fèi)或違規(guī)使用等情況，應(yīng)及時責(zé)令生產(chǎn)部門進(jìn)行整改，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.對于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、廢料等，生產(chǎn)部門應(yīng)及時進(jìn)行清理和回收，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。倉儲部門應(yīng)設(shè)立專門的邊角料、廢料存放區(qū)域，對其進(jìn)行妥善保管。八、保稅物料核銷管理（一）核銷期限1.公司應(yīng)按照海關(guān)規(guī)定的核銷期限，及時辦理保稅物料的核銷手續(xù)。一般情況下，保稅物料的核銷期限為自進(jìn)口之日起一年。2.對于因特殊原因需要延長核銷期限的，公司應(yīng)提前向海關(guān)提出申請，并說明延期理由和預(yù)計核銷時間。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)后，方可延長核銷期限。（二）核銷資料準(zhǔn)備1.在辦理保稅物料核銷手續(xù)前，公司相關(guān)部門應(yīng)準(zhǔn)備好以下核銷資料：采購合同、發(fā)票、報關(guān)單、入庫單、出庫單、庫存盤點(diǎn)報告、生產(chǎn)報表、邊角料處理記錄等。2.核銷資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映保稅物料的采購、存儲、使用、處置等全過程情況。（三）核銷流程1.海關(guān)事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理公司相關(guān)部門提交的核銷資料，并進(jìn)行初步審核。審核無誤后，將核銷資料提交給海關(guān)進(jìn)行核銷。2.海關(guān)對公司提交的核銷資料進(jìn)行審核，并可能對公司進(jìn)行實(shí)地核查。公司應(yīng)積極配合海關(guān)的核查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.經(jīng)海關(guān)核銷通過后，海關(guān)事務(wù)管理部門應(yīng)及時將核銷結(jié)果通知公司相關(guān)部門。如核銷存在問題，公司應(yīng)按照海關(guān)要求進(jìn)行整改，并重新提交核銷資料進(jìn)行核銷。九、罰則（一）違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，由公司責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分：1.未按照規(guī)定制定或執(zhí)行保稅物料采購計劃的；2.未按照規(guī)定對保稅物料進(jìn)行驗(yàn)收、存儲、使用、核銷等管理的；3.未及時辦理保稅物料的備案、變更、核銷等海關(guān)手續(xù)的；4.其他違反本制度規(guī)定，但情節(jié)較輕的行為。（二）違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，由公司責(zé)令改正，并處以罰款；對相關(guān)責(zé)任人給予記過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職、開除等處分：1.擅自采購未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的保稅物料的；2.故意虛