會(huì)計(jì)籌資管理制度VIP

會(huì)計(jì)籌資管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司會(huì)計(jì)籌資行為，加強(qiáng)籌資管理，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金需求，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的籌資活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：籌資活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.合理性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。3.效益性原則：降低籌資成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)性原則：充分評估籌資風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。二、籌資決策管理（一）籌資決策程序1.提出籌資需求：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和投資項(xiàng)目，提出籌資需求，填寫《籌資申請表》，詳細(xì)說明籌資用途、金額、期限、籌資方式等。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對籌資申請表進(jìn)行審核，分析籌資項(xiàng)目的可行性和必要性，評估籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資成本，提出審核意見。3.管理層審批：財(cái)務(wù)部門審核通過后，將籌資申請表提交管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做出籌資決策。4.決策執(zhí)行：根據(jù)管理層審批意見，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施籌資活動(dòng)。（二）籌資規(guī)模確定1.分析資金需求：綜合考慮公司生產(chǎn)經(jīng)營、投資項(xiàng)目、資金周轉(zhuǎn)等因素，分析公司未來資金需求情況。2.考慮資金來源：結(jié)合公司現(xiàn)有資金狀況、融資渠道和融資能力，確定合理的籌資規(guī)模，避免過度籌資或籌資不足。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，及時(shí)調(diào)整籌資規(guī)模，確保資金供需平衡。（三）籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化1.債務(wù)與權(quán)益比例：合理安排債務(wù)籌資和權(quán)益籌資的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低綜合資金成本，提高公司價(jià)值。2.短期與長期籌資搭配：根據(jù)資金需求的期限結(jié)構(gòu)，合理搭配短期籌資和長期籌資，避免短期資金長期占用或長期資金閑置。3.不同籌資方式組合：綜合考慮各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇合適的籌資方式組合，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。三、籌資方式管理（一）銀行借款1.選擇合作銀行：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求、銀行信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量等因素，選擇合適的合作銀行。2.申請借款：按照銀行要求，準(zhǔn)備相關(guān)資料，填寫借款申請書，提交銀行審批。3.簽訂借款合同：借款申請獲得批準(zhǔn)后，與銀行簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。4.資金使用與管理：嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，確保資金安全，按時(shí)足額償還借款本息。（二）發(fā)行債券1.制定發(fā)行方案：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定債券發(fā)行方案，包括債券種類、發(fā)行規(guī)模、發(fā)行期限、利率、發(fā)行方式等。2.申報(bào)審批：按照國家有關(guān)規(guī)定，向相關(guān)部門申報(bào)債券發(fā)行申請，獲得批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.發(fā)行與承銷：選擇合適的承銷商，組織債券發(fā)行工作，確保債券順利發(fā)行。4.債券存續(xù)期管理：加強(qiáng)債券存續(xù)期管理，按時(shí)支付債券利息，履行信息披露義務(wù)，確保債券持有人權(quán)益。（三）股權(quán)融資1.確定融資方式：根據(jù)公司發(fā)展階段和資金需求，選擇合適的股權(quán)融資方式，如首次公開發(fā)行股票（IPO）、增發(fā)新股、配股、引入戰(zhàn)略投資者等。2.制定融資計(jì)劃：制定股權(quán)融資計(jì)劃，明確融資規(guī)模、融資時(shí)間、融資對象、估值等關(guān)鍵要素。3.組織實(shí)施融資：按照融資計(jì)劃，組織開展股權(quán)融資工作，包括與投資者溝通、盡職調(diào)查、談判、簽訂協(xié)議等。4.股權(quán)管理：加強(qiáng)對股權(quán)融資后公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的管理，確保公司控制權(quán)穩(wěn)定，維護(hù)股東利益。（四）其他籌資方式1.商業(yè)信用：合理利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，緩解公司資金壓力。2.融資租賃：根據(jù)公司設(shè)備購置需求，選擇合適的融資租賃方式，降低設(shè)備購置成本，提高資金使用效率。3.內(nèi)部籌資：充分挖掘公司內(nèi)部資金潛力，如計(jì)提折舊、留存收益等，滿足公司部分資金需求。四、籌資成本控制（一）成本核算1.明確成本構(gòu)成：籌資成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、發(fā)行費(fèi)用、股利等。2.準(zhǔn)確核算成本：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)籌資成本，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本分析與控制1.定期分析成本：定期對籌資成本進(jìn)行分析，比較不同籌資方式的成本高低，找出成本變動(dòng)原因。2.采取控制措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施控制籌資成本，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、選擇合適的籌資時(shí)機(jī)、降低籌資費(fèi)用等。五、籌資風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素：對籌資活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.評估風(fēng)險(xiǎn)程度：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)程度較高、無法承受的籌資風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如放棄籌資項(xiàng)目或選擇其他籌資方式。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)信用管理、合理安排籌資期限等措施，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將部分籌資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對于風(fēng)險(xiǎn)程度較低、公司能夠承受的籌資風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)接受措施，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立監(jiān)控機(jī)制：建立籌資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對籌資風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.設(shè)置預(yù)警指標(biāo)：設(shè)置籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，當(dāng)指標(biāo)超出正常范圍時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。3.及時(shí)處理預(yù)警：一旦發(fā)出預(yù)警信號，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，調(diào)整籌資策略，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。六、籌資信息管理（一）信息收集與整理1.收集籌資信息：財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門負(fù)責(zé)收集與籌資活動(dòng)有關(guān)的信息，包括國家政策法規(guī)、市場動(dòng)態(tài)、銀行利率、債券發(fā)行情況、股權(quán)融資信息等。2.整理信息資料：對收集到的信息進(jìn)行整理和分析，形成籌資信息資料，為籌資決策提供依據(jù)。（二）信息披露1.制定披露制度：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，制定籌資信息披露制度，明確披露內(nèi)容、披露方式、披露時(shí)間等。2.及時(shí)準(zhǔn)確披露：定期向公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者披露籌資信息，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。七、籌資活動(dòng)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制：公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對籌資活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，定期對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，確?；I資活動(dòng)符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)要求。2.檢查內(nèi)容：檢查籌資決策程序是否合規(guī)、籌資方式是否合理、籌資成本是否控制在合理范圍內(nèi)、籌資風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效防范等。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢查：積極配合國家有關(guān)監(jiān)管部門的檢查，如實(shí)提供籌資活動(dòng)相關(guān)資料，接受