會計備案管理制度

會計備案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會計備案管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的會計備案管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計備案工作應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會計資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計備案工作應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得拖延。4.保密性原則：會計人員應(yīng)當(dāng)對公司的財務(wù)信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、會計備案管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司會計備案管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司會計憑證、賬簿、報表等會計資料的審核、編制和保管。3.負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計報告的編制、報送和披露。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計、內(nèi)部審計和外部審計的配合工作。（二）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司會計備案管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。2.負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。3.負(fù)責(zé)保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保其安全、完整。4.負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，及時了解稅收政策變化，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。5.負(fù)責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)信息和支持。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)當(dāng)按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)核算所需的資料和信息。2.各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門做好會計備案管理工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。三、會計備案管理流程（一）會計憑證管理1.會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。2.記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)由會計人員簽名或者蓋章，并經(jīng)稽核人員稽核后，據(jù)以登記會計賬簿。4.會計憑證應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。5.會計憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）會計賬簿管理1.會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置和登記。3.會計賬簿應(yīng)當(dāng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。（三）財務(wù)會計報告管理1.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。2.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。3.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報送期限及時報送有關(guān)部門和單位。4.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。（四）稅務(wù)管理1.會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)事項(xiàng)。2.會計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)違法行為。（五）財務(wù)審計管理1.公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)審計，包括內(nèi)部審計和外部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者審計人員實(shí)施，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。3.外部審計應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所實(shí)施，對公司財務(wù)會計報告進(jìn)行審計鑒證。4.公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供必要的資料和信息。四、會計備案管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，明確會計機(jī)構(gòu)和會計人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范會計工作流程，加強(qiáng)對會計工作的監(jiān)督檢查。2.公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者審計人員應(yīng)當(dāng)定期對公司會計備案管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查會計憑證、賬簿、報表等會計資料的真實(shí)性、完整性和合法性，檢查財務(wù)會計報告的編制、報送和披露情況，檢查稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作情況，檢查財務(wù)審計、內(nèi)部審計和外部審計的配合工作情況等。3.公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者審計人員的審計監(jiān)督工作進(jìn)行考核評價，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.財政、稅務(wù)、審計等政府部門有權(quán)依法對公司會計備案管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的要求，及時提供會計憑證、賬簿、報表等會計資料，接受監(jiān)督檢查。2.公司應(yīng)當(dāng)配合政府部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。3.政府部門對公司會計備案管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)依法予以處理處罰。五、會計備案管理信息化建設(shè)（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計備案管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的電子化管理，提高會計工作效率和質(zhì)量。2.會計備案管理信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)管理、財務(wù)審計等功能，能夠滿足公司會計備案管理工作的需要。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對會計備案管理信息化系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失和被篡改。（二）信息化應(yīng)用培訓(xùn)1.公司應(yīng)當(dāng)定期組織會計人員參加會計備案管理信息化應(yīng)用培訓(xùn)，提高會計人員的信息化操作技能和水平。2.會計人員應(yīng)當(dāng)熟練掌握會計備案管理信息化系統(tǒng)的操作方法，能夠運(yùn)用信息化系統(tǒng)進(jìn)行會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)管理、財務(wù)審計等工作。六、會計備案管理檔案管理（一）檔案收集1.會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計備案管理制度的規(guī)定，及時收集、整理會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.會計資料收集完畢后，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂等整理工作。（二）檔案保管1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的會計備案管理檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全保管。2.會計備案管理檔案應(yīng)當(dāng)按照保管期限進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。3.檔案保管人員應(yīng)當(dāng)定期對會計備案管理檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的安全、完整。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計備案管理檔案，應(yīng)當(dāng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱會計備案管理檔案時，應(yīng)當(dāng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場所。3.查閱會計備案管理檔案時，應(yīng)當(dāng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。4.公司外部人員查閱會計備案管理檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信等有效證明文件，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）檔案銷毀1.會計備案管理檔案保管期滿后，需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)編制檔案銷毀清冊，列明檔案名稱、編號、保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.檔案銷毀時，應(yīng)當(dāng)由檔案保管人員、會計人員等共同監(jiān)銷，并在檔案銷毀清冊上簽名或者蓋章。4.檔案銷毀清冊應(yīng)當(dāng)永久保存。七、會計備案管理違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計備案管理制度的規(guī)定，未按照規(guī)定進(jìn)行會計核算、編制財務(wù)會計報告、辦理稅務(wù)申報等行為。2.偽造、變造會計憑證、賬簿、報表等會計資料的行為。3.隱匿、故意銷毀會計憑證、賬簿、報表等會計資料的行為。4.其他違反會計備案管理規(guī)定的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對于違反會計備案管理規(guī)定的行為，公司應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處理措施，包括警告、罰款、降職、撤職、解除勞動合同等。2.對于違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，公司應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)處