企業(yè)賬務管理制度VIP

企業(yè)賬務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面記錄和反映公司的各項財務收支及經(jīng)濟業(yè)務。4.及時性原則：及時進行賬務處理，提供財務報告，滿足公司管理和決策需要。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、賬務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司賬務管理制度，并組織實施。2.進行日常賬務處理，包括會計憑證的編制、賬簿的登記、財務報表的編制等。3.審核各項費用支出、收入確認等財務事項，確保其合規(guī)性和準確性。4.定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）其他部門職責1.配合財務部門提供相關財務資料，確保財務信息的及時、準確。2.嚴格按照公司財務制度辦理各項業(yè)務，對本部門的費用支出等財務事項負責。3.協(xié)助財務部門進行財務分析和預算編制等工作。三、會計核算基礎（一）會計期間公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計政策1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，采用借貸記賬法進行賬務處理。2.資產(chǎn)計價：各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，后續(xù)計量按照相關會計準則執(zhí)行。3.收入確認：按照會計準則規(guī)定的收入確認原則進行收入的確認和計量。4.成本核算：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。四、賬務處理流程（一）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時整理相關票據(jù)，填寫費用報銷單，并注明費用明細、金額、用途等。2.將費用報銷單及相關票據(jù)提交給部門負責人審核，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.審核通過后，報銷單流轉至財務部門，財務人員對票據(jù)的合規(guī)性、金額計算等進行審核。4.財務審核無誤后，報公司領導審批。5.審批通過后，財務部門進行賬務處理，支付報銷款項。（二）采購付款流程1.采購部門根據(jù)業(yè)務需要填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等。2.采購申請單經(jīng)部門負責人審核后，報公司領導審批。3.審批通過后，采購部門與供應商簽訂采購合同。4.采購物品到貨驗收合格后，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關憑證。5.付款申請單依次經(jīng)采購部門負責人、財務部門審核、公司領導審批。6.財務部門根據(jù)審批結果安排付款。（三）銷售收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務的內容、價格、數(shù)量、付款方式等條款。2.銷售發(fā)貨后，銷售部門開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票及相關發(fā)貨憑證傳遞給財務部門。3.財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)票進行收入確認，并登記應收賬款。4.跟蹤客戶回款情況，及時與客戶溝通催款。5.收到客戶款項后，財務部門進行收款確認，并沖減應收賬款。五、財務審批權限（一）日常費用審批1.單筆金額在[X]元以下的日常費用，由部門負責人審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費用，由部門負責人審核后，報分管領導審批。3.單筆金額在[X]元以上的日常費用，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經(jīng)理審批。（二）采購付款審批1.采購預算內且單筆金額在[X]元以下的采購付款，由采購部門負責人審批。2.采購預算內且單筆金額在[X]元至[X]元之間的采購付款，由采購部門負責人、財務部門審核后，報分管領導審批。3.采購預算內且單筆金額在[X]元以上的采購付款，由采購部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報公司總經(jīng)理審批。4.采購預算外的采購付款，無論金額大小，均需經(jīng)公司總經(jīng)理審批，并報董事會備案。（三）銷售收款審批銷售收款的審批主要由財務部門根據(jù)公司資金管理要求進行監(jiān)控，確?？铐椉皶r足額收回。對于重大銷售合同的收款情況，需及時向公司領導匯報。六、財務預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，公司各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務目標，編制本部門的費用預算、采購預算等。2.財務部門匯總各部門預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司領導匯報預算執(zhí)行進度。3.如遇預算調整事項，需按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、采購成本節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。七、財務報表管理（一）報表種類公司定期編制的財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附注。（二）編制要求1.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表編制人員應嚴格遵循會計核算原則和方法，按時完成報表編制工作。3.報表編制完成后，需經(jīng)財務負責人審核、公司領導審批。（三）報送與披露1.財務報表應按照規(guī)定的時間報送相關部門，包括稅務機關、股東等。2.根據(jù)法律法規(guī)和公司章程的要求，適時對外披露公司財務報表。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類編號。2.確保檔案資料的完整性，對破損、缺失的資料及時進行修復和補充。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案按照規(guī)定的保管期限進行保管，期滿后按照相關規(guī)定進行銷毀或存檔。（四）檔案查閱1.內部人員查閱財務檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后方可查閱。2.外部單位查閱財務檔案，需持有單位介紹信等有效證明，經(jīng)公司領導批準，并在財務人員陪同下查閱。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對公司財務活動進行自查，檢查賬務處理的合規(guī)性、財務制度的執(zhí)行情況等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并形成自查報告向公司領導匯報。（二）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內部審計人員應獨立、客觀地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)