順豐公司基于價值鏈的全面預(yù)算管理改進(jìn)研究案例13000字【論文】VIP

順豐公司基于價值鏈的全面預(yù)算管理改進(jìn)研究案例預(yù)算管理的模式，可以進(jìn)一步提升企業(yè)的競爭力 1一、引言 1 1 2 2 2 4 4 4 7四、順豐公司基于價值鏈的全面預(yù)算管理存在的問題 7 7 9 9 9 (二)展望 1(一)研究的背景全面預(yù)算管理是一個重要的管理機(jī)制，在企業(yè)戰(zhàn)略管理、資源合理配置和各部門的關(guān)系協(xié)調(diào)等方面發(fā)揮一定的作用。20世紀(jì)20年代起，成為一種標(biāo)準(zhǔn)的管理程序，在西方企業(yè)的管理中出名，長久以來也一直成為控制系統(tǒng)的核心，包括目標(biāo)設(shè)立、預(yù)算編制、執(zhí)行控制、考評獎懲等內(nèi)容。預(yù)算管理是企業(yè)管理最核心的部分，涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個方面，是一種全員參與、全方位管理、全過程控制的的管理工具。全面預(yù)算管理理念深入西方各個國家，很多國家認(rèn)為全面預(yù)算管理是一種可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理機(jī)制，是最有效的管理手段。在我國，財政部多次制定全面預(yù)算管理的政策，并且越來越重視其管理，把它應(yīng)用至企業(yè)管理中。在相關(guān)工作的開展中，將企業(yè)的各個活動納入預(yù)算體系中，使預(yù)算管理體系更加完善化，讓預(yù)算的工作涉及的范圍更廣，強(qiáng)化工作真正的效果。本文的探討就是在上述背景下構(gòu)建一個更加完整的基于價值鏈的全面預(yù)算管理體系，從價值鏈角度進(jìn)行企業(yè)各項(xiàng)分析，突破范圍的限制，從不同角度對價值鏈進(jìn)行探究，找出企業(yè)全面預(yù)算管理存在的缺陷，進(jìn)行深入分析后，最終找出相應(yīng)的解決方法。(二)研究的意義在全面預(yù)算管理中引入價值鏈的思想，從價值鏈方向進(jìn)一步完善優(yōu)化全面預(yù)算管理的模式，使其有效地彌補(bǔ)出現(xiàn)的不足，因此，價值鏈理論與全面預(yù)算管理的結(jié)合有重要的意義。如今，國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，預(yù)算管理模式漸顯缺陷，必須引起重視，結(jié)合企業(yè)的全局情況，對預(yù)算實(shí)施有效監(jiān)管，完善全面預(yù)算管理。通過對基于價值鏈的全面預(yù)算的研究，進(jìn)而可以提升企業(yè)的競爭力，增加市場份額，促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展。價值鏈全面預(yù)算跟隨企業(yè)戰(zhàn)略方向，結(jié)合分析研究，對企業(yè)的運(yùn)作過程進(jìn)行預(yù)算，找出問題和原因，促進(jìn)整體全面發(fā)展。(三)研究的內(nèi)容和方法本文研究的內(nèi)容主要分為以下六部分：第一章為緒論。先論述了論文的研究背景和意義，對文中的相關(guān)概念進(jìn)行了具體的定義，然后對研究內(nèi)容作了敘述。第二章為文獻(xiàn)綜述。系統(tǒng)完整地介紹了全面預(yù)算管理和價值鏈以及相結(jié)合的相關(guān)理論，分別介紹了國內(nèi)外對相關(guān)內(nèi)容的研究情況，闡述了價值鏈和全面預(yù)算管理結(jié)合的可行性。第三章再對順豐公司進(jìn)行詳細(xì)的簡介介紹。接著對順豐公司全面預(yù)算管理和價值鏈現(xiàn)狀進(jìn)行了闡第四章主要介紹順豐公司現(xiàn)有全面預(yù)算管存在的問題，并對問題進(jìn)行深入分析，得出產(chǎn)生問題的主要原因。第五章主要提出了順豐公司后續(xù)的解決方案和采取的保障措施。第六章為最后的結(jié)論。歸納總結(jié)本文的整體內(nèi)容，得出結(jié)論以及提出了對未來的展望規(guī)劃。(1)文獻(xiàn)研究法。充分運(yùn)用中國知網(wǎng)、百度學(xué)術(shù)、維普、萬方等網(wǎng)站查找研究方向的書籍刊物、2(2)案例研究法。在本文中，選取研究對象為順豐控股股份有限公司，尋找公司相關(guān)的數(shù)據(jù)，通(3)理論和實(shí)踐相結(jié)合法。將價值鏈理論與全面預(yù)算理論相結(jié)合，在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)，構(gòu)建價值(一)基于價值鏈的全面預(yù)算管理理論(二)國外研究現(xiàn)狀而不應(yīng)該是單一片面的。Kaplinsky(1993)進(jìn)一步延伸波特價值鏈，他認(rèn)為公司之間關(guān)系的和諧也是就是說不同產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，他們的核心價值鏈的每一個環(huán)節(jié)也是不相同的。理查德和拉斐爾(1993)關(guān)于3(三)國內(nèi)研究現(xiàn)狀胡蓉(2017)指出了全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵，根據(jù)職能部門的需要進(jìn)行制定決策是必朱然(2017)覺得全面預(yù)算管理整體規(guī)劃未來某一時間資源地優(yōu)化配置，經(jīng)過對管理制度優(yōu)化、調(diào)彭瑩(2018)強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理具有重要性，需要推進(jìn)全面預(yù)算管理的實(shí)施，說明全面預(yù)算管理的陳穎麗(2012)認(rèn)為，傳統(tǒng)的預(yù)算管理只屬于財務(wù)部門，而面向價值鏈的全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)流劉芷菡(2019)認(rèn)為，運(yùn)營預(yù)算是以價值鏈為導(dǎo)向的綜合預(yù)算編制的核心，換句話說就是對目標(biāo)進(jìn)嚴(yán)華平(2015)認(rèn)為，在基于價值鏈的全面預(yù)算管理中，需要進(jìn)行內(nèi)外部價值鏈分析，并在整個預(yù)3.基于價值鏈全面預(yù)算管理實(shí)踐研究(結(jié)合實(shí)際案例)電信行業(yè)方面，陳亞楠(2016)理論聯(lián)系實(shí)踐，優(yōu)化了預(yù)算流程。他認(rèn)為在這個行業(yè)的發(fā)展中，4g4對于鋼管市場，劉芷菡(2019)開展以價值鏈為導(dǎo)向的成本管理。她認(rèn)為目前鋼管市場的需求不是對于服裝零售業(yè)，常靜(2017)在服裝零售業(yè)中的應(yīng)用情況中研究了價值鏈全面預(yù)算管理，先是分在商業(yè)銀行的應(yīng)用中，杜麗(2018)分析探究商業(yè)銀行對于價值鏈全面預(yù)算的應(yīng)用，嘗試了整合資本預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算方面，最終實(shí)現(xiàn)價以沙鋼公司對研究對象，曹玉玲(2017)用價值鏈理論對企業(yè)內(nèi)外部價值鏈體系進(jìn)行深入分析，完(四)國外和國內(nèi)的研究述評總結(jié)(一)順豐公司概況與簡介順豐公司是一家國內(nèi)知名的快遞物流公司，它不僅經(jīng)營國內(nèi)的快遞業(yè)務(wù)，在國外也有經(jīng)營。19932008年之后，順豐擁有了自有航空公司，極大地增強(qiáng)了快遞運(yùn)送的速度，產(chǎn)品服務(wù)5則指的是陸路運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)體系，通過城市設(shè)立的各個服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、中轉(zhuǎn)分撥網(wǎng)點(diǎn)和客戶服務(wù)呼叫網(wǎng)絡(luò)，來快速高效地實(shí)現(xiàn)陸路運(yùn)輸服務(wù)。順豐運(yùn)用信息智能設(shè)施組成全面的“信息網(wǎng)”,將“天網(wǎng)”、“地網(wǎng)”、“信息網(wǎng)”相互之間連結(jié)，不斷擴(kuò)大了順豐的服務(wù)范圍，其綜合性物流的網(wǎng)絡(luò)已成為國內(nèi)領(lǐng)先的體系?？爝f業(yè)主要考慮的問題是時長和安全，而順豐已經(jīng)有了屬于自己的航空公司，也就意味著擁有了很多優(yōu)勢：速度很高效，服務(wù)質(zhì)量很好，信息技術(shù)很先進(jìn)等，順豐速運(yùn)保持物流行業(yè)的第一地位。它創(chuàng)立的順豐航空有限公司，同時還在和多家航空公司合作，租用他們的航運(yùn)路線。使用飛機(jī)進(jìn)行空運(yùn)來解決陸運(yùn)無法完成快遞運(yùn)送的難題，這樣可以提高時效件的增速。順豐速運(yùn)在速度上有絕對的優(yōu)勢。另外一方面，順豐速運(yùn)與其他物流企業(yè)采用的加盟模式不同，它一直采用的是直營的模式，是由總部對各地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)實(shí)施控制和管理，這種經(jīng)營模式，順豐實(shí)現(xiàn)了資源的有效整合和利用，也方便了管理的統(tǒng)一性。順豐速運(yùn)同時在信息技術(shù)方面不斷加大投入的力度，持續(xù)完善信息網(wǎng)絡(luò)，致力于構(gòu)建領(lǐng)先行業(yè)的信息管理系統(tǒng)，保障物流服務(wù)信息的流暢。順豐快遞為客戶提供“快速、準(zhǔn)時、穩(wěn)定、安全”的優(yōu)質(zhì)門到門快遞服務(wù)，以“成就客戶，推動經(jīng)濟(jì)，發(fā)展民族速遞業(yè)”為使命，積極探索客戶需求，不斷推出新的服務(wù)項(xiàng)目，為客戶提供快捷、安全的產(chǎn)品流通渠道，形成全面的企業(yè)核心價值觀。(二)順豐公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀順豐的內(nèi)部決策權(quán)是董事會和預(yù)算委員會，而預(yù)算委員會主要起領(lǐng)導(dǎo)作用，把握大局方向。下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)公司日常相關(guān)工作的有序執(zhí)行和實(shí)施。具體如圖3-1:其他管理部門其他管理部門倉庫管理辦公室財務(wù)部調(diào)度中心物流運(yùn)輸部倉儲部董事會圖3-1順豐公司全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)圖順豐公司也有自己具體的預(yù)算管理體系，如圖3-2所示。6董事會董事會?1預(yù)算調(diào)整個預(yù)算執(zhí)行預(yù)算制定其余部門下達(dá)7(三)順豐公司價值鏈的現(xiàn)狀3-1所示。表3-1順豐公司核心業(yè)務(wù)價值鏈圖基本活動接貨(收件)分揀裝卸輔助活動外部資源，增強(qiáng)企業(yè)整體管理功能。根據(jù)表3-1顯示，我們能夠分析出順豐受現(xiàn)有的資源和自身存在的(一)順豐公司基于價值鏈的全面預(yù)算管理存在的問題8(二)順豐公司基于價值鏈的全面預(yù)算管理不足的原因分析公司整體的利益最終導(dǎo)致價值鏈的不協(xié)調(diào)，使價一家民營企業(yè)，起點(diǎn)不高，員工整體素質(zhì)低，缺乏系統(tǒng)的物流知識。根據(jù)順豐公司2020年公布的數(shù)據(jù)顯示，三大專業(yè)類別人數(shù)占比較高的是高中/中專及以下學(xué)歷，占總?cè)藬?shù)的51.51%。順豐公司與外資和國營企業(yè)在薪酬、福利、工作環(huán)境等方面仍然存表4-1順豐公司員工教育程度教育程度類別數(shù)量(人)大專高中/中專及以下的運(yùn)作，以及財務(wù)和人力資源的使用和分配，但順豐公司還缺乏人才在下一階段實(shí)行中，還是沒有一個反饋機(jī)制，將信息的偏差及時反饋給預(yù)算9(一)加強(qiáng)員工價值鏈意識，引進(jìn)高校人才和控制預(yù)算。如果想成功地實(shí)施基于價值鏈的全面預(yù)算管理，首先需要培養(yǎng)員工對預(yù)算管理引起重視，(二)完善全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)饋機(jī)構(gòu)這三個部門。如圖5-1所示：順豐公司董事會順豐公司董事會會審定的年度預(yù)算指導(dǎo)各職能部門上報的核算支出全面預(yù)算管控小組動態(tài)監(jiān)管、反饋機(jī)制物流運(yùn)輸部倉儲部責(zé)任中心責(zé)任中心定的年度預(yù)算其他管理部門責(zé)任中心責(zé)任中心責(zé)任中心責(zé)任中心責(zé)任中心調(diào)度中心倉庫管理財務(wù)部辦公室圖5-1順豐公司改進(jìn)全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)圖果形成了聯(lián)動關(guān)系，相互之間密切配合，就可以提高整個流程的運(yùn)行速度。具體執(zhí)行如圖5-2所示：預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算差異分析預(yù)算調(diào)整與反饋預(yù)算考核預(yù)算編制圖5-2順豐公司全面預(yù)算管理執(zhí)行流程圖(三)完善預(yù)算編制內(nèi)容價值鏈分析營業(yè)預(yù)算圖5-3基于價值鏈全面預(yù)算編制的流程銷售預(yù)算是以價值鏈為基礎(chǔ)的全面預(yù)算開始的。分析客戶價值鏈，結(jié)合公司未來的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，使預(yù)算管理更適應(yīng)未來的實(shí)際發(fā)展。企業(yè)在編制銷售預(yù)算的時候，要預(yù)計快遞產(chǎn)品會銷售的單價，確保定價時能夠制定合適的價格，思考企業(yè)自身生產(chǎn)所需的成本多少，考慮要比競爭者占據(jù)更多的優(yōu)勢，從而獲得可觀的收益。順豐根據(jù)不同客戶的需求提供多樣化多元化的快遞服務(wù)，再結(jié)合公司下一年度完成的預(yù)算目標(biāo)，加大宣傳受歡迎的、銷量又好的快遞業(yè)務(wù)，對于市場、客戶反應(yīng)較差的，分析其問題，做相應(yīng)的調(diào)整，再看后續(xù)階段的銷售情況是否發(fā)生改變，如果仍舊不能就降低對該業(yè)務(wù)的資源投入。在這個調(diào)整過程中，預(yù)算執(zhí)行的負(fù)責(zé)部門不單單只需要對上一年度的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做簡單的運(yùn)算，而是要深入分析探討，不斷更正，重新制定滿足市場需求的規(guī)劃。圖5-4顯示了順豐公司業(yè)務(wù)平均價格的變化趨勢。圖5-4順豐公司快遞業(yè)務(wù)平均單價情況近年來，快遞行業(yè)的業(yè)務(wù)單價呈現(xiàn)下降的趨勢，2018年快遞平均單價從11.97元/件降至2020年的10.55元/件。其下滑原因可歸咎于電商不斷發(fā)展快遞業(yè)務(wù)，同時電商快遞的競爭出現(xiàn)嚴(yán)重的同質(zhì)化，電商企業(yè)擴(kuò)大份額的主要手段變成了價格的競爭。后來因?yàn)樾氯顺掷m(xù)不斷地進(jìn)入電商快遞市場，低價策略成為了他們占領(lǐng)市場的主要手段，行業(yè)的價格戰(zhàn)變得激烈。根據(jù)以上分析，2021年預(yù)計業(yè)務(wù)量有所上升，但快遞業(yè)務(wù)平均價格下降，編制預(yù)算銷售收入預(yù)算表如表5-1所示。表5-1順豐公司銷售收入預(yù)算表業(yè)務(wù)量(億件)平均價格(元/件)業(yè)務(wù)收入(億元)資料來源：順豐公司內(nèi)部數(shù)據(jù)整理計算所得內(nèi)部價值鏈的重要因素包括人力資源的分析，它是企業(yè)一個不可缺少的輔助部門，有著一定的貢獻(xiàn)。公司需要對財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)同時進(jìn)行編制，順豐公司的人力資源預(yù)算編制如圖5-5所示。規(guī)劃與招募培訓(xùn)規(guī)劃與招募培訓(xùn)培訓(xùn)財務(wù)指標(biāo)績效管理辦公費(fèi)類別員工滿意度員工建議采納度員工培訓(xùn)次數(shù)非財務(wù)指標(biāo)圖5-5順豐公司人力資源管理預(yù)算的編制內(nèi)容表5-2順豐公司管理費(fèi)用預(yù)算表單位：億元職工薪酬辦公及租賃費(fèi)折舊費(fèi)及攤銷費(fèi)用外包費(fèi)用專業(yè)服務(wù)費(fèi)物資及材料費(fèi)用品牌使用費(fèi)交通差旅費(fèi)IT及信息平臺費(fèi)資料來源：順豐公司2020年年度報告表5-3順豐公司研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表單位：億元職工薪酬折舊費(fèi)及攤銷費(fèi)用IT及信息平臺費(fèi)外包費(fèi)用物資及材料費(fèi)用辦公及租賃費(fèi)專業(yè)服務(wù)費(fèi)交通差旅費(fèi)資料來源：順豐公司2020年年度報告長增長，最后可以達(dá)到降本增效的目標(biāo)。順豐公司主要供應(yīng)商情況如表5-4所示：表5-4公司主要供應(yīng)商情況前五名供應(yīng)商合計采購金額(億元)前五名供應(yīng)商合計采購金額占年度采購總額比例前五名供應(yīng)商采購額中關(guān)聯(lián)方采購額占年度采購總額比例資料來源：順豐公司2020年年度報告表5-5順豐公司非財務(wù)指標(biāo)設(shè)計具體指標(biāo)交貨時間訂貨的交貨速度價值鏈融合全面預(yù)算管理理論是社會發(fā)展的趨勢。本文選順豐公司作為案例，以國內(nèi)外專家學(xué)者的文獻(xiàn)研究為方向，用價值鏈的理論框架，重新構(gòu)建順豐公司的全面預(yù)算管理體系，進(jìn)一步為順豐公司實(shí)現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)。最終得出結(jié)論如下：第一，閱讀和借鑒國內(nèi)和國外優(yōu)秀的研究成果，結(jié)合順豐公司實(shí)際情況，分析后得出基于價值鏈的全面預(yù)算管理帶來的益處，其對企業(yè)產(chǎn)生的影響重大。第二，通過分析，發(fā)現(xiàn)了公司現(xiàn)存在的問題，主要有忽略價值鏈發(fā)揮的作用，缺少完善的全面預(yù)算管理體系和過于簡單的預(yù)算編制內(nèi)容。對這些問題進(jìn)行剖析，其產(chǎn)生問題的原因有人員意識淡薄，不夠重視預(yù)算以及信息化系統(tǒng)建設(shè)相對落后。第三，提出了最后解決問題實(shí)施的改進(jìn)方案，立足實(shí)踐重新構(gòu)建。從加強(qiáng)員工意識、完善管理體系和完善編制內(nèi)容三個方面為順豐公司提出可行性意見，促進(jìn)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。全面預(yù)算的管理過程復(fù)雜，具有很強(qiáng)的綜合性，涉及范圍較廣，與企業(yè)的整體管理規(guī)劃都有聯(lián)系。價值鏈理論能幫助企業(yè)貫徹到每一個價值環(huán)節(jié)，并不斷優(yōu)化升級，促進(jìn)了企業(yè)的高效發(fā)展，在一定程度上提高了企業(yè)的工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。我們應(yīng)該將全面預(yù)算管理與價值鏈結(jié)合起來，科學(xué)完整地編制預(yù)算，完善基于價值鏈的全面預(yù)算管理體系，以價值鏈角度逐一分析，協(xié)調(diào)好各部門之間的聯(lián)系與經(jīng)濟(jì)溝通，對企業(yè)的價值達(dá)到最大化和最成功化。另外，本文知識架構(gòu)不夠完善，視野不夠開闊，在預(yù)算編制時結(jié)合的價值鏈分析還不夠全面和深入，因而此次論文課題的研究還需進(jìn)一步學(xué)習(xí)，在立足于專業(yè)知識的同時注重多學(xué)科的學(xué)習(xí)探索，提高實(shí)踐能力和企業(yè)實(shí)際應(yīng)用價值。[3]劉凡.價值鏈視角下的企業(yè)成本費(fèi)用控制管理研究[J].今日財富(中國知識產(chǎn)權(quán)),2020(11).[4]尹彥勇.順豐速運(yùn)有限公司物流配送問題研究分析[A].中國管理科學(xué)研究院商學(xué)院.中國管理科學(xué)研究院商學(xué)院管理創(chuàng)新成果匯編(一)[C].:全國科技振興城市經(jīng)濟(jì)研究會，2020:10.[7]汪肖敏，李玉清.快遞企業(yè)客服服務(wù)存在的問題與對策——以嘉興順豐速運(yùn)有限公司為例[J].辦公自動[8]萬晶.基于SWOT分析物流企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略——以順豐為例[J].物流工程與管理，2019,41(08)[11]泮藝.對順豐速運(yùn)集團(tuán)有限公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃[J].市場周刊，2019(08).[13]王婕.電商環(huán)境下順豐速運(yùn)公司成本控制研究[D].哈爾濱理工大學(xué)，2019.[16]邱金金