行政事業(yè)單位預算管理制度VIP

行政事業(yè)單位預算管理制度一、總則（一）目的為了加強行政事業(yè)單位預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障行政事業(yè)單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業(yè)單位及所屬各部門、各單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保預算編制、執(zhí)行等各項活動合法合規(guī)。2.完整性原則將單位的全部收入和支出納入預算管理，不得在預算之外保留其他收支項目。3.真實性原則預算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實、準確，不得虛報、瞞報。4.科學性原則運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。5.績效性原則強化預算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標貫穿于預算管理全過程。二、預算管理職責分工（一）單位負責人職責1.對本單位預算管理工作負總責，領導和組織預算編制、執(zhí)行、調整等工作。2.審批本單位年度預算草案和預算調整方案。3.監(jiān)督預算執(zhí)行情況，協(xié)調解決預算執(zhí)行中的重大問題。（二）財務部門職責1.具體負責預算管理的日常工作，包括組織編制、審核、匯總預算草案，下達預算指標等。2.負責預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向單位負責人報告預算執(zhí)行情況。3.辦理預算調整的相關手續(xù)，審核預算調整方案。4.負責預算績效評價工作，對預算執(zhí)行結果進行考核評價。（三）業(yè)務部門職責1.負責本部門預算的編制工作，提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料，確保預算編制的準確性。2.負責本部門預算執(zhí)行工作，嚴格按照預算安排使用資金，確保預算執(zhí)行進度。3.配合財務部門做好預算調整、績效評價等工作，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。（四）內部審計部門職責1.對預算編制、執(zhí)行、調整等過程進行審計監(jiān)督，檢查預算管理的合規(guī)性和有效性。2.對預算執(zhí)行結果進行審計評價，提出改進建議和意見。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財政政策。2.本單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。4.有關定額標準和財務制度規(guī)定。（二）編制內容1.收入預算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。2.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等。項目支出預算根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和特定工作任務編制，明確項目名稱、內容、目標、實施計劃、資金來源及金額等。（三）編制方法1.收入預算編制根據(jù)收入來源渠道和相關政策規(guī)定，采用不同的方法進行預測編制。財政撥款收入按照財政部門下達的預算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經營收入等根據(jù)上一年度實際完成情況和本年度業(yè)務發(fā)展計劃合理預計。2.支出預算編制基本支出預算人員經費按照國家和地方有關規(guī)定及標準據(jù)實編制；公用經費按照定額標準和實際需要編制。項目支出預算按照項目管理的要求，對項目進行充分論證和可行性研究，采用零基預算法或滾動預算法編制。（四）編制程序1.單位財務部門根據(jù)預算編制要求，提前向各業(yè)務部門布置預算編制工作，明確編制原則、方法、時間節(jié)點等。2.各業(yè)務部門按照要求，結合本部門工作實際，提出本部門預算建議數(shù)，報財務部門審核。3.財務部門對各業(yè)務部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合單位整體情況，提出年度預算草案，報單位負責人審批。4.單位負責人審批后的預算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則各部門、各單位必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整。2.均衡執(zhí)行原則合理安排預算執(zhí)行進度，確保各項工作均衡推進，避免出現(xiàn)預算執(zhí)行前松后緊或突擊花錢等現(xiàn)象。3.專款專用原則項目資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保項目順利實施。（二）預算執(zhí)行控制1.建立健全預算執(zhí)行管理制度，明確預算執(zhí)行流程和審批權限。2.加強資金支付管理，嚴格按照國庫集中支付制度和相關規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.業(yè)務部門要嚴格按照預算安排使用資金，對預算執(zhí)行情況負責，確保預算執(zhí)行進度和質量。（三）預算執(zhí)行分析1.財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算執(zhí)行數(shù)與預算指標的差異，分析原因，提出改進措施。2.每季度召開預算執(zhí)行分析會議，由單位負責人主持，財務部門、各業(yè)務部門匯報預算執(zhí)行情況，共同研究解決預算執(zhí)行中的問題。3.根據(jù)預算執(zhí)行分析結果，對預算執(zhí)行進度較慢或偏離預算較大的項目，及時進行督促和調整，確保預算目標的實現(xiàn)。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎不成立。2.單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調整，影響預算執(zhí)行。3.因不可抗力因素等導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化。（二）調整程序1.業(yè)務部門根據(jù)預算調整條件，提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及金額等。2.財務部門對業(yè)務部門的預算調整申請進行審核，提出審核意見。3.財務部門將審核后的預算調整申請報單位負責人審批。4.單位負責人審批通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。5.經批準的預算調整方案，由財務部門下達各部門、各單位執(zhí)行，并相應調整預算指標。六、預算監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.單位內部審計部門定期對預算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預算編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.財務部門加強對預算執(zhí)行的日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.各業(yè)務部門要自覺接受內部監(jiān)督，積極配合做好相關工作，確保預算管理規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計部門等上級主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料和信息。2.積極配合財政部門開展的績效評價工作，如實反映預算執(zhí)行情況和資金使用效益。七、預算績效評價（一）評價原則1.科學性原則建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法，確保評價結果客觀公正。2.全面性原則對預算資金的使用過程和使用效果進行全面評價，涵蓋預算編制、執(zhí)行、產出、效益等方面。3.實用性原則績效評價指標和方法要具有可操作性，便于實際應用和考核。（二）評價內容1.預算編制的準確性和合理性。2.預算執(zhí)行的及時性、均衡性和合規(guī)性。3.預算資金的使用效益，包括經濟效益、社會效益和生態(tài)效益等。4.預算項目的完成情況和目標實現(xiàn)程度。（三）評價指標體系根據(jù)評價內容，設置相應的績效評價指標，包括定量指標和定性指標。定量指標主要反映預算執(zhí)行的具體數(shù)據(jù)和效果，如預算執(zhí)行率、項目完成率等；定性指標主要反映預算管理的規(guī)范性、效益性等方面，如制度執(zhí)行情況、服務滿意度等。（四）評價方法1.比較法通過對預算執(zhí)行情況與預算目標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，分析評價績效目標的完成情況。2.因素分析法綜合分析影響預算績效的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。3.公眾評判法通過問卷調查、專家評審、社會公示等方式，廣泛聽取社會公眾的意見和建議，對預算績效進行評價。（五）評價程序1.單位財務部門制定年度預算績效評價工作計劃，明確評價對象、評價指標、評價方法和時間安排等。2.各業(yè)務部門按照要求，對本部門預算項目的績效目標完成情況進行自評，形成自評報告，報財務部門。3.財務部門對各業(yè)務部門的自評報告進行審核匯總，結合實際情況，選取部分重點項目進行