幼兒園學(xué)校會(huì)計(jì)管理制度VIP

幼兒園學(xué)校會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，增收節(jié)支，提高資金使用效益。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配備（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)幼兒園的會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。（三）會(huì)計(jì)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。2.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。3.具備一定的財(cái)務(wù)分析和管理能力，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證必須具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。2.記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容，并按規(guī)定進(jìn)行編號(hào)和裝訂。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、幼兒園負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、保育費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)前應(yīng)向家長(zhǎng)公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。3.開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)，及時(shí)足額將收費(fèi)繳入幼兒園指定賬戶(hù)。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞或挪用。2.按照收入類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各類(lèi)收入的來(lái)源和構(gòu)成。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人、證明人簽字，會(huì)計(jì)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，幼兒園負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。（三）支出核算1.按照支出用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出。2.加強(qiáng)成本控制，合理安排支出，提高資金使用效益。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：嚴(yán)格按照幼兒園差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。2.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)置辦公用品和設(shè)備應(yīng)履行審批手續(xù)，實(shí)行政府采購(gòu)或集中采購(gòu)的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明招待事由、人數(shù)等信息。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)或相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。3.固定資產(chǎn)核算對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收支。（三）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少一次。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等，清查結(jié)果應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。3.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公布財(cái)務(wù)狀況和收支情況。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類(lèi)裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，做到存放有序、查找方便。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）檔案查閱1.嚴(yán)格檔案查閱