村財務(wù)規(guī)范管理制度

村財務(wù)規(guī)范管理制度總則目的為加強本村財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障村民的合法權(quán)益，促進本村經(jīng)濟健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)、負債等的管理?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理安排收支，確保村集體財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。4.節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效率。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立村財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由村黨支部書記擔任組長，村委會主任擔任副組長，成員包括村報賬員、村民理財小組成員等。領(lǐng)導(dǎo)小組負責領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村財務(wù)工作。財務(wù)人員職責1.村報賬員負責村集體財務(wù)收支的核算和報賬工作。保管現(xiàn)金、銀行存款及有價證券等。定期與會計核對賬目，編制財務(wù)報表。協(xié)助做好財務(wù)公開工作。2.會計負責村集體財務(wù)賬目的核算和管理。審核原始憑證，編制記賬憑證。定期編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。協(xié)助做好財務(wù)公開和財務(wù)審計工作。3.村民理財小組成員參與制定本村財務(wù)管理制度。對本村財務(wù)收支進行審核監(jiān)督。聽取和反映村民對財務(wù)工作的意見和建議。財務(wù)收支管理收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)營收入，如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等。上級財政補助收入，如村級辦公經(jīng)費、專項扶持資金等。其他收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認各項收入應(yīng)在實際收到款項時確認，嚴禁虛列收入。收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。3.票據(jù)管理村集體收入應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，如財政監(jiān)制票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。票據(jù)由村報賬員負責保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。支出管理1.支出范圍村集體日常辦公費用，如辦公用品、水電費等。村干部報酬及補貼。公益事業(yè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護等。其他必要支出。2.支出審批村集體支出實行審批制度，所有支出必須經(jīng)村財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意，并由村黨支部書記或村委會主任簽字審批。重大支出項目應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。3.支出報銷支出報銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。原始憑證經(jīng)村報賬員初審、會計審核、審批人簽字后，方可報銷入賬。嚴禁白條入賬和虛假報銷。資產(chǎn)與負債管理資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項等。固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備等。無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)等。2.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留挪用。負債管理1.負債范圍短期負債，如應(yīng)付賬款、短期借款等。長期負債，如長期借款、應(yīng)付債券等。2.負債審批村集體舉債應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。嚴格控制負債規(guī)模，確保村集體財務(wù)風(fēng)險可控。3.債務(wù)償還按照借款合同約定及時償還債務(wù)，不得拖欠。定期對債務(wù)進行清理，防止債務(wù)積累。財務(wù)公開與監(jiān)督財務(wù)公開1.公開內(nèi)容村集體財務(wù)收支情況，包括收入來源、支出項目、金額等。資產(chǎn)負債情況，包括資產(chǎn)明細、負債余額等。債權(quán)債務(wù)情況，包括債權(quán)債務(wù)對象、金額等。財務(wù)計劃執(zhí)行情況，包括收入計劃、支出預(yù)算等。其他需要公開的財務(wù)事項。2.公開方式在村公開欄定期公開財務(wù)信息，公開時間不少于[X]天。利用村廣播、微信公眾號等形式進行公開，方便村民查詢。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村民理財小組定期對村集體財務(wù)進行審核監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。村財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期對財務(wù)工作進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門的財務(wù)審計監(jiān)督。接受村民的監(jiān)督舉報，對村民反映的問題及時進行調(diào)查處理。財務(wù)審計審計機構(gòu)與人員1.審計機構(gòu)：成立村財務(wù)審計小組，成員由村黨支部書記、村委會主任、村民理財小組成員等組成。2.審計人員職責：負責對本村財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、債權(quán)債務(wù)等情況進行審計監(jiān)督，出具審計報告。審計內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查財務(wù)制度是否健全，是否嚴格執(zhí)行。2.財務(wù)收支情況：審查各項收入是否足額入賬，支出是否合規(guī)合理。3.資產(chǎn)負債情況：核實資產(chǎn)是否賬實相符，負債是否真實合法。4.債權(quán)債務(wù)情況：清理債權(quán)債務(wù)，檢查是否存在呆賬壞賬。5.財務(wù)公開情況：檢查財務(wù)公開是否及時、全面、真實。審計程序1.制定審計計劃：根據(jù)本村實際情況，制定年度審計計劃。2.實施審計：審計小組按照審計計劃開展審計工作，查閱賬目、憑證等資料，進行實地調(diào)查。3.出具審計報告：審計結(jié)束后，審計小組出具審計報告，提出審計意見和建議。4.整改落實：被審計單位對審計報告提出的問題進行整改落實，并將整改情況書面報告審計小組。財務(wù)檔案管理檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、票據(jù)存根等財務(wù)資料。檔案整理1.分類整理：按照財務(wù)資料的類別進行分類整理，如憑證類、賬簿類、報表類等。2.編號裝訂：對整理好的財務(wù)資料進行編號，并裝訂成冊。檔案保管1.專人保管：指定專人負責財務(wù)檔案的保管工作。2.保管期限：財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年，財務(wù)報表保管期限為[X]年等。3.保管地點：財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方。檔案查閱1.查閱審批：因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準，