教育局財(cái)務(wù)管理制度

教育局財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教育局財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合教育局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教育局機(jī)關(guān)及所屬各學(xué)校、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。4.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）教育局財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，制定教育局財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制教育局年度預(yù)算、決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）學(xué)校及事業(yè)單位財(cái)務(wù)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行教育局財(cái)務(wù)管理制度，制定本單位財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法。2.負(fù)責(zé)編制本單位年度預(yù)算、決算，報(bào)教育局審核。3.負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。4.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期向教育局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。5.負(fù)責(zé)本單位國(guó)有資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)清查、登記和統(tǒng)計(jì)工作。6.接受教育局財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將教育局及所屬各單位的全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確反映本單位財(cái)務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要穩(wěn)妥可靠，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡。5.績(jī)效性原則。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度收入情況和本年度收入增減因素，結(jié)合事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)發(fā)展需要，分項(xiàng)目、分科目編制支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目支出預(yù)算要根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要，合理安排資金。（三）預(yù)算審批程序1.各學(xué)校及事業(yè)單位根據(jù)教育局下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，報(bào)教育局財(cái)務(wù)部門(mén)。2.教育局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制教育局年度預(yù)算草案，報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.教育局年度預(yù)算草案經(jīng)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各學(xué)校及事業(yè)單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，各學(xué)校及事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)教育局財(cái)務(wù)部門(mén)審核。教育局財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入。指教育局及所屬各單位從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)經(jīng)費(fèi)撥款。2.事業(yè)收入。指學(xué)校及事業(yè)單位開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、考試費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校及事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校及事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校及事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，依法納稅。3.經(jīng)營(yíng)收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.其他收入要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出。指為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、修繕費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。4.其他支出。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和重復(fù)建設(shè)。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則。項(xiàng)目支出要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則。堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，降低行政成本。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出。按照教育局規(guī)定的審批權(quán)限和程序，由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批。2.人員經(jīng)費(fèi)支出。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和教育局審批程序辦理。3.項(xiàng)目支出。項(xiàng)目實(shí)施單位要按照項(xiàng)目管理要求，編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)教育局審核。經(jīng)審核批準(zhǔn)后的項(xiàng)目，按照項(xiàng)目合同和相關(guān)規(guī)定支付資金。（四）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)要注明支出事由、金額、時(shí)間、地點(diǎn)等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。4.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出要按照相關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和會(huì)議規(guī)模、時(shí)間，不得借機(jī)旅游、大吃大喝。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)。指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。4.對(duì)外投資。指教育局及所屬各單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各學(xué)校及事業(yè)單位購(gòu)置資產(chǎn)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)教育局審批。2.購(gòu)置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.購(gòu)置資產(chǎn)要簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各學(xué)校及事業(yè)單位要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門(mén)要按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途或出租、出借資產(chǎn)。3.資產(chǎn)保管人員要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，報(bào)教育局審批后進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.各學(xué)校及事業(yè)單位處置資產(chǎn)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和教育局審批程序辦理。處置資產(chǎn)要遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。2.處置資產(chǎn)的收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.教育局財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。2.各學(xué)校及事業(yè)單位要設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位，配備財(cái)務(wù)監(jiān)督人員，對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為要及時(shí)制止和糾正。（二）外部監(jiān)督1.教育局要自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.各學(xué)校及事業(yè)單位要主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各學(xué)校及事業(yè)單位要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和教育局要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.教育局財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，編制教育局年度財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.教育局財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案要分類(lèi)存放，便于查閱和保管。（三）會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、