公司財務(wù)部垂直管理制度

公司財務(wù)部垂直管理制度總則制度目的本制度旨在建立健全公司財務(wù)部垂直管理體系，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高財務(wù)管理效率，確保公司財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，保障公司財務(wù)安全，支持公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務(wù)部?；驹瓌t1.垂直管理原則：財務(wù)部實行垂直管理體制，財務(wù)人員由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配和考核，確保財務(wù)工作的獨立性、專業(yè)性和權(quán)威性。2.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律和公司各項規(guī)章制度，依法依規(guī)開展財務(wù)工作。3.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：公司總部財務(wù)部對全公司財務(wù)工作進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，制定統(tǒng)一的財務(wù)政策、制度和流程，確保財務(wù)工作的一致性和協(xié)調(diào)性。4.分級負責原則：各級財務(wù)部門在公司總部財務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負責本單位的財務(wù)工作，承擔相應(yīng)的財務(wù)管理責任。5.風險防控原則：強化財務(wù)風險管理，建立健全風險預(yù)警機制，有效防范和化解財務(wù)風險。組織架構(gòu)與職責財務(wù)部組織架構(gòu)公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位，根據(jù)工作需要可設(shè)置其他相關(guān)崗位。財務(wù)部職責1.財務(wù)總監(jiān)職責全面負責公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)，確保財務(wù)工作的順利開展。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)管理和監(jiān)督。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)關(guān)系。參與公司重大投資、融資、并購等決策，評估財務(wù)風險，提出專業(yè)意見。2.財務(wù)經(jīng)理職責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)開展工作，負責財務(wù)部門的日常管理和團隊建設(shè)。組織制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析和報告。負責財務(wù)核算、報表編制、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，對財務(wù)工作中的問題及時提出改進措施。組織開展財務(wù)審計、專項檢查等工作，配合內(nèi)外部審計機構(gòu)的審計工作。3.會計主管職責負責財務(wù)核算工作的組織和管理，制定會計核算流程和規(guī)范。審核會計憑證、財務(wù)報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)核算的準確性和合規(guī)性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。4.會計職責按照會計制度和會計準則進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。負責各類費用的核算和管理，審核費用報銷單據(jù)。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。5.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。財務(wù)人員管理人員招聘與錄用1.財務(wù)部人員招聘由公司總部人力資源部門和財務(wù)部共同組織實施。2.招聘財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，符合崗位要求。一般應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)經(jīng)理及以上崗位應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。3.招聘過程中應(yīng)進行嚴格的面試、筆試和背景調(diào)查，確保錄用人員的素質(zhì)和能力符合公司要求。4.新員工入職后，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理入職手續(xù)，簽訂勞動合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。人員培訓(xùn)與發(fā)展1.公司總部財務(wù)部負責制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準則、財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等方面的知識和技能。3.鼓勵財務(wù)人員參加各類專業(yè)資格考試和學術(shù)交流活動，對取得相關(guān)證書或在專業(yè)領(lǐng)域有突出表現(xiàn)的人員給予獎勵。4.建立財務(wù)人員職業(yè)發(fā)展通道，根據(jù)個人能力和業(yè)績，為財務(wù)人員提供晉升機會，激勵財務(wù)人員不斷提升自身能力。人員考核與評價1.財務(wù)部建立健全人員考核評價體系，定期對財務(wù)人員進行考核。2.考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面。3.考核結(jié)果作為財務(wù)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎勵、處罰的重要依據(jù)。4.對考核優(yōu)秀的財務(wù)人員給予表彰和獎勵，對考核不稱職的人員進行誡勉談話、調(diào)崗或辭退等處理。人員薪酬與福利1.財務(wù)人員薪酬由基本工資、績效工資、獎金等部分組成。2.基本工資根據(jù)崗位等級和市場行情確定，績效工資根據(jù)工作業(yè)績考核結(jié)果發(fā)放，獎金根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)績和個人貢獻發(fā)放。3.公司按照國家法律法規(guī)為財務(wù)人員繳納社會保險、住房公積金等福利，提供其他福利待遇按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司實行年度財務(wù)預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)部負責組織各部門編制本部門預(yù)算草案，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，認真編制預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，先由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部審核、平衡后，報公司管理層審議，最終形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準確性。預(yù)算審批1.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.董事會對預(yù)算草案進行審查和批準，確保預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，具有可行性和合理性。3.經(jīng)董事會批準的年度財務(wù)預(yù)算作為公司年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部負責將年度財務(wù)預(yù)算分解到各季度、各月份，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算指標組織實施本部門的經(jīng)營活動，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行進度。3.財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警提示，督促其采取措施改進。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.預(yù)算調(diào)整申請由各部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司管理層審議。3.公司管理層根據(jù)實際情況對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，重大預(yù)算調(diào)整需報董事會批準。4.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。財務(wù)核算管理核算原則1.公司財務(wù)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。2.采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，按照收入與費用配比原則確認收入和成本費用。3.財務(wù)核算應(yīng)及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。核算流程1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會計科目進行分類核算。2.登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄的清晰、準確。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。4.期末進行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。審核通過后，按照規(guī)定報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。財務(wù)報表管理1.財務(wù)部負責定期編制財務(wù)報表，包括月度、季度、年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，確保報表的規(guī)范性和一致性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員進行審核簽字。4.公司應(yīng)及時對外披露財務(wù)報表，確保股東及其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.建立財務(wù)報表檔案管理制度，對財務(wù)報表進行歸檔保管，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。資金管理資金預(yù)算管理1.財務(wù)部負責編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金的平衡和安全。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃、籌資計劃等進行編制，包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審議通過后，作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。資金收支管理1.公司資金收入應(yīng)及時足額入賬，嚴禁截留、挪用。2.資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.建立資金審批授權(quán)制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限，超過審批權(quán)限的支出應(yīng)報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。4.加強資金支付的審核，確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)選擇合適的銀行進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準確性和及時性。4.定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。資金風險管理1.建立資金風險預(yù)警機制，對資金流動性、資金安全等風險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效率。3.加強資金內(nèi)部控制，防范資金舞弊和挪用等風險。4.制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風險事件，確保公司資金安全。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行，確保資產(chǎn)價值的準確計量。3.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實際成本計價。4.固定資產(chǎn)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。5.無形資產(chǎn)按照實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進行驗收。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并登記資產(chǎn)卡片。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。資產(chǎn)使用與維護1.各部門負責本部門資產(chǎn)的使用和日常維護，確保資產(chǎn)的正常運行。2.制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報廢、毀損、對外投資等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、拍賣等方式進行，確保資產(chǎn)處置價格合理。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。成本費用管理成本費用核算1.公司按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制、配比原則等，確保成本費用的合理歸集和分配。3.財務(wù)部定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出改進措施，降低成本費用水平。成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。成本費用審批1.成本費用支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.建立成本費用審批授權(quán)制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，超過審批權(quán)限的支出應(yīng)報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。3.加強成本費用支付的審核，確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。稅務(wù)管理稅務(wù)政策研究與遵循1.財務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時研究稅收政策對公司的影響。2.組織財務(wù)人員學習稅收法規(guī)和政策，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.根據(jù)稅收政策調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)申報與繳納1.按時準確地進行各項稅務(wù)申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.按照規(guī)定繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)，避免稅務(wù)風險。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報和繳納情況，便于查詢和核對。稅務(wù)籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)負擔。2.識別和評估公司稅務(wù)風險，制定風險應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風險。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，維護公司良好的稅務(wù)關(guān)系。內(nèi)部審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)部進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等方面。3.