公司報(bào)財(cái)務(wù)開票管理制度VIP

公司報(bào)財(cái)務(wù)開票管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開票行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)開票的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購(gòu)部門、項(xiàng)目部門等。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)開票行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的要求。真實(shí)性原則：開票內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。準(zhǔn)確性原則：開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、金額、稅率等。及時(shí)性原則：應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)開具發(fā)票，不得拖延。二、財(cái)務(wù)開票流程（一）銷售業(yè)務(wù)開票流程1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.發(fā)貨確認(rèn)銷售部門在商品發(fā)貨或服務(wù)提供后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供發(fā)貨清單或服務(wù)完成證明等相關(guān)資料。3.開票申請(qǐng)銷售部門根據(jù)合同約定和發(fā)貨情況，填寫《開票申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、稅號(hào)、開票金額、發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到《開票申請(qǐng)表》后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票金額是否與合同約定一致、客戶信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票類型是否符合規(guī)定等。審核無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5.開具發(fā)票財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的《開票申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的發(fā)票開具流程，開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門領(lǐng)取發(fā)票，并做好發(fā)票開具記錄。6.發(fā)票交付銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)交付給客戶，并做好交付記錄。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確?？蛻粼谝?guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)開票流程1.采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.收貨驗(yàn)收采購(gòu)部門在收到供應(yīng)商交付的商品或服務(wù)后，組織相關(guān)部門進(jìn)行收貨驗(yàn)收，并填寫《收貨驗(yàn)收單》。3.開票申請(qǐng)采購(gòu)部門根據(jù)合同約定和收貨驗(yàn)收情況，填寫《開票申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明供應(yīng)商名稱、稅號(hào)、開票金額、發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到《開票申請(qǐng)表》后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票金額是否與合同約定一致、供應(yīng)商信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票類型是否符合規(guī)定等。審核無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5.開具發(fā)票財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的《開票申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的發(fā)票開具流程，向供應(yīng)商開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)做好發(fā)票開具記錄。6.發(fā)票管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票進(jìn)行管理，包括發(fā)票的登記、保管、歸檔等工作。（三）項(xiàng)目業(yè)務(wù)開票流程1.項(xiàng)目合同簽訂項(xiàng)目部門與客戶簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、付款方式、項(xiàng)目進(jìn)度等條款。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目部門按照合同約定組織實(shí)施項(xiàng)目，并定期向客戶匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.開票申請(qǐng)項(xiàng)目部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定，填寫《開票申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、稅號(hào)、開票金額、發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、項(xiàng)目進(jìn)度說明等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到《開票申請(qǐng)表》后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核開票金額是否與合同約定一致、項(xiàng)目進(jìn)度是否符合要求、客戶信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票類型是否符合規(guī)定等。審核無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5.開具發(fā)票財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的《開票申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的發(fā)票開具流程，開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目部門領(lǐng)取發(fā)票，并做好發(fā)票開具記錄。6.發(fā)票交付項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)交付給客戶，并做好交付記錄。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確?？蛻粼谝?guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。三、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票。3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，防止丟失或被盜。（二）發(fā)票開具1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或非法代開發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票開具流程進(jìn)行操作，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票上應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和金額開具，不得虛開、多開或少開發(fā)票。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的開票時(shí)限和抵扣期限開具。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅率、稅額等信息。（三）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，方可銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或虛開，不得擅自銷毀發(fā)票。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.因開票有誤等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次收回后，注明“作廢”字樣，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行作廢處理。2.因銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。3.紅字發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，并在原發(fā)票上注明“紅沖”字樣。（五）發(fā)票丟失處理1.發(fā)票丟失后，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票丟失的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理掛失手續(xù)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可重新開具發(fā)票。3.對(duì)于普通發(fā)票丟失的，應(yīng)在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上登報(bào)聲明作廢，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)證明材料入賬。四、財(cái)務(wù)開票審批1.審批流程對(duì)于金額較小的開票業(yè)務(wù)（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于金額較大的開票業(yè)務(wù)，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。對(duì)于涉及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開票業(yè)務(wù)，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。2.審批內(nèi)容審批人員應(yīng)重點(diǎn)審核開票業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，確保開票信息與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。審核開票金額是否與合同約定一致，是否符合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金安排。審核發(fā)票類型是否符合規(guī)定，客戶信息是否準(zhǔn)確無誤。五、財(cái)務(wù)開票監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)開票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查開票流程是否規(guī)范、發(fā)票管理是否嚴(yán)格、開票信息是否準(zhǔn)確等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見和建議，督促相關(guān)部門和人員及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)開票相關(guān)資料，接受外部部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。對(duì)于外部部門提出的問題和整改要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告外部部門。六、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)