鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門(mén)、所屬事業(yè)單位及其他相關(guān)單位的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷(xiāo)行為合法合規(guī)。厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效率。明確審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受監(jiān)督，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)工作的透明度和公信力。二、報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.發(fā)票必須取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰可辨。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)退回銷(xiāo)售方重開(kāi)。2.收據(jù)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括收據(jù)名稱(chēng)、收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、交款單位、收款項(xiàng)目、金額等。收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰可辨。除財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。3.其他憑證對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，可使用自制憑證或其他合法有效的憑證，但必須注明原因，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。自制憑證應(yīng)包括憑證名稱(chēng)、日期、內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員簽名等。其他合法有效的憑證如車(chē)票、機(jī)票、船票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。三、報(bào)銷(xiāo)審批流程1.一般流程經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，將報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后面，并注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額等信息。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)并簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽署意見(jiàn)并簽字。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署意見(jiàn)并簽字。報(bào)銷(xiāo)人持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.特殊情況處理對(duì)于金額較大或情況特殊的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并形成會(huì)議紀(jì)要。對(duì)于涉及政府采購(gòu)、工程建設(shè)等項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度或?qū)徟鞒痰膱?bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)交通費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際出差情況，乘坐飛機(jī)、火車(chē)、汽車(chē)等交通工具，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車(chē)軟臥、高鐵一等座等交通工具的，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)出差的，原則上不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。市內(nèi)交通費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。2.公務(wù)接待費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)接待應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)《公務(wù)接待審批單》，注明接待對(duì)象、事由、人數(shù)、時(shí)間等信息。公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)支出，不得突破預(yù)算。公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、菜單、《公務(wù)接待審批單》等憑證。3.會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和時(shí)間。召開(kāi)會(huì)議應(yīng)提前填寫(xiě)《會(huì)議審批單》，注明會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容等信息。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議紀(jì)要等憑證。4.培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模和時(shí)間。舉辦培訓(xùn)應(yīng)提前填寫(xiě)《培訓(xùn)審批單》，注明培訓(xùn)名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象等信息。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)人員簽到表等憑證。5.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦公用品及設(shè)備采購(gòu)管理辦法執(zhí)行，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)。購(gòu)置辦公用品及設(shè)備應(yīng)填寫(xiě)《辦公用品及設(shè)備購(gòu)置審批單》，注明購(gòu)置物品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。辦公用品及設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、購(gòu)置清單、《辦公用品及設(shè)備購(gòu)置審批單》等憑證。6.其他費(fèi)用其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。報(bào)銷(xiāo)其他費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、相關(guān)證明材料等憑證，并注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額等信息。五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并按照審批流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，并通知報(bào)銷(xiāo)人審核結(jié)果。3.對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。4.對(duì)于審核不通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)人，說(shuō)明原因，并要求報(bào)銷(xiāo)人補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。六、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)1.憑證真實(shí)性審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)有效，發(fā)票、收據(jù)等憑證是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制，印章是否清晰可辨。2.憑證合法性審核報(bào)銷(xiāo)憑證是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的情況。3.憑證完整性審核報(bào)銷(xiāo)憑證的內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，是否有經(jīng)辦人員簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批等。4.報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)合理性審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否與鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作相關(guān)，是否符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則，是否存在不合理的費(fèi)用支出。5.審批流程合規(guī)性審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批意見(jiàn)是否明確，簽字是否齊全。七、報(bào)銷(xiāo)違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)行為，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并責(zé)令報(bào)銷(xiāo)人限期改正。2.對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的行為，一經(jīng)查實(shí)，將追回已報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，并按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究法律責(zé)任。3.對(duì)于因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的，將追究相關(guān)審核人員的責(zé)任。