上汽集團(tuán)預(yù)算管理制度VIP

上汽集團(tuán)預(yù)算管理制度總則制度目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范上汽集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）預(yù)算管理流程，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與考核等環(huán)節(jié)的管理，提高集團(tuán)資源配置效率，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過科學(xué)合理的預(yù)算安排，明確各部門職責(zé)和工作目標(biāo)，優(yōu)化資源分配，有效控制成本費(fèi)用，提升集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。適用范圍本制度適用于上汽集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致，為戰(zhàn)略實(shí)施提供有力支持。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括但不限于銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：各單位應(yīng)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等因素，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保其嚴(yán)肅性和剛性。同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，保持一定的柔性。5.全員參與原則：預(yù)算管理涉及集團(tuán)各部門、各層級(jí)員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性和主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)高層管理人員組成，包括總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各業(yè)務(wù)板塊負(fù)責(zé)人等。2.職責(zé)審議集團(tuán)預(yù)算管理制度、政策和流程；確定集團(tuán)預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法；審批集團(tuán)年度預(yù)算草案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，做出預(yù)算調(diào)整的決策；考核各單位預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)督預(yù)算管理工作的有效實(shí)施。預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括各相關(guān)部門的預(yù)算管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作；組織、指導(dǎo)各單位開展預(yù)算編制工作，審核各單位預(yù)算草案，匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案；跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展；分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議；建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，收集、整理、分析預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)算管理提供決策支持；組織開展預(yù)算執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)工作，提出考核意見和建議。各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析工作按照集團(tuán)預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本單位預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的具體方法、步驟和時(shí)間安排；組織本單位各部門、各崗位人員認(rèn)真開展預(yù)算編制工作，收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；將本單位預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理辦公室審核，并根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；定期對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決；配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)等相關(guān)工作。2.提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料各單位應(yīng)按照預(yù)算管理辦公室的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與預(yù)算編制相關(guān)的各類基礎(chǔ)資料，包括但不限于歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)合同、市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告、工作計(jì)劃等。3.執(zhí)行預(yù)算管理辦公室下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)各單位應(yīng)積極配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算管理工作，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算管理辦公室下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，如參加預(yù)算培訓(xùn)、會(huì)議，按時(shí)報(bào)送預(yù)算報(bào)表和分析報(bào)告等。預(yù)算編制預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排、編制方法等事項(xiàng)。2.各單位編制預(yù)算草案各單位收到預(yù)算編制通知后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，按照通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定預(yù)算編制方案，開展預(yù)算編制工作。各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算草案的編制，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.審核與匯總預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合理性，預(yù)算編制方法的合規(guī)性，以及與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和整體預(yù)算的一致性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算管理辦公室及時(shí)與各單位溝通，要求其進(jìn)行修改完善。審核通過后，預(yù)算管理辦公室匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.審批集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)集團(tuán)總裁審批?？偛脤徟ㄟ^后，正式下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)因素較少的預(yù)算項(xiàng)目，如固定費(fèi)用支出等。按照預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法對(duì)于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，采用彈性預(yù)算法編制。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別確定不同的預(yù)算指標(biāo)，以反映業(yè)務(wù)量變動(dòng)對(duì)預(yù)算的影響。3.零基預(yù)算法對(duì)于一些費(fèi)用支出沒有歷史數(shù)據(jù)可參考，或需要對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行重大調(diào)整的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法。即不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，綜合平衡后編制預(yù)算。4.滾動(dòng)預(yù)算法為了使預(yù)算更貼近實(shí)際情況，增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)作用，采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算。每季度對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整和滾動(dòng)，將下一季度的預(yù)算納入到年度預(yù)算中，同時(shí)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)已執(zhí)行的季度預(yù)算進(jìn)行分析和總結(jié)，調(diào)整后續(xù)季度的預(yù)算。預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入。銷售預(yù)算是編制其他預(yù)算的基礎(chǔ)。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合期初、期末存貨情況，確定預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的生產(chǎn)量。生產(chǎn)預(yù)算主要包括產(chǎn)量、材料用量、人工工時(shí)、制造費(fèi)用等方面的預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和材料消耗定額，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)各類原材料、零部件等的采購(gòu)量、采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)金額。采購(gòu)預(yù)算還應(yīng)考慮供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)付款方式等因素。成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售成本預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和各項(xiàng)成本費(fèi)用定額編制，銷售成本預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算和單位產(chǎn)品銷售成本編制，期間費(fèi)用預(yù)算則根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)和預(yù)計(jì)發(fā)生額編制。研發(fā)預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目的投入資金、研發(fā)人員費(fèi)用、研發(fā)設(shè)備購(gòu)置等支出。研發(fā)預(yù)算應(yīng)注重對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)的支持，以提升集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.專門決策預(yù)算對(duì)于集團(tuán)重大投資項(xiàng)目、資本性支出等專門決策事項(xiàng)，應(yīng)編制專門決策預(yù)算。專門決策預(yù)算主要包括項(xiàng)目投資預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算等。專門決策預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、投資規(guī)模、資金來源、預(yù)期收益等內(nèi)容，并進(jìn)行可行性分析和論證。3.財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算編制，反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)情況。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映預(yù)算期末集團(tuán)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的影響進(jìn)行編制，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量情況。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別進(jìn)行編制，為集團(tuán)資金管理提供重要依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)各單位應(yīng)將集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、執(zhí)行差異、差異原因等信息。預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬應(yīng)定期更新，為預(yù)算監(jiān)控和分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過特殊審批流程，說明超預(yù)算原因和資金來源，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算監(jiān)控1.建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。監(jiān)控方式包括定期收集預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、實(shí)地檢查、專項(xiàng)審計(jì)等。2.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算管理辦公室每月對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異及其原因，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、主要預(yù)算指標(biāo)完成情況、差異分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告反饋給各單位，要求其針對(duì)存在的問題采取有效措施加以解決。同時(shí)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.外部環(huán)境發(fā)生重大變化如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)價(jià)格、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。2.集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)策略等發(fā)生調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.不可抗力因素如自然災(zāi)害、重大疫情等不可抗力事件，對(duì)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響，需要調(diào)整預(yù)算。調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請(qǐng)各單位在遇到上述調(diào)整條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和集團(tuán)整體目標(biāo)的影響等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算管理辦公室收到調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.審議與批準(zhǔn)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)集團(tuán)整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決策。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各單位執(zhí)行。預(yù)算考核考核原則1.公平公正原則：預(yù)算考核應(yīng)依據(jù)客觀、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和事實(shí)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確?？己私Y(jié)果公平公正。2.全面性原則：預(yù)算考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)各單位預(yù)算管理工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.激勵(lì)與約束并重原則：通過預(yù)算考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)與約束作用?？己酥笜?biāo)1.預(yù)算完成率：反映各單位預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算執(zhí)行偏差率：衡量各單位預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。3.預(yù)算調(diào)整率：考核各單位預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整率=調(diào)整金額/（原預(yù)算金額+調(diào)整金額）×100%?？己酥芷陬A(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)用1.與績(jī)效掛鉤：將預(yù)算考核結(jié)果與各單位及員工