2024年湖北省宜昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年湖北省宜昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.自行車答案：B分析：高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔西服、普通護(hù)膚品、自行車不屬于。7.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。10.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.鹽答案：C分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、鹽等，煤炭制品不屬于資源稅征稅對象。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個月。13.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。14.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品答案：C分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。15.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方，包括征稅主體和納稅主體。16.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。17.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，偷逃稅款是違法行為，不屬于稅收籌劃目標(biāo)。18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1700D.1751答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。20.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。A.個人因任職取得的工資收入B.個人因投資取得的股息收入C.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入D.個人取得的國債利息收入答案：C分析：個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個人所得稅，A按“工資、薪金所得”，B按“利息、股息、紅利所得”，D免征個人所得稅。21.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起（）內(nèi)向人民法院提起訴訟。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：申請人對復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。22.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，不是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定。23.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該商場本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.14D.13.15答案：B分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項(xiàng)稅額=(100+1)×13%=13.13萬元。24.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.收訖銷售款的當(dāng)天D.以上都是答案：D分析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天等。25.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.使用的土地面積D.被批準(zhǔn)使用的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。26.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。27.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅實(shí)行定額稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：A分析：契稅實(shí)行比例稅率，計(jì)稅依據(jù)有成交價(jià)格、市場價(jià)格等多種情況，契稅在土地、房屋所在地的財(cái)政機(jī)關(guān)或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納（不同地區(qū)規(guī)定不同），A表述正確。28.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元，該企業(yè)2023年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5B.10C.15D.20答案：A分析：應(yīng)納稅額=100×25%=25萬元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額=25-20=5萬元。29.稅收征管法規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：D分析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即無限期追征。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴答案：D分析：當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴，不是只能先申請行政復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，其他選項(xiàng)屬于。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征稅。6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額等D.土地增值稅應(yīng)在房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，從租計(jì)征以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。8.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。9.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法有利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。10.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制D.任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費(fèi)等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也征稅。6.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額的計(jì)算就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月起。（）答案：錯誤分析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況確定，如購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起等。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取相關(guān)措施必須依法定權(quán)限和程序進(jìn)行。9.稅收籌劃與偷稅、逃稅的本質(zhì)區(qū)別在于是否合法。（）答案：正確分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅、逃稅是違法行為。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）答案：正確分析：納稅人對這些稅務(wù)行政行為不服的，有復(fù)議或訴訟的選擇權(quán)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有優(yōu)惠征收率）。（3）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，一般只能開具普通發(fā)票。（4）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同。一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅收征管的基本程序。答案：（1）稅務(wù)登記。包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（2）賬簿、憑證管理。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。（3）納稅申報(bào)。納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。（4）稅款征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（5）稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。（6）法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事處罰等。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)貨物一批用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額