企業(yè)造價(jià)審計(jì)管理制度

企業(yè)造價(jià)審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)造價(jià)審計(jì)管理，規(guī)范造價(jià)審計(jì)工作流程，確保工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，有效控制成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及工程造價(jià)審計(jì)的項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建工程及相關(guān)的設(shè)備采購(gòu)、安裝等項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則造價(jià)審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)部門和人員，不受其他部門或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.全面性原則對(duì)工程造價(jià)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)，包括項(xiàng)目前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工過(guò)程及竣工結(jié)算等，確保審計(jì)無(wú)死角。3.準(zhǔn)確性原則審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用科學(xué)合理的審計(jì)方法和專業(yè)知識(shí)，準(zhǔn)確核實(shí)工程造價(jià)，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。4.時(shí)效性原則及時(shí)開(kāi)展造價(jià)審計(jì)工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)，為項(xiàng)目決策和成本控制提供及時(shí)有效的支持。二、組織與職責(zé)（一）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)造價(jià)審計(jì)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組建專業(yè)的造價(jià)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，配備具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。3.組織實(shí)施造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和監(jiān)督。4.定期對(duì)造價(jià)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議和措施，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。（二）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)提供造價(jià)審計(jì)所需的項(xiàng)目相關(guān)資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議等。2.配合審計(jì)部門開(kāi)展造價(jià)審計(jì)工作，及時(shí)解答審計(jì)人員提出的問(wèn)題，提供必要的協(xié)助。3.根據(jù)造價(jià)審計(jì)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行控制和管理，落實(shí)整改措施。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核工程造價(jià)相關(guān)費(fèi)用的支付，確保資金支付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.協(xié)助審計(jì)部門對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.根據(jù)造價(jià)審計(jì)結(jié)果，調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)賬目和報(bào)表。（四）造價(jià)審計(jì)人員職責(zé)1.熟悉國(guó)家和地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)，掌握企業(yè)造價(jià)審計(jì)管理制度和流程。2.按照審計(jì)計(jì)劃和要求，認(rèn)真開(kāi)展造價(jià)審計(jì)工作，收集、整理和分析審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.保守審計(jì)工作中涉及的企業(yè)機(jī)密和商業(yè)秘密，不得泄露審計(jì)信息。4.參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。三、造價(jià)審計(jì)流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.項(xiàng)目管理部門在項(xiàng)目啟動(dòng)后，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提交造價(jià)審計(jì)委托書(shū)，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目情況，組建審計(jì)小組，指定項(xiàng)目主審，并制定詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃。3.審計(jì)人員收集與項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目前期文件、設(shè)計(jì)資料、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、工程變更記錄、工程計(jì)量與計(jì)價(jià)資料等。4.審計(jì)人員對(duì)收集的資料進(jìn)行初步審查，了解項(xiàng)目基本情況，熟悉項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，確定審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.工程計(jì)量審計(jì)審計(jì)人員依據(jù)施工圖紙、工程變更記錄等資料，對(duì)工程項(xiàng)目的工程量進(jìn)行逐一核實(shí)。檢查工程量計(jì)算規(guī)則的執(zhí)行情況，確保工程量計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)隱蔽工程的工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查或核實(shí)相關(guān)簽證資料。2.工程計(jì)價(jià)審計(jì)審查工程計(jì)價(jià)依據(jù)的合法性、合理性和有效性，包括采用的定額、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。檢查工程計(jì)價(jià)方法的選用是否符合規(guī)定，計(jì)價(jià)過(guò)程是否準(zhǔn)確。對(duì)工程變更、簽證等引起的造價(jià)調(diào)整進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整的依據(jù)和金額是否合理。3.合同審計(jì)審查合同條款的完整性、準(zhǔn)確性和合法性，重點(diǎn)關(guān)注合同價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等。檢查合同執(zhí)行情況，核實(shí)是否存在違反合同約定的行為。對(duì)合同變更和補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行審查，確保其合規(guī)性和合理性。4.現(xiàn)場(chǎng)勘查根據(jù)需要，審計(jì)人員對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查，核實(shí)工程實(shí)際情況與設(shè)計(jì)圖紙、簽證資料等是否相符。了解工程施工進(jìn)度、質(zhì)量狀況，檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的管理情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行拍照、記錄，并與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，整理審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。2.審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。3.審計(jì)小組對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行內(nèi)部討論和審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給企業(yè)管理層和相關(guān)部門。（四）審計(jì)結(jié)果處理階段1.企業(yè)管理層和相關(guān)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行研究和決策，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和整改要求。2.項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和整改要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并組織實(shí)施整改。3.審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對(duì)涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。四、造價(jià)審計(jì)方法（一）全面審計(jì)法對(duì)工程項(xiàng)目的全部建設(shè)費(fèi)用，包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等，按照國(guó)家和地方現(xiàn)行的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審查核實(shí)。這種方法適用于規(guī)模較小、工藝簡(jiǎn)單、造價(jià)較低的工程項(xiàng)目。（二）重點(diǎn)審計(jì)法根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)目的，選擇工程造價(jià)較高、影響較大的部分或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查。如對(duì)工程量大、單價(jià)高的分項(xiàng)工程，以及工程變更頻繁、造價(jià)調(diào)整幅度大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。（三）對(duì)比審計(jì)法將已審計(jì)的同類工程項(xiàng)目的造價(jià)指標(biāo)與擬審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異較大的部分，重點(diǎn)審查差異原因，以判斷擬審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)的合理性。（四）分組計(jì)算審計(jì)法把工程項(xiàng)目中有關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目劃分為一組，先計(jì)算出一組中的某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，再計(jì)算同組中其他分項(xiàng)工程量。這種方法可以加快審計(jì)速度，提高審計(jì)效率。（五）篩選審計(jì)法通過(guò)找出分部分項(xiàng)工程在單位建筑面積上的工程量、價(jià)格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價(jià)格、用工三個(gè)單方基本值表，當(dāng)所審計(jì)的工程量、價(jià)格、用工任一數(shù)值與單方基本值不同時(shí)，即對(duì)該分部分項(xiàng)工程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。五、造價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制（一）建立審計(jì)質(zhì)量管理制度明確審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，制定質(zhì)量考核辦法，對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行量化考核。（二）加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程控制1.審計(jì)小組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)定期召開(kāi)小組會(huì)議，交流審計(jì)進(jìn)展情況，討論解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)掌握審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿制度，審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、規(guī)范。（三）實(shí)行審計(jì)復(fù)核制度1.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，先由項(xiàng)目主審進(jìn)行自查，然后交審計(jì)小組其他成員進(jìn)行交叉復(fù)核。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行終審，對(duì)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性、客觀性、公正性進(jìn)行全面審查，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。（四）定期開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量檢查審計(jì)部門定期對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，抽取一定比例的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。六、造價(jià)審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行整理和歸檔，包括審計(jì)委托書(shū)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改資料等。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對(duì)收集的資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)造價(jià)審計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。檔案保管期限按照國(guó)家和企業(yè)相關(guān)