鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府票據(jù)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府票據(jù)管理制度總則目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領購、使用、保管及核銷等行為，確保票據(jù)使用的合法性、規(guī)范性和安全性，提高財政資金使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各部門、各站所及所屬事業(yè)單位在開展業(yè)務活動過程中涉及的各類票據(jù)管理?；驹瓌t1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)和財政部門的相關規(guī)定。2.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的票據(jù)種類、格式和用途使用票據(jù)，確保填寫內(nèi)容真實、完整、準確。3.安全性原則：加強票據(jù)的保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時領購、使用和核銷票據(jù)，確保票據(jù)管理工作的順暢進行。票據(jù)種類及適用范圍財政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)通用票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)，適用于收取行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入。專用票據(jù)：如當場處罰罰款收據(jù)、代收罰款收據(jù)等，用于特定非稅收入項目的收取。2.結算類票據(jù)：主要是行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)，用于單位之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結算等業(yè)務。稅務發(fā)票在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府業(yè)務活動中，如涉及應稅勞務、銷售貨物等經(jīng)濟行為，需按規(guī)定開具稅務發(fā)票。稅務發(fā)票由稅務部門統(tǒng)一管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應按照稅務部門的要求進行領購、開具和使用。票據(jù)的領購領購程序1.申請：各部門、站所及所屬事業(yè)單位根據(jù)業(yè)務需要，填寫《票據(jù)領購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。2.審核：申請表提交至鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，財政所對申請內(nèi)容進行審核，核實申請單位的業(yè)務需求及票據(jù)使用情況，確保申請合理合規(guī)。3.批準：經(jīng)財政所審核通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管領導批準。4.領購：申請單位憑批準后的申請表到指定的票據(jù)管理部門領購票據(jù)。財政票據(jù)由財政所負責領購，稅務發(fā)票按照稅務部門規(guī)定的程序領購。領購數(shù)量控制財政所根據(jù)各單位的業(yè)務量和實際需求，合理核定票據(jù)領購數(shù)量，原則上每次領購數(shù)量不超過一個季度的使用量。對于業(yè)務量較大、票據(jù)使用頻繁的單位，可適當增加領購數(shù)量，但需嚴格控制在合理范圍內(nèi)。票據(jù)的使用使用要求1.專人負責：各單位應指定專人負責票據(jù)的管理和使用，確保票據(jù)使用過程的規(guī)范和安全。票據(jù)管理人員應具備一定的財務知識和責任心，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.如實開具：按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具票據(jù)，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。填寫的內(nèi)容必須真實、準確、完整，不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)。3.用途相符：票據(jù)的使用必須與業(yè)務內(nèi)容相符，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。4.及時入賬：開具票據(jù)后，應及時將款項入賬，不得截留、挪用、坐收坐支。票據(jù)填寫規(guī)范1.字跡清晰：填寫票據(jù)時，應使用藍黑墨水或碳素墨水，字跡清晰，易于辨認。2.項目齊全：按照票據(jù)格式要求，填寫完整各項內(nèi)容，包括開票日期、付款單位名稱、項目名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人等。3.大小寫一致：金額填寫應同時使用中文大寫和阿拉伯數(shù)字，且二者必須一致。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應寫“整”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。阿拉伯數(shù)字金額中間有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。票據(jù)使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：各單位應建立健全內(nèi)部票據(jù)使用監(jiān)督機制，定期對票據(jù)使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.財政監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所定期對各單位票據(jù)使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)開具是否規(guī)范、款項是否及時入賬、票據(jù)保管是否安全等。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，責令限期整改，并按照有關規(guī)定進行處理。票據(jù)的保管保管要求1.專人專柜：各單位應設立專門的票據(jù)保管專柜，由票據(jù)管理人員負責保管票據(jù)。票據(jù)保管專柜應具備防盜、防火、防潮、防蟲等安全設施。2.分類存放：將財政票據(jù)和稅務發(fā)票分別存放，并按照票據(jù)種類、號碼順序進行排列，便于查找和核對。3.建立臺賬：建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結存情況，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、領用人、領用日期、歸還日期等信息。臺賬應定期與實際庫存票據(jù)進行核對，確保賬實相符。安全防范措施1.防盜措施：安裝防盜門窗、監(jiān)控設備等，加強對票據(jù)保管場所的安全防范，防止票據(jù)被盜。2.防火措施：配備必要的滅火器材，保持票據(jù)保管場所的消防通道暢通，防止火災發(fā)生。3.防潮防蟲措施：保持票據(jù)保管場所的干燥通風，采取防潮、防蟲措施，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀。票據(jù)遺失處理如發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)使用單位應立即查明原因，并及時向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和相關部門報告。同時，在當?shù)刂饕襟w上聲明作廢，并按照規(guī)定程序申請掛失補辦。因票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟損失和法律責任，由遺失單位承擔。票據(jù)的核銷核銷期限各單位應在規(guī)定的時間內(nèi)進行票據(jù)核銷，財政票據(jù)原則上每年核銷一次，稅務發(fā)票按照稅務部門的要求定期核銷。核銷程序1.整理票據(jù)：票據(jù)使用單位在核銷前，應對已使用的票據(jù)進行整理，確保票據(jù)聯(lián)次齊全、號碼連續(xù)、填寫規(guī)范。2.填寫核銷表：填寫《票據(jù)核銷申請表》，詳細注明票據(jù)的種類、號碼、使用情況、開票金額、收款金額等信息，并加蓋單位公章。3.審核：申請表提交至鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，財政所對申請內(nèi)容進行審核，核對票據(jù)的使用情況、開票金額與入賬金額是否一致等。4.核銷：經(jīng)審核無誤后，財政所辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并在票據(jù)保管臺賬上注明核銷情況。作廢票據(jù)處理對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在票據(jù)保管臺賬上注明作廢原因和日期。作廢票據(jù)不得隨意丟棄，應定期進行清理歸檔。票據(jù)的銷毀銷毀條件1.超過保管期限：財政票據(jù)和稅務發(fā)票超過規(guī)定的保管期限后，可申請銷毀。2.票據(jù)改版停用：因票據(jù)改版、停用等原因，原票據(jù)不再使用的，可申請銷毀。銷毀程序1.申請：票據(jù)使用單位填寫《票據(jù)銷毀申請表》，詳細說明申請銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等，并加蓋單位公章。2.審核：申請表提交至鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，財政所對申請內(nèi)容進行審核，核實申請銷毀票據(jù)的真實性和合法性。3.批準：經(jīng)財政所審核通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管領導批準。4.銷毀：批準后，由財政所會同相關部門共同對票據(jù)進行銷毀。銷毀過程應進行記錄，包括銷毀時間、地點、方式、參與人員等信息，并形成銷毀清單，由參與人員簽字確認。監(jiān)督檢查與責任追究監(jiān)督檢查1.定期檢查：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所定期對各單位票據(jù)管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)領購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，可開展票據(jù)管理專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和處理。3.接受監(jiān)督：主動接受上級財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，對提出的意見和建議及時整改落實。責任追究1.違規(guī)處理：