鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利賬務(wù)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利賬務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保水利資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門及其所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：賬務(wù)處理要規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，符合財務(wù)核算要求。3.真實性原則：如實反映水利財務(wù)收支情況，不得虛報、瞞報。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項水利工作的實際需要和財力可能。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年水利工作任務(wù)預(yù)計收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出用途分類編制，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)組織相關(guān)部門對預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門修改完善后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大審議通過。（三）預(yù)算執(zhí)行1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)及時提出調(diào)整方案。2.調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)。3.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)在實際收到時確認(rèn)。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入，不得私設(shè)小金庫。（四）票據(jù)管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時繳回財政部門核銷，不得自行銷毀。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.審批時應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出核算1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。（四）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)不予報銷。4.報銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后予以報銷。（五）專項資金管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項資金應(yīng)按照項目計劃和合同要求進(jìn)行使用，確保項目順利實施。3.建立專項資金跟蹤問效制度，定期對專項資金使用情況進(jìn)行檢查和評估，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)合理使用資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、報損等，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行記錄和歸檔。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)水利部門應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理水平。2.配備必要的計算機(jī)設(shè)備和財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等信息化。（二）數(shù)據(jù)安全1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。2.加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、審計報告、預(yù)算文件、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案整齊、規(guī)范。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)會計報告應(yīng)按年裝訂成冊。（三）檔案保管1.建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管