會計(jì)核算公司管理制度

會計(jì)核算公司管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計(jì)核算工作，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。4.及時(shí)性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延，以便及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。（二）會計(jì)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的會計(jì)人員，包括會計(jì)主管、會計(jì)、出納等。2.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。（三）會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會計(jì)核算工作，制定會計(jì)核算制度和流程。審核會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系。2.會計(jì)職責(zé)按照會計(jì)制度和流程進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。協(xié)助會計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。4.會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。（二）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.總賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證登記，日記賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)收付款憑證逐筆登記。3.賬簿記錄應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。4.定期進(jìn)行對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由會計(jì)主管審核簽字后報(bào)出。四、會計(jì)核算具體規(guī)定（一）資產(chǎn)核算1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)，確保賬款相符。銀行存款應(yīng)當(dāng)定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額入賬，及時(shí)登記客戶往來明細(xì)賬。定期與客戶核對賬目，催收賬款，對逾期賬款應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。4.固定資產(chǎn)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)固定資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用年限平均法、工作量法等方法計(jì)提折舊。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的增減變動應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）負(fù)債核算1.短期借款按照實(shí)際借入金額入賬，計(jì)算借款利息。定期與債權(quán)人核對賬目，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款按照實(shí)際發(fā)生額入賬，及時(shí)登記供應(yīng)商往來明細(xì)賬。定期與供應(yīng)商核對賬目，按時(shí)支付貨款。3.應(yīng)付職工薪酬按照規(guī)定的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，核算職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。按時(shí)發(fā)放職工薪酬，確保職工權(quán)益。（三）所有者權(quán)益核算1.實(shí)收資本按照股東實(shí)際投入的資本入賬，登記股東名冊。實(shí)收資本的增減變動應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。2.資本公積核算資本溢價(jià)、其他資本公積等。資本公積的用途應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定。3.盈余公積按照規(guī)定從凈利潤中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積。盈余公積的用途應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定。4.未分配利潤核算公司歷年累計(jì)未分配的利潤。（四）收入核算1.主營業(yè)務(wù)收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)收入。收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定。2.其他業(yè)務(wù)收入核算公司除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。（五）成本費(fèi)用核算1.主營業(yè)務(wù)成本按照配比原則，與主營業(yè)務(wù)收入相匹配，核算銷售商品、提供勞務(wù)等的成本。2.其他業(yè)務(wù)成本核算公司除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的成本。3.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用核算公司銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。五、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）財(cái)務(wù)審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司管理層次，實(shí)行分級審批制度。2.授權(quán)審批原則：明確各級管理人員的審批權(quán)限。3.真實(shí)性、合法性原則：審批的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，注明事由、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性?？偨?jīng)理審批（根據(jù)金額大小確定審批級別）。出納付款。2.采購付款采購部門填寫采購申請單，注明采購物品、數(shù)量、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算、資金情況?？偨?jīng)理審批。采購部門簽訂合同，辦理采購手續(xù)。驗(yàn)收部門驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單。采購部門憑驗(yàn)收單、發(fā)票等辦理報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)審批后付款。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.其他費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況制定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。八、會計(jì)檔案管理（一）會計(jì)檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與保管1.會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)定期整理，裝訂成冊，分類存放。2.設(shè)立專門的會計(jì)檔案