財(cái)政評(píng)審內(nèi)控管理制度

財(cái)政評(píng)審內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政評(píng)審內(nèi)部控制，規(guī)范評(píng)審行為，提高評(píng)審質(zhì)量和效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金的安全和合理使用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部從事財(cái)政評(píng)審工作的所有人員及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）基本原則1.合法性原則財(cái)政評(píng)審活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保評(píng)審工作合法合規(guī)。2.客觀性原則評(píng)審人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)審方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行公正、客觀的評(píng)價(jià)，不得主觀臆斷、偏袒一方。3.公正性原則對(duì)待評(píng)審項(xiàng)目各方一視同仁，不受任何利益關(guān)系影響，確保評(píng)審結(jié)果公平公正。4.保密性原則對(duì)評(píng)審過(guò)程中涉及的國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)評(píng)審項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織實(shí)施、協(xié)調(diào)溝通以及最終評(píng)審報(bào)告的審核與簽發(fā)。2.評(píng)審專業(yè)人員按照專業(yè)分工，對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行具體的資料收集、數(shù)據(jù)核算、分析評(píng)估等工作。3.項(xiàng)目審核人員對(duì)評(píng)審專業(yè)人員完成的工作成果進(jìn)行審核，確保評(píng)審質(zhì)量和合規(guī)性。4.檔案管理人員負(fù)責(zé)評(píng)審項(xiàng)目檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。（二）崗位職責(zé)1.評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)評(píng)審項(xiàng)目的組織管理，制定評(píng)審工作計(jì)劃和方案。組織評(píng)審專業(yè)人員開展評(píng)審工作，協(xié)調(diào)解決評(píng)審過(guò)程中的各類問(wèn)題。審核評(píng)審報(bào)告，對(duì)評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確性、公正性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。與項(xiàng)目委托單位、相關(guān)部門及被評(píng)審單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋評(píng)審進(jìn)展情況。2.評(píng)審專業(yè)人員職責(zé)按照評(píng)審要求，收集、整理和分析相關(guān)資料，開展現(xiàn)場(chǎng)勘查、數(shù)據(jù)核實(shí)等工作。運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，提出評(píng)審意見(jiàn)和建議。協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成評(píng)審報(bào)告的起草工作，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并配合做好相關(guān)處理工作。3.項(xiàng)目審核人員職責(zé)對(duì)評(píng)審專業(yè)人員提交的評(píng)審資料和工作成果進(jìn)行全面審核。檢查評(píng)審依據(jù)是否充分、評(píng)審方法是否恰當(dāng)、評(píng)審結(jié)論是否合理。提出審核意見(jiàn)，督促評(píng)審專業(yè)人員對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，確保評(píng)審質(zhì)量符合要求。4.檔案管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)建立評(píng)審項(xiàng)目檔案管理制度，明確檔案收集范圍、整理標(biāo)準(zhǔn)和保管期限。在評(píng)審項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)收集、整理各類評(píng)審資料，按照規(guī)定進(jìn)行分類歸檔。做好檔案的保管、借閱和查閱登記工作，確保檔案安全完整，方便查詢利用。三、評(píng)審流程控制（一）項(xiàng)目受理1.接收項(xiàng)目委托單位提交的評(píng)審委托書及相關(guān)資料，對(duì)資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行初步審核。2.登記項(xiàng)目基本信息，包括項(xiàng)目名稱、委托單位、評(píng)審內(nèi)容、送審金額等，并及時(shí)分配給評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（二）項(xiàng)目準(zhǔn)備1.評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建評(píng)審小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.組織評(píng)審人員熟悉評(píng)審項(xiàng)目資料，了解項(xiàng)目背景、目的和要求，制定具體的評(píng)審工作方案。3.收集與評(píng)審項(xiàng)目相關(guān)的政策法規(guī)、計(jì)價(jià)依據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格信息等資料，為評(píng)審工作提供參考。（三）現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審1.評(píng)審小組根據(jù)評(píng)審工作方案，開展現(xiàn)場(chǎng)勘查、資料核實(shí)、數(shù)據(jù)采集等工作。與被評(píng)審單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目實(shí)施情況，核實(shí)相關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)項(xiàng)目涉及的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況。收集項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用資料，包括合同、發(fā)票、結(jié)算單等，進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)和分析。2.評(píng)審人員在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)做好工作記錄，記錄評(píng)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、采取的措施及相關(guān)證據(jù)資料。（四）評(píng)審報(bào)告撰寫1.評(píng)審專業(yè)人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審情況，對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析和評(píng)估，撰寫評(píng)審報(bào)告初稿。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目概況、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審方法、評(píng)審結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等。對(duì)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括核減金額、核減率及原因分析等。2.評(píng)審報(bào)告初稿完成后，提交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)告內(nèi)容，確保報(bào)告格式規(guī)范、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論合理。3.審核通過(guò)后的評(píng)審報(bào)告提交給項(xiàng)目審核人員進(jìn)行再次審核。審核人員應(yīng)重點(diǎn)檢查評(píng)審程序的合規(guī)性、評(píng)審依據(jù)的準(zhǔn)確性和評(píng)審結(jié)論的可靠性。4.根據(jù)審核意見(jiàn)，評(píng)審專業(yè)人員對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行修改完善，直至通過(guò)審核。（五）報(bào)告送達(dá)與反饋1.將審核通過(guò)的評(píng)審報(bào)告送達(dá)項(xiàng)目委托單位和被評(píng)審單位，并辦理簽收手續(xù)。2.跟蹤了解項(xiàng)目委托單位和被評(píng)審單位對(duì)評(píng)審報(bào)告的反饋意見(jiàn)，對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行分析研究。3.如被評(píng)審單位對(duì)評(píng)審結(jié)果有異議，評(píng)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織評(píng)審人員進(jìn)行復(fù)查核實(shí)。經(jīng)復(fù)查后確需調(diào)整評(píng)審結(jié)果的，應(yīng)重新撰寫評(píng)審報(bào)告，并按規(guī)定程序進(jìn)行審核和送達(dá)。（六）檔案歸檔1.評(píng)審項(xiàng)目結(jié)束后，評(píng)審專業(yè)人員應(yīng)及時(shí)將評(píng)審過(guò)程中形成的各類資料，包括評(píng)審委托書、工作方案、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、數(shù)據(jù)核實(shí)資料、評(píng)審報(bào)告及相關(guān)反饋意見(jiàn)等，整理齊全后提交給檔案管理人員。2.檔案管理人員按照檔案管理制度的要求，對(duì)提交的資料進(jìn)行分類整理、編目裝訂，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。3.將評(píng)審項(xiàng)目檔案存入專門的檔案柜保管，并做好檔案的借閱和查閱登記工作，確保檔案資料的安全和完整。四、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)由于國(guó)家政策法規(guī)的調(diào)整變化，可能導(dǎo)致評(píng)審依據(jù)不明確或與實(shí)際情況不符，影響評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審人員專業(yè)能力不足、評(píng)審程序執(zhí)行不嚴(yán)格、評(píng)審方法選用不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致評(píng)審質(zhì)量不高，出現(xiàn)評(píng)審結(jié)果偏差。3.廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審人員在評(píng)審過(guò)程中可能受到利益誘惑，存在接受賄賂、徇私舞弊等行為，影響評(píng)審工作的公正性。4.溝通協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與項(xiàng)目委托單位、被評(píng)審單位及其他相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)不暢，可能導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，影響評(píng)審工作的順利進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握政策動(dòng)態(tài)，確保評(píng)審工作依據(jù)充分、準(zhǔn)確。建立政策法規(guī)更新提醒機(jī)制，定期組織評(píng)審人員學(xué)習(xí)新政策法規(guī)，對(duì)涉及評(píng)審工作的內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)和討論。2.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)評(píng)審人員隊(duì)伍建設(shè)，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高評(píng)審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。完善評(píng)審工作流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和質(zhì)量要求，加強(qiáng)對(duì)評(píng)審過(guò)程的質(zhì)量控制。建立評(píng)審項(xiàng)目質(zhì)量抽檢制度，對(duì)已完成的評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.廉政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)廉政教育，提高評(píng)審人員的廉潔自律意識(shí)，營(yíng)造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施，明確評(píng)審人員的廉潔從業(yè)責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)評(píng)審工作的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為嚴(yán)肅查處，絕不姑息。4.溝通協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建立健全溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確與項(xiàng)目委托單位、被評(píng)審單位及其他相關(guān)部門的溝通方式、溝通頻率和溝通內(nèi)容。加強(qiáng)溝通技巧培訓(xùn)，提高評(píng)審人員的溝通協(xié)調(diào)能力，及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息，協(xié)調(diào)解決問(wèn)題。定期召開溝通協(xié)調(diào)會(huì)議，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，分析解決存在的問(wèn)題，不斷完善溝通協(xié)調(diào)工作。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政評(píng)審內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組定期或不定期對(duì)評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查評(píng)審程序的合規(guī)性、評(píng)審質(zhì)量的可靠性、檔案管理的規(guī)范性以及風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)責(zé)任人限期整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.積極接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真研究分析，制定切實(shí)可行的整改措施，并及時(shí)整改落實(shí)。3.定期向外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)匯報(bào)財(cái)政評(píng)審內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和工作成效，主動(dòng)接受外部監(jiān)督和指導(dǎo)。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)評(píng)審人員的崗位需求和業(yè)務(wù)水平，確定培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)政政策法規(guī)、評(píng)審業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德規(guī)范、溝通技巧等方面，不斷更新評(píng)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、專題講座、案例分析、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。4.鼓勵(lì)評(píng)審人員自主學(xué)習(xí)，參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬視野，提升綜合素質(zhì)。（二）考核1.建立科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)評(píng)審人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行全面考核。2.考核內(nèi)容包括評(píng)審項(xiàng)目完成情況、評(píng)審質(zhì)