財總公司財務管理制度

財總公司財務管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財總公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應公司發(fā)展的需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于財總公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和政策的要求，依法進行會計核算、稅務申報與繳納等工作。2.規(guī)范性原則建立健全各項財務規(guī)章制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務管理工作有章可循、有序進行。3.真實性原則財務報表和財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報或漏報。4.效益性原則合理配置公司資源，優(yōu)化財務結構，提高資金使用效率，實現公司經濟效益最大化。5.風險防控原則識別、評估和控制財務風險，加強內部控制，確保公司財務安全。二、財務管理體制（一）財務組織架構1.公司設立財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部設財務經理一名，全面負責財務部的日常管理工作；設會計、出納等崗位，具體承擔各項財務工作任務。2.各部門配備兼職財務人員，負責本部門的費用報銷、預算執(zhí)行等基礎財務工作，并接受財務部的指導和監(jiān)督。（二）職責分工1.財務經理職責主持財務部的日常工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，參與公司重大經濟決策。負責財務管理制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查公司財務收支情況。協(xié)調與銀行、稅務等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓與考核，提高財務團隊整體素質。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理會計憑證的編制、記賬、結賬等工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現金管理制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.各部門兼職財務人員職責負責收集、整理本部門的費用報銷單據，按照公司規(guī)定進行初步審核。協(xié)助本部門編制費用預算，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。及時向財務部反饋本部門的財務相關信息和問題。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。2.預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則。各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門的預算草案，上報財務部。3.財務部對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，提出調整建議，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批通過的年度預算，由財務部下達給各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.各部門是預算執(zhí)行的主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作，確保預算目標的實現。2.財務部負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行偏差達到一定比例時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。4.各部門因特殊情況需要調整預算的，應提前向財務部提出申請，說明調整原因、調整金額和對公司整體預算的影響，經財務部審核后，報公司管理層審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入按照合同約定的收款方式和時間確認收入。2.其他業(yè)務收入在相關經濟利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠計量時確認收入。3.營業(yè)外收入在實際發(fā)生時確認收入。（三）收入核算與管理1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。2.業(yè)務發(fā)生后，銷售部門應及時將銷售發(fā)票、合同等相關資料傳遞給財務部。3.財務部依據相關資料進行收入核算，確保收入記錄準確無誤。4.加強對銷售款項的管理，及時催收貨款，防止壞賬損失。對逾期未收回的款項，應查明原因，采取有效措施進行追收。五、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算對象根據公司業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品品種、項目等。2.成本核算方法采用適合公司生產經營特點的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產品成本或項目成本。3.成本控制措施加強采購管理，通過招標、詢價等方式降低采購成本。優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。合理控制庫存水平，減少庫存積壓，降低庫存成本。（二）費用管理1.費用分類公司費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。2.費用報銷規(guī)定報銷人員應取得合法有效的發(fā)票等報銷憑證，并按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。嚴格控制費用支出標準，各項費用應在預算范圍內報銷。對于超預算的費用，需經特殊審批同意后方可報銷。費用報銷審批流程：報銷人員填寫報銷單并粘貼好報銷憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務部審核，最后由公司領導審批。3.費用分析與控制財務部定期對公司費用進行分析，找出費用變動原因，提出控制措施和建議。加強對各項費用的日常監(jiān)控，嚴格控制不合理費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格遵守現金管理制度，確?，F金收支安全。庫存現金限額應根據公司實際情況合理確定，并嚴格控制。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現和處理未達賬項。對貨幣資金進行定期盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務部會同相關部門共同進行，盤點結果應形成書面報告。2.應收賬款建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。加強應收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。對逾期應收賬款，加大催收力度，采取必要的法律手段進行追收。按照公司規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經審批后予以核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結果如發(fā)現盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，根據市場需求和銷售情況，制定科學的存貨采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，填寫購置申請表，注明購置原因、資產名稱、規(guī)格型號、數量、預算金額等信息，報財務部審核后，報公司領導審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和性價比。購置的固定資產到貨后，由采購部門、使用部門和財務部共同進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部按照規(guī)定計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。固定資產折舊應按月計提，計提基數為固定資產原值減去預計凈殘值后的余額。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出處置申請，填寫處置申請表，說明處置原因、資產名稱、規(guī)格型號、數量、賬面價值等信息，報財務部審核后，報公司領導審批。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。（三）無形資產1.無形資產定義與分類無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置與攤銷無形資產購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置成本應按照實際支付的金額入賬。財務部按照規(guī)定對無形資產進行攤銷，攤銷方法應根據無形資產的性質和預計使用壽命合理確定。攤銷年限一經確定，不得隨意變更。無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用科目。3.無形資產處置無形資產處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。七、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和籌資時機，降低籌資成本和籌資風險。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方權利義務，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調配的原則。財務部負責統(tǒng)籌安排公司資金，確保資金合理使用。2.建立資金預算管理制度，各部門應根據年度預算和實際業(yè)務需要，編制月度資金使用計劃，報財務部審核。3.資金使用應嚴格按照審批程序進行，使用部門填寫資金使用申請表，注明用途、金額、支付方式等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部審核，最后由公司領導審批。4.加強對資金支付的審核和監(jiān)控，確保資金支付安全、準確、及時。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度。（三）資金監(jiān)控1.財務部定期對公司資金狀況進行分析和監(jiān)控，掌握資金動態(tài)，及時發(fā)現和解決資金管理中存在的問題。2.建立資金預警機制，設定資金余額下限、資產負債率上限等預警指標，當指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒公司管理層采取措施進行調整。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并依法進行納稅申報。2.稅務申報人員應準確計算應納稅款，按時報送各類納稅申報表和相關資料，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，合理進行稅收籌劃，降低公司稅負。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和控制公司稅務風險。2.定期對公司稅務事項進行自查自糾，及時發(fā)現和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層匯報，并采取有效措施進行處理。3.加強對稅務法律法規(guī)和政策的學習與研究，提高稅務管理人員的業(yè)務水平和風險意識。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定編制，確保數據真實、準確、完整。2.月度財務報表應于月度終了后[X]個工作日內編制完成并報送公司管理層；季度財務報表應于季度終了后[X]個工作日內編制完成并報送公司管理層；年度財務報表應于年度終了后[X]個工作日內編制完成并報送公司管理層和相關監(jiān)管部門。3.財務報告編制完成后，應由財務經理、公司領導進行審核簽字，確保財務報告質量。（二）財務分析1.財務部定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。通過對各項指標的計算和分析，揭示公司財務運行中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。3.加強對財務分析結果的運用，將財務分析與公司戰(zhàn)略、經營決策、績效評價等相結合，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部應定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，發(fā)現問題及時整改。3.公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，檢查財務制度執(zhí)行情況，發(fā)現違規(guī)行為及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作順利進行。3.認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計意見和建議及時進行整改落實。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等與財務工作相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，按照分類標準進行編號、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.財務檔案應定期歸檔，歸檔時應填寫檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查詢和管理。（三）檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管場所，