2024年山西省寧武縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年山西省寧武縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅屬于所得稅；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有不同征收率情況，但常規(guī)為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性。6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，按不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率。7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如果用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的對(duì)象是違反稅收法律規(guī)范的納稅人、扣繳義務(wù)人等C.稅務(wù)行政處罰只能由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施D.警告不屬于稅務(wù)行政處罰的種類答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，警告也屬于稅務(wù)行政處罰的種類。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。11.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔手表B.竹制一次性筷子C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)汽車答案：A分析：高檔手表屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；竹制一次性筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，木制一次性筷子征消費(fèi)稅；普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征消費(fèi)稅；電動(dòng)汽車不征消費(fèi)稅。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。13.印花稅的納稅人不包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.擔(dān)保人答案：D分析：印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等，擔(dān)保人不屬于印花稅納稅人。14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.13C.21D.29答案：A分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-8=5萬元。15.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，應(yīng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)辦理稅務(wù)登記C.個(gè)體工商戶不需要辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記答案：C分析：個(gè)體工商戶需要辦理稅務(wù)登記，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。16.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，發(fā)票不能自行銷毀，應(yīng)按規(guī)定繳銷。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱作價(jià)1000元/臺(tái)，已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)本月以舊換新業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.5850B.6500C.7250D.8500答案：B分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=5000×10×13%=6500元。19.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值率不同適用不同稅率。20.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。21.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人必須依照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)B.納稅人可以采用郵寄方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。22.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（所有應(yīng)稅消費(fèi)品）答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)等，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)也征消費(fèi)稅，但不是所有應(yīng)稅消費(fèi)品都在零售環(huán)節(jié)征稅。23.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5萬元。24.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。25.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的銷售額D.納稅人使用土地的收益額答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。26.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的稅率是固定的C.契稅在土地、房屋權(quán)屬變更前繳納D.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地出讓金答案：A分析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅稅率是幅度稅率，契稅在土地、房屋權(quán)屬變更時(shí)繳納，契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金等。27.某企業(yè)2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為500萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為1000萬元，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為200萬元，非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為300萬元，則該企業(yè)2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：C分析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%，負(fù)債總額=流動(dòng)負(fù)債+非流動(dòng)負(fù)債=200+300=500萬元，資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)=500+1000=1500萬元，資產(chǎn)負(fù)債率=500÷1500×100%≈40%。28.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.純電動(dòng)乘用車也需要繳納車船稅答案：D分析：純電動(dòng)乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不繳納車船稅，車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人，車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。29.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額103000元，已知征收率為3%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.3000B.3090C.3150D.3200答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=103000÷（1+3%）×3%=3000元。30.下列關(guān)于稅收征管信息化的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化不需要人工干預(yù)D.稅收征管信息化有助于提高納稅服務(wù)質(zhì)量答案：C分析：稅收征管信息化雖然能提高效率、降低成本、提高納稅服務(wù)質(zhì)量，但仍需要人工干預(yù)，如數(shù)據(jù)審核、異常處理等。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD分析：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、投資等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得虛開發(fā)票C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。8.資源稅的計(jì)稅方法包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.定額計(jì)征答案：AB分析：資源稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)是違法行使職權(quán)造成損害的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶ㄇ址溉松頇?quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償C.賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為兩年D.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞街饕兄Ц顿r償金、返還財(cái)產(chǎn)和恢復(fù)原狀等答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f法均正確。10.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅都屬于地方稅。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除一定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。5.消費(fèi)稅的納稅期限可以按次納稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。6.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的基礎(chǔ)工作。7.資源稅只對(duì)開采的自然資源征稅，對(duì)人造資源不征稅。（）答案：正確分析：資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，對(duì)人造資源不征稅。8.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。（）答案：正確分析：這是發(fā)票的定義。9.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅的增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-規(guī)定扣除項(xiàng)目金額。10.稅收征管信息化是稅收征管現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。（）答案：正確分析：稅收征管信息化能提高征管效率、降低成本等，是稅收征管現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，部分行業(yè)可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，即企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與取得收入相關(guān)聯(lián)。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)2.26萬元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅售價(jià)為15萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)3月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：（1）首先，銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元；收取包裝費(fèi)2.26萬元，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，2.26÷（1+13%）×13%=0.26萬元；將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。則3月增值稅銷項(xiàng)稅額=6.5+0.26+1.95=8.71萬元。（2）銷售化