職康中心財(cái)務(wù)管理制度

職康中心財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的為了規(guī)范職康中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障職康中心各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合職康中心實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于職康中心及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，在職康中心領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)工作要做到手續(xù)完備、資料真實(shí)、核算準(zhǔn)確、賬目清晰、日清月結(jié)，如實(shí)反映職康中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置職康中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)職康中心的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，為職康中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)職康中心的合法權(quán)益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保職康中心財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障職康中心核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。積極穩(wěn)妥，量入為出，結(jié)合職康中心實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年年初，各部門根據(jù)職康中心年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算審批程序各部門預(yù)算草案編制完成后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案的完整性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審核，并提出修改意見。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批。職康中心領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職康中心發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審批。經(jīng)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算，作為職康中心年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)。各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)告制度。各部門每月末向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于預(yù)算外的支出，必須按照規(guī)定的程序報(bào)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。審核通過后，報(bào)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。收入管理1.收入范圍職康中心的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)原則財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。事業(yè)收入，按照合同完成進(jìn)度或?qū)嶋H完成工作量確認(rèn)收入。經(jīng)營(yíng)收入，在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。其他收入，在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入。3.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷制度。收入票據(jù)必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買、發(fā)放和管理，各部門不得自行購買和使用。支出管理1.支出范圍職康中心的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、經(jīng)營(yíng)支出和其他支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批程序。3.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，按照項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃進(jìn)行支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。4.支出報(bào)銷要求報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，印章齊全。報(bào)銷憑證應(yīng)與支出內(nèi)容相符，不得弄虛作假。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不得跨年度報(bào)銷。5.費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和職康中心薪酬制度執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出：制定合理的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。辦公費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際需要購置辦公用品，不得超標(biāo)準(zhǔn)購置；差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序報(bào)銷；會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和培訓(xùn)時(shí)間，節(jié)約費(fèi)用開支。項(xiàng)目支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行支出，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩＝?jīng)營(yíng)支出：加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)成本核算，提高經(jīng)營(yíng)效益。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格和成本核算原則進(jìn)行控制，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利性。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類職康中心的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理制度，定期進(jìn)行清理和催收，確保資金及時(shí)回籠。加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等管理制度，明確各部門職責(zé)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。4.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)是指職康中心擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得后應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。5.對(duì)外投資管理制度對(duì)外投資是指職康中心以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。建立對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)對(duì)外投資日常管理，定期進(jìn)行投資收益核算和投資項(xiàng)目檢查，確保投資收益及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)職康中心領(lǐng)導(dǎo)審批。職康中心應(yīng)按照規(guī)定向財(cái)政部門和其他有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為職康中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做到分析深入、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、建議可行。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。