稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)發(fā)管理制度

稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)發(fā)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)發(fā)管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票領(lǐng)發(fā)管理工作合法合規(guī)。準(zhǔn)確安全原則：保證發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)信息準(zhǔn)確無(wú)誤，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保障公司財(cái)務(wù)安全。職責(zé)明晰原則：明確各部門(mén)及人員在發(fā)票領(lǐng)發(fā)管理中的職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任到人。二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理1.領(lǐng)購(gòu)資格公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，并確保該人員具備相應(yīng)的稅務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)流程。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員需按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記變更、納稅申報(bào)等相關(guān)手續(xù)，保持公司稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以維持正常的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格。2.領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃根據(jù)公司業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月末編制次月發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃。領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出所需發(fā)票的種類、數(shù)量，并說(shuō)明預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)收入及發(fā)票使用場(chǎng)景。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，確需臨時(shí)增加發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量的，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充專項(xiàng)申請(qǐng)，說(shuō)明原因及增加數(shù)量的合理性，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)購(gòu)流程領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)記錄一致。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員領(lǐng)回發(fā)票后，應(yīng)立即將發(fā)票交予公司發(fā)票保管人員，并辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，同時(shí)在發(fā)票交接登記簿上簽字確認(rèn)。三、發(fā)票開(kāi)具管理1.開(kāi)具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具發(fā)票：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)）。2.開(kāi)具要求發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。發(fā)票金額、稅額合計(jì)（小寫(xiě)）與大寫(xiě)金額應(yīng)一致，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，與實(shí)際交易相符。3.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)信息及客戶要求，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票前，開(kāi)票人員應(yīng)核實(shí)客戶信息的真實(shí)性，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。確保發(fā)票開(kāi)具信息與實(shí)際交易一致，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致發(fā)票無(wú)效或引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行登記，記錄發(fā)票開(kāi)具日期、客戶名稱、發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息，形成發(fā)票開(kāi)具登記簿。同時(shí)，將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)核算人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.電子發(fā)票開(kāi)具隨著稅務(wù)信息化的推進(jìn)，公司應(yīng)積極適應(yīng)電子發(fā)票的開(kāi)具要求。對(duì)于符合條件的業(yè)務(wù)，優(yōu)先選擇開(kāi)具電子發(fā)票。開(kāi)具電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的電子發(fā)票格式和流程進(jìn)行操作。確保電子發(fā)票信息真實(shí)、完整、有效，并通過(guò)規(guī)定的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將電子發(fā)票數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤地推送至受票方。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保電子發(fā)票開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，并按照規(guī)定做好電子發(fā)票數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和備份工作，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。四、發(fā)票保管管理1.保管責(zé)任公司設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管崗位，由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的日常保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全存放。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票保管工作負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，定期檢查發(fā)票保管情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.保管場(chǎng)所發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，并配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置專門(mén)的發(fā)票存放柜，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.保管期限已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保存期限內(nèi)，發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，不得擅自損毀。如因特殊原因需要提前銷毀的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。4.盤(pán)點(diǎn)核對(duì)發(fā)票保管人員應(yīng)定期（每月至少一次）對(duì)庫(kù)存發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票實(shí)際數(shù)量與發(fā)票登記簿記錄一致。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，包括發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行全面核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票登記簿與賬務(wù)記錄的一致性、發(fā)票實(shí)際庫(kù)存與發(fā)票登記簿的一致性等。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和處理。5.安全防范措施加強(qiáng)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置門(mén)禁系統(tǒng)，限制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入。安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)發(fā)票保管場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保發(fā)票保管過(guò)程的安全性。發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗。如因工作需要臨時(shí)離崗，應(yīng)將發(fā)票妥善封存，并與其他相關(guān)人員辦理交接手續(xù)。防止發(fā)票在保管期間出現(xiàn)丟失、被盜等情況。定期對(duì)發(fā)票保管設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)設(shè)施損壞或存在安全隱患，應(yīng)及時(shí)報(bào)修或更換，保障發(fā)票保管環(huán)境的安全可靠。五、發(fā)票繳銷管理1.繳銷情形公司發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務(wù)登記的；取消發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的；發(fā)票換版、損毀、丟失、被盜的；停用、作廢發(fā)票的；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。2.繳銷流程由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合，對(duì)需繳銷的發(fā)票進(jìn)行清理核對(duì)，確認(rèn)發(fā)票種類、號(hào)碼、數(shù)量及開(kāi)具使用情況等信息。填寫(xiě)《發(fā)票繳銷登記表》，詳細(xì)記錄繳銷發(fā)票的相關(guān)信息，并加蓋公司公章。將《發(fā)票繳銷登記表》及需繳銷的發(fā)票一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷完成后，及時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的繳銷證明，并將繳銷證明復(fù)印件留存歸檔，作為發(fā)票繳銷的憑證。3.作廢發(fā)票處理對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理。作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票開(kāi)具登記簿上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼、原因及作廢日期等信息，確保作廢發(fā)票信息的準(zhǔn)確記錄。每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)作廢發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查找發(fā)票作廢原因，采取相應(yīng)措施避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究1.監(jiān)督檢查機(jī)制公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)定期對(duì)發(fā)票領(lǐng)發(fā)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及相關(guān)制度執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票管理自查制度，每月對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。自查報(bào)告應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的發(fā)票檢查工作，公司應(yīng)積極配合。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)組織整改落實(shí)，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.責(zé)任追究措施對(duì)于違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票領(lǐng)發(fā)管理出現(xiàn)問(wèn)題的部門(mén)或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究。如因發(fā)票保管不善，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期找回發(fā)票。如無(wú)法找回，造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行紀(jì)律處分。對(duì)于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的，由開(kāi)票人員承擔(dān)主要責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，依法解除勞動(dòng)合同。對(duì)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管