福州公司稅務(wù)管理制度

福州公司稅務(wù)管理制度一、總則1.目的本稅務(wù)管理制度旨在規(guī)范福州公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的稅務(wù)管理工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于福州公司及其所屬各部門、分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。協(xié)作溝通原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)作與溝通，確保稅務(wù)管理工作貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程。二、稅務(wù)管理職責(zé)1.稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置公司設(shè)立稅務(wù)管理崗位，隸屬于財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和良好的溝通協(xié)調(diào)能力。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。及時(shí)了解國家稅收政策法規(guī)的變化，開展稅務(wù)政策研究與分析，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、繳納稅款及時(shí)。組織開展公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防控工作，定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和分析，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理中的問題。參與公司重大經(jīng)營決策和投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)建議，降低稅務(wù)成本。3.各業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)管理工作，配合財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)稅務(wù)資料。在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)前，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，對(duì)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收法律法規(guī)要求。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的稅務(wù)問題，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。三、稅務(wù)登記與變更1.稅務(wù)登記公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記證管理稅務(wù)管理人員負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證的保管和使用，確保稅務(wù)登記證的安全和完整。稅務(wù)登記證不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。四、發(fā)票管理1.發(fā)票的領(lǐng)購公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。稅務(wù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定填寫發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表，提交相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購登記臺(tái)賬，如實(shí)記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購日期等信息。2.發(fā)票的開具公司銷售商品、提供勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票、不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.發(fā)票的取得公司在購買商品、接受勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。4.發(fā)票的保管公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。5.發(fā)票的繳銷公司發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情形時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷發(fā)票。稅務(wù)管理人員應(yīng)核對(duì)繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保繳銷發(fā)票的準(zhǔn)確性和完整性。五、納稅申報(bào)與稅款繳納1.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、如實(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納公司應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。稅務(wù)管理人員應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查和分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等各個(gè)方面。重點(diǎn)關(guān)注國家稅收政策法規(guī)變化、稅務(wù)法規(guī)與會(huì)計(jì)制度差異、公司業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、重大經(jīng)營決策等因素對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)方案，優(yōu)化稅務(wù)處理方式，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策法規(guī)的執(zhí)行情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持，化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。稅務(wù)管理人員應(yīng)定期對(duì)納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、稅務(wù)籌劃1.籌劃原則合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。整體性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)成本等因素，制定最優(yōu)的籌劃方案。前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策法規(guī)的變化趨勢(shì)，提前做好規(guī)劃和準(zhǔn)備，確保籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。2.籌劃范圍稅務(wù)籌劃應(yīng)涵蓋公司的采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。通過合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用，如稅收減免、稅收抵免、稅收返還等，充分享受國家稅收政策紅利。3.籌劃流程提出籌劃需求：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營活動(dòng)的需要，提出稅務(wù)籌劃需求，提交財(cái)務(wù)部門。方案制定：財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)人員對(duì)籌劃需求進(jìn)行分析和研究，結(jié)合國家稅收政策法規(guī)，制定稅務(wù)籌劃方案。方案評(píng)估：財(cái)務(wù)部門將稅務(wù)籌劃方案提交公司管理層和相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估，征求意見和建議，對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化和完善。方案實(shí)施：經(jīng)批準(zhǔn)后的稅務(wù)籌劃方案由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合，確保方案的有效執(zhí)行。效果評(píng)估：稅務(wù)籌劃方案實(shí)施后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。八、稅務(wù)檔案管理1.檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)政策文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。2.檔案整理稅務(wù)管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。3.檔案保管稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場(chǎng)所。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的完整性和可查閱性。4.檔案查閱因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。九、稅務(wù)培訓(xùn)與咨詢1.稅務(wù)培訓(xùn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收政策法規(guī)、稅務(wù)管理制度、納稅申報(bào)流程、發(fā)票管理等方面。根據(jù)不同崗位的需求，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)活動(dòng)，確保員