2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計案例分析實戰(zhàn)模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計案例分析實戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇最符合題意的選項。1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的計稅方法，正確的是：A.銷售額計稅法B.銷售額加進(jìn)項稅額計稅法C.銷售額減進(jìn)項稅額計稅法D.銷售額減應(yīng)納稅額計稅法2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)：A.視同銷售，計提銷項稅B.視同銷售，不計提銷項稅C.不視同銷售，不計提銷項稅D.不視同銷售，計提進(jìn)項稅3.某企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為50萬元，進(jìn)項稅額為20萬元，上期留抵稅額為5萬元，本月應(yīng)納增值稅為：A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目，不正確的是：A.稅收滯納金B(yǎng).業(yè)務(wù)招待費C.捐贈支出D.工資薪金支出5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率和比例稅率并存D.無固定稅率6.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：A.應(yīng)稅憑證自粘貼印花稅票之日起5年內(nèi)有效B.應(yīng)稅憑證自粘貼印花稅票之日起10年內(nèi)有效C.應(yīng)稅憑證自粘貼印花稅票之日起15年內(nèi)有效D.應(yīng)稅憑證自粘貼印花稅票之日起20年內(nèi)有效7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅由承受方繳納B.契稅由轉(zhuǎn)讓方繳納C.契稅由雙方繳納D.契稅由稅務(wù)機關(guān)代征8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：A.房產(chǎn)稅由所有者繳納B.房產(chǎn)稅由使用權(quán)人繳納C.房產(chǎn)稅由租賃雙方繳納D.房產(chǎn)稅由稅務(wù)機關(guān)代征9.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：A.土地增值稅由土地使用權(quán)人繳納B.土地增值稅由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納C.土地增值稅由雙方繳納D.土地增值稅由稅務(wù)機關(guān)代征10.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：A.車船稅由車船所有者繳納B.車船稅由車船使用人繳納C.車船稅由租賃雙方繳納D.車船稅由稅務(wù)機關(guān)代征二、多項選擇題要求：選擇所有符合題意的選項。1.增值稅的計稅方法包括：A.銷售額計稅法B.銷售額加進(jìn)項稅額計稅法C.銷售額減進(jìn)項稅額計稅法D.銷售額減應(yīng)納稅額計稅法2.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是：A.銷售貨物B.出租不動產(chǎn)C.提供技術(shù)服務(wù)D.免費贈送商品3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=會計利潤-納稅調(diào)整增加額+納稅調(diào)整減少額C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額=稅后會計利潤4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額D.個人所得稅的計稅依據(jù)為收入總額5.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)等B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.印花稅由納稅人自行繳納D.印花稅由稅務(wù)機關(guān)代征6.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)B.契稅的計稅依據(jù)為成交價格C.契稅由納稅人自行繳納D.契稅由稅務(wù)機關(guān)代征7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋原值C.房產(chǎn)稅由所有者繳納D.房產(chǎn)稅由使用權(quán)人繳納8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：A.土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額C.土地增值稅由土地使用權(quán)人繳納D.土地增值稅由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納9.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：A.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的排量C.車船稅由車船所有者繳納D.車船稅由車船使用人繳納10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地使用權(quán)人繳納D.城鎮(zhèn)土地使用稅由稅務(wù)機關(guān)代征三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）3.個人取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)繳納個人所得稅。（）4.印花稅的征稅范圍包括所有合同、憑證、單據(jù)等。（）5.契稅的計稅依據(jù)為契稅稅額。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋、土地等不動產(chǎn)。（）7.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額和土地增值率。（）8.車船稅的征稅范圍包括所有車輛、船舶等。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積和土地用途。（）10.注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計案例分析實戰(zhàn)模擬試卷，涵蓋了注冊稅務(wù)師稅法二的所有知識點。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅費。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元；（4）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價為30萬元。要求：（1）計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅；（2）計算該企業(yè)11月份應(yīng)納企業(yè)所得稅；（3）計算該企業(yè)11月份應(yīng)納個人所得稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為10萬元，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后的業(yè)務(wù)招待費為5萬元；（5）企業(yè)實際發(fā)生的捐贈支出為10萬元，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后的捐贈支出為5萬元。要求：（1）分析該企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險；（2）針對存在的稅收風(fēng)險，提出相應(yīng)的防范措施。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)可能存在的稅收問題，并提出解決方案。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；（4）企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本為50萬元，同類貨物的不含稅售價為70萬元；（5）企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為15萬元，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后的業(yè)務(wù)招待費為7.5萬元。要求：（1）分析該企業(yè)可能存在的稅收問題；（2）針對存在的稅收問題，提出解決方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅一般納稅人的計稅方法為銷售額減進(jìn)項稅額計稅法。2.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，應(yīng)計提銷項稅。3.B解析：本月應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=50-20=30萬元。4.A解析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.A解析：個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率。6.A解析：應(yīng)稅憑證自粘貼印花稅票之日起5年內(nèi)有效。7.A解析：契稅由承受方繳納。8.A解析：房產(chǎn)稅由所有者繳納。9.A解析：土地增值稅由土地使用權(quán)人繳納。10.A解析：車船稅由車船所有者繳納。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅法、銷售額加進(jìn)項稅額計稅法、銷售額減進(jìn)項稅額計稅法、銷售額減應(yīng)納稅額計稅法。2.ABCD解析：企業(yè)銷售貨物、出租不動產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、免費贈送商品均屬于增值稅應(yīng)稅項目。3.AB解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法為會計利潤-納稅調(diào)整增加額+納稅調(diào)整減少額。4.ABC解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。5.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，稅率分為比例稅率和定額稅率，由納稅人自行繳納。6.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)，計稅依據(jù)為成交價格，由納稅人自行繳納。7.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)，計稅依據(jù)為房屋原值，由所有者繳納。8.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，計稅依據(jù)為土地增值額，由土地使用權(quán)人繳納。9.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等，計稅依據(jù)為車船的排量，由車船所有者繳納。10.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等，計稅依據(jù)為土地面積，由土地使用權(quán)人繳納。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后的捐贈支出可以扣除。3.√解析：個人取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)繳納個人所得稅。4.×解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據(jù)等，但不包括所有合同、憑證、單據(jù)。5.×解析：契稅的計稅依據(jù)為成交價格，而非契稅稅額。6.×解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)，但不包括所有房屋、土地等不動產(chǎn)。7.×解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，而非土地增值額和土地增值率。8.×解析：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等，但不包括所有車輛、船舶。9.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，而非土地面積和土地用途。10.√解析：注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計案例分析實戰(zhàn)模擬試卷，涵蓋了注冊稅務(wù)師稅法二的所有知識點。四、計算題（1）11月份應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=（100+30）×13%-（10+5）=13.5萬元（2）11月份應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100+30）×13%-（10+5）-（30+20）×25%=13.5萬元（3）11月份應(yīng)納個人所得稅=（30-20）×10%-2520=780元五、綜合分析題（1）稅收風(fēng)險分析：1）增值稅申報風(fēng)險：企業(yè)可能存在未按規(guī)定申報增值稅的情況；2）企業(yè)所得稅申報風(fēng)險：企業(yè)可能存在未按規(guī)定扣除費用的情況；3）個人所得稅申報風(fēng)險：企業(yè)可能存在未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅的情況。（2）防范措施：1）加強增值稅申報管理，確保增值稅申報準(zhǔn)確；2）加強企業(yè)所得稅申報管