庫(kù)存品報(bào)廢管理制度

庫(kù)存品報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存品管理，規(guī)范庫(kù)存品報(bào)廢流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理控制成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有庫(kù)存品的報(bào)廢管理，包括原材料、半成品、成品、低值易耗品等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)廢庫(kù)存品的情況必須真實(shí)、準(zhǔn)確，相關(guān)信息記錄完整。2.合規(guī)性原則：報(bào)廢處理過(guò)程應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在庫(kù)存品報(bào)廢管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.效益原則：在確保資產(chǎn)安全的前提下，盡量降低報(bào)廢損失，提高資產(chǎn)使用效益。二、職責(zé)分工（一）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)定期對(duì)庫(kù)存品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)可能需要報(bào)廢的庫(kù)存品。2.對(duì)擬報(bào)廢庫(kù)存品進(jìn)行初步整理、分類(lèi)和標(biāo)識(shí)，確保報(bào)廢申請(qǐng)資料的完整性。3.配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行報(bào)廢庫(kù)存品的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)和處理工作。（二）質(zhì)量管理部門(mén)1.對(duì)擬報(bào)廢庫(kù)存品進(jìn)行質(zhì)量鑒定，確定其是否符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。2.提供質(zhì)量鑒定報(bào)告，為報(bào)廢決策提供技術(shù)支持。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核庫(kù)存品報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理，確保賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度。2.對(duì)報(bào)廢庫(kù)存品的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，參與制定報(bào)廢損失控制目標(biāo)。（四）采購(gòu)部門(mén)1.對(duì)于因采購(gòu)原因造成的庫(kù)存品報(bào)廢，負(fù)責(zé)查明原因，界定責(zé)任。2.協(xié)助相關(guān)部門(mén)處理報(bào)廢庫(kù)存品的殘值回收等相關(guān)事宜。（五）使用部門(mén)1.對(duì)本部門(mén)領(lǐng)用的庫(kù)存品報(bào)廢情況進(jìn)行確認(rèn)，提供相關(guān)使用信息。2.配合完成庫(kù)存品報(bào)廢的各項(xiàng)工作。（六）審批部門(mén)1.根據(jù)公司授權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批，做出報(bào)廢決策。2.監(jiān)督報(bào)廢處理過(guò)程，確保各項(xiàng)工作按規(guī)定執(zhí)行。三、庫(kù)存品報(bào)廢的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）質(zhì)量問(wèn)題1.因產(chǎn)品質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法正常使用或銷(xiāo)售，經(jīng)質(zhì)量管理部門(mén)鑒定確認(rèn)為不合格品的庫(kù)存品。2.原材料、半成品因變質(zhì)、損壞等質(zhì)量問(wèn)題，不能滿(mǎn)足生產(chǎn)要求的。（二）損壞、毀損1.庫(kù)存品在儲(chǔ)存、搬運(yùn)、保管過(guò)程中發(fā)生損壞、毀損，無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高，已無(wú)使用價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的。2.因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致庫(kù)存品損壞、滅失的。（三）技術(shù)淘汰1.由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，現(xiàn)有庫(kù)存品已被新技術(shù)、新產(chǎn)品所替代，不再具有使用價(jià)值的。2.因工藝改進(jìn)、設(shè)備更新等原因，導(dǎo)致庫(kù)存品與新的生產(chǎn)工藝或設(shè)備不匹配，無(wú)法繼續(xù)使用的。（四）其他原因1.法律法規(guī)規(guī)定禁止使用或銷(xiāo)售的庫(kù)存品。2.因市場(chǎng)需求變化、訂單取消等原因，導(dǎo)致庫(kù)存積壓且長(zhǎng)期無(wú)法消化，已無(wú)市場(chǎng)價(jià)值的。四、庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)流程（一）提出申請(qǐng)1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)可能需要報(bào)廢的庫(kù)存品后，應(yīng)填寫(xiě)《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明庫(kù)存品的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)、購(gòu)入時(shí)間、報(bào)廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料，如質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、損壞照片等。2.使用部門(mén)若發(fā)現(xiàn)本部門(mén)領(lǐng)用的庫(kù)存品需要報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)，并協(xié)助填寫(xiě)《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》。（二）初步審核1.《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》提交至倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人，由其對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容的完整性、真實(shí)性進(jìn)行初步審核。審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)并提交至質(zhì)量管理部門(mén)。2.質(zhì)量管理部門(mén)收到申請(qǐng)表后，安排專(zhuān)業(yè)人員對(duì)擬報(bào)廢庫(kù)存品進(jìn)行質(zhì)量鑒定。根據(jù)鑒定結(jié)果，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，如確認(rèn)為報(bào)廢品，應(yīng)注明鑒定依據(jù)和結(jié)論。（三）財(cái)務(wù)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)質(zhì)量管理部門(mén)簽署意見(jiàn)的《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》后，對(duì)報(bào)廢庫(kù)存品的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括賬面價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值、預(yù)計(jì)殘值等。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上填寫(xiě)報(bào)廢庫(kù)存品的價(jià)值及預(yù)計(jì)損失金額，并簽字確認(rèn)。（四）審批1.《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》連同相關(guān)證明材料、質(zhì)量鑒定報(bào)告、財(cái)務(wù)評(píng)估意見(jiàn)等一并提交至審批部門(mén)。2.審批部門(mén)根據(jù)公司授權(quán)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)，并加蓋公章。3.對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)，審批部門(mén)可組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題討論，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)估，以確保決策的科學(xué)性和合理性。（五）通知執(zhí)行1.審批通過(guò)的《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)留存一份，作為報(bào)廢處理的依據(jù)。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)將申請(qǐng)表復(fù)印件分發(fā)給相關(guān)部門(mén)，如財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等，以便各部門(mén)進(jìn)行后續(xù)的賬務(wù)處理和相關(guān)工作安排。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施庫(kù)存品的報(bào)廢處理工作。五、庫(kù)存品報(bào)廢處理方式（一）銷(xiāo)毀對(duì)于無(wú)殘值或殘值極低且不具備回收利用價(jià)值的庫(kù)存品，如過(guò)期食品、變質(zhì)藥品、嚴(yán)重?fù)p壞無(wú)法修復(fù)的設(shè)備等，經(jīng)審批后，采用銷(xiāo)毀的方式進(jìn)行處理。銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷(xiāo)毀時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、銷(xiāo)毀方式等，并留存相關(guān)照片或視頻資料。（二）出售1.對(duì)于部分尚有一定使用價(jià)值或市場(chǎng)需求的報(bào)廢庫(kù)存品，經(jīng)評(píng)估后可進(jìn)行出售。出售前，應(yīng)制定合理的出售方案，明確出售價(jià)格、出售方式、潛在買(mǎi)家等信息。2.出售報(bào)廢庫(kù)存品應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、詢(xún)價(jià)等方式確定買(mǎi)家和出售價(jià)格。出售過(guò)程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確保交易的合法性和規(guī)范性。3.出售報(bào)廢庫(kù)存品的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。（三）捐贈(zèng)對(duì)于符合公司捐贈(zèng)政策且具有一定社會(huì)價(jià)值的報(bào)廢庫(kù)存品，經(jīng)審批后可進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)前，應(yīng)確定捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)方式，并辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。捐贈(zèng)過(guò)程中，應(yīng)妥善保存捐贈(zèng)憑證，以備查核。六、庫(kù)存品報(bào)廢的賬務(wù)處理（一）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《庫(kù)存品報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）對(duì)于報(bào)廢庫(kù)存品的賬面價(jià)值，應(yīng)予以核銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。具體會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存商品等借：營(yíng)業(yè)外支出/管理費(fèi)用等（根據(jù)報(bào)廢原因確定）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（三）對(duì)于出售報(bào)廢庫(kù)存品取得的收入，應(yīng)按照以下會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（如有）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)出售庫(kù)存品的成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料/庫(kù)存商品等（四）對(duì)于捐贈(zèng)報(bào)廢庫(kù)存品，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，一般將捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。七、監(jiān)督與檢查（一）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存品報(bào)廢管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)廢流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、賬務(wù)處理是否正確等。（二）各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)庫(kù)存品報(bào)廢管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并