中小學(xué)預(yù)算管理制度

中小學(xué)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強中小學(xué)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱]的預(yù)算管理活動，包括學(xué)校各部門及下屬單位。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等活動必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，運用科學(xué)合理的方法進行預(yù)測和安排。4.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績效評價機制，提高資金使用效率。5.公開性原則：預(yù)算信息應(yīng)按照規(guī)定公開，接受社會監(jiān)督。二、預(yù)算管理機構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)組織學(xué)校預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達、執(zhí)行監(jiān)控和分析工作。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的核算和報告工作。配合相關(guān)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。（三）各職能部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整和績效評價等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等；項目支出主要包括教學(xué)設(shè)備購置、校園建設(shè)、科研項目等。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制方法財政撥款收入根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制。事業(yè)收入根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和收費政策，結(jié)合上一年度實際收入情況進行預(yù)測編制。上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等根據(jù)相關(guān)政策和實際情況進行預(yù)測編制。2.支出預(yù)算編制方法人員支出按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制，定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)學(xué)校實際情況和財力狀況確定。項目支出按照項目規(guī)劃和實施進度編制，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門向各職能部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。各職能部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入、支出預(yù)算建議數(shù)，并附詳細(xì)說明。2.審核匯總階段財務(wù)部門對各職能部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、科學(xué)性、合理性等。財務(wù)部門根據(jù)審核情況，對各職能部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審議批準(zhǔn)階段預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成學(xué)校年度預(yù)算方案。學(xué)校年度預(yù)算方案報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報上級主管部門和財政部門備案。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.均衡執(zhí)行原則：各部門應(yīng)合理安排各項支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度均衡，避免出現(xiàn)前松后緊或突擊花錢的現(xiàn)象。3.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各職能部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益、存在問題及改進措施等。3.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警，并要求其說明原因，提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生較大影響。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序各職能部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對各職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，審核同意后報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，提出審議意見。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行修改完善，形成預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報上級主管部門和財政部門備案。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金使用是否合理、合規(guī)、有效。2.財務(wù)部門定期對各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，檢查預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益、財務(wù)核算等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定公開預(yù)算信息，接受社會監(jiān)督，及時回應(yīng)社會關(guān)切的問題。六、預(yù)算績效評價（一）績效評價原則1.科學(xué)性原則：績效評價指標(biāo)體系應(yīng)科學(xué)合理，能夠客觀、準(zhǔn)確地反映預(yù)算資金的使用效益。2.公正性原則：績效評價過程應(yīng)公正、公平、公開，評價結(jié)果應(yīng)真實可靠。3.實用性原則：績效評價結(jié)果應(yīng)具有實用性，能夠為預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等提供參考依據(jù)。（二）績效評價指標(biāo)體系1.投入指標(biāo)：包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、資金到位率等。2.過程指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的合理性等。3.產(chǎn)出指標(biāo)：包括教學(xué)質(zhì)量提升、科研成果產(chǎn)出、校園建設(shè)進展等。4.效益指標(biāo)：包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等。（三）績效評價方法1.比較法：通過對預(yù)算執(zhí)行情況與績效目標(biāo)進行比較，分析績效目標(biāo)的完成情況。2.因素分析法：通過分析影響績效目標(biāo)完成的各種因素，評價績效目標(biāo)的完成情況。3.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、滿意度測評等方式，評價預(yù)算資金的使用效益。（四）績效評價程序1.制定績效評價方案：財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定績效評價方案，明確績效評價的目的、對象、指標(biāo)體系、方法、程序等。2.組織實施績效評價：財務(wù)部門會同相關(guān)部門按照績效評價方案，組織實施績效評價工作，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，進行分析評價。3.撰寫績效評價報告：財務(wù)部門會同相關(guān)部門根據(jù)績效評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，報告內(nèi)容包括績效評價的基本情況、評價結(jié)果、存在問題及改