國(guó)際稅收考試題及答案

國(guó)際稅收考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）A.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.對(duì)外國(guó)居民征稅C.涉外稅收D.國(guó)際組織對(duì)各國(guó)稅收的協(xié)調(diào)答案：A2.居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。這種稅收抵免方法稱(chēng)為（）A.直接抵免B.間接抵免C.稅收饒讓D.免稅法答案：C3.以下哪個(gè)不是國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因（）A.居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.各國(guó)稅收制度的統(tǒng)一答案：D4.在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）A.稅收情報(bào)交換B.簽訂稅收協(xié)定C.防止利用避稅港避稅D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整答案：A5.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（）A.0萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.30萬(wàn)元答案：B6.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（）A.明確所得概念B.協(xié)調(diào)各締約國(guó)之間的稅收管轄權(quán)C.保證給予跨國(guó)納稅人非歧視待遇D.免除雙重征稅答案：D7.以下哪種方法是減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法中最徹底的（）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.低稅法答案：A8.國(guó)際避稅地較集中的地區(qū)是（）A.亞洲B.北美洲C.歐洲D(zhuǎn).拉丁美洲答案：D9.一居住國(guó)企業(yè)在國(guó)外設(shè)有分公司，該分公司在某一納稅年度內(nèi)的所得為100萬(wàn)美元，已知居住國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為30%，國(guó)外分公司所在國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%，分公司按規(guī)定在該國(guó)繳納了20萬(wàn)美元的所得稅。居住國(guó)企業(yè)對(duì)分公司的國(guó)外所得應(yīng)采用（）方式進(jìn)行稅收處理。A.免稅法B.限額抵免法C.直接抵免法D.間接抵免法答案：C10.在判定自然人居民身份時(shí)，以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家是（）A.英國(guó)B.美國(guó)C.中國(guó)D.日本答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收涉及的課稅主體有（）A.跨國(guó)納稅人B.本國(guó)納稅人C.本國(guó)政府D.外國(guó)政府答案：ACD2.避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法有（）A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.低稅法答案：ABCD3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要條款包括（）A.協(xié)定適用范圍B.基本用語(yǔ)的定義C.對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅D.避免雙重征稅的方法答案：ABCD4.以下屬于國(guó)際避稅地類(lèi)型的有（）A.不征收任何所得稅的國(guó)家和地區(qū)B.征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū)C.所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)D.對(duì)國(guó)內(nèi)一般公司征收正常的所得稅，但對(duì)某些種類(lèi)的特定公司提供特殊的稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)答案：ABCD5.跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.利潤(rùn)分割法答案：ABCD6.國(guó)際稅收中居民的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.居所標(biāo)準(zhǔn)C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC7.以下關(guān)于國(guó)際稅收與涉外稅收關(guān)系的說(shuō)法正確的有（）A.國(guó)際稅收是從國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系出發(fā)B.涉外稅收是從一國(guó)的角度出發(fā)C.涉外稅收是國(guó)際稅收形成的基礎(chǔ)D.國(guó)際稅收是涉外稅收的延伸和擴(kuò)展答案：ABCD8.在國(guó)際稅收中，稅收饒讓抵免的意義在于（）A.鼓勵(lì)本國(guó)居民從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性B.有利于發(fā)展中國(guó)家吸引外資C.增加居住國(guó)的財(cái)政收入D.減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)答案：AB9.以下關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的作用說(shuō)法正確的有（）A.避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅B.防止國(guó)際避稅和逃稅C.避免稅收歧視D.進(jìn)行國(guó)際間的稅收情報(bào)交換答案：ABCD10.以下屬于國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的表現(xiàn)形式的有（）A.降低稅率B.增加稅收優(yōu)惠C.提高稅收征管效率D.擴(kuò)大稅基答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收是一個(gè)超越各國(guó)稅制的獨(dú)立稅收體系。（）答案：錯(cuò)誤2.免稅法能徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅。（）答案：正確3.稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。（）答案：正確4.所有的國(guó)家都有資格成為國(guó)際避稅地。（）答案：錯(cuò)誤5.間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免。（）答案：正確6.國(guó)際稅收協(xié)定可以完全消除國(guó)際重復(fù)征稅。（）答案：錯(cuò)誤7.跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅是一種合法行為。（）答案：錯(cuò)誤8.我國(guó)在判定自然人居民身份時(shí)采用的是住所標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤9.國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致全球稅收收入的減少。（）答案：錯(cuò)誤10.在國(guó)際稅收中，地域管轄權(quán)是按照納稅人的國(guó)籍來(lái)確定其納稅義務(wù)的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。答案：國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因主要有：一是居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊，不同國(guó)家分別行使這兩種管轄權(quán)時(shí)，就可能對(duì)同一納稅人的同一筆所得重復(fù)征稅；二是居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊，不同國(guó)家對(duì)居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)不同，可能導(dǎo)致同一納稅人被兩個(gè)國(guó)家認(rèn)定為居民而重復(fù)征稅；三是地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊，不同國(guó)家對(duì)所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)不同也可能造成重復(fù)征稅。2.什么是稅收饒讓?zhuān)看鸢福憾愂震堊屖侵妇幼?guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。目的在于鼓勵(lì)本國(guó)居民在國(guó)外投資，促進(jìn)資本輸出國(guó)和輸入國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)合作。3.簡(jiǎn)述國(guó)際避稅地的概念及類(lèi)型。答案：國(guó)際避稅地是指那些可以被人們借以進(jìn)行所得稅或財(cái)產(chǎn)稅國(guó)際避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)。類(lèi)型主要有：不征收任何所得稅的國(guó)家和地區(qū)；征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū)；所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)；對(duì)國(guó)內(nèi)一般公司征收正常的所得稅，但對(duì)某些種類(lèi)的特定公司提供特殊的稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)。4.簡(jiǎn)述跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的。答案：跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的主要有：一是減輕稅負(fù)，通過(guò)在高稅國(guó)和低稅國(guó)之間調(diào)節(jié)價(jià)格，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)；二是調(diào)節(jié)利潤(rùn)，如為了在子公司樹(shù)立良好形象，可將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到該子公司；三是逃避外匯管制，通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)將資金轉(zhuǎn)移到國(guó)外。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論國(guó)際稅收協(xié)定對(duì)跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。答案：國(guó)際稅收協(xié)定對(duì)跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有積極影響。一方面，避免雙重征稅協(xié)定可減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)留存用于再投資等。另一方面，協(xié)定中的非歧視待遇條款保障企業(yè)在締約國(guó)的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有助于企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)合理布局業(yè)務(wù)、拓展經(jīng)營(yíng)規(guī)模，同時(shí)在防止國(guó)際避稅等方面的規(guī)定也規(guī)范了企業(yè)的稅務(wù)行為。2.如何防范跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅？答案：可從多方面防范。一是完善相關(guān)法律法規(guī)，明確轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法。二是加強(qiáng)國(guó)際間稅收情報(bào)交換，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握企業(yè)真實(shí)的關(guān)聯(lián)交易情況。三是提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，準(zhǔn)確識(shí)別轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的避稅行為。3.論述國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)國(guó)家和全球經(jīng)濟(jì)的影響。答案：對(duì)國(guó)家而言，適度的國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)可吸引外資、促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致稅收流失。對(duì)全球經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，適度競(jìng)爭(zhēng)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化、資源合理配置，過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)會(huì)擾亂國(guó)際經(jīng)濟(jì)