2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力高分通關(guān)題型題庫附解析答案 (一)

2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力高分通關(guān)題型題庫

附解析答案

單選題（共50題）

1、甲上市公司為申請非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會后至

發(fā)行前期間，其發(fā)行人李某公布了重大事項臨時公告，應(yīng)在（）

個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報送會后重大事項說明。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】A

2、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例

的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公巨將

須賠償對方1。。萬元并承擔訴訟費用5萬元，同時基木確定可從保

險公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理

正確的是（）

A.確認預(yù)計負債100萬元

B.確認預(yù)計負債105萬元

C.確認其他應(yīng)收款120萬元

D.確認其他應(yīng)收款100萬元

【答案】B

3、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條“實際控

制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1

號，下列說法正確的有（）。

A.I、II

B.I、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.IIslllsIV、V

E.I、II、IILIV、V

【答案】B

4、某涉軍企業(yè)擬申請在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，下列說法中正確的

有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV

C.I、IV

D.II、III

E.II、III.IV

【答案】A

5、根據(jù)《上海證券交易所關(guān)于開展公開發(fā)行短期公司債券試點有關(guān)

事項的通知》，下列說法中正確的有（）o

A.I、II、III

B.IIsIII.IV

C.II、III、V

D.I、II、V

E.I、II、IlkIV

【答案】D

6、根據(jù)《上海證券交易所創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

業(yè)務(wù)實施細則（試行）》創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司擬非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債

券并在上海證券交易所掛牌轉(zhuǎn)讓，下列說法正確的有（）o

A.I、II

B.II、V

C.II、III、V

D.II、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】B

7、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說

法正確的是（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IlkV

D.I、II、IlkIV

E.II、III、IV、V

【答案】C

8、股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括（）o

A.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議

B.決定對股東的分紅方式及分紅金額

C.擬定公司的基本管理制度

D.制定公司的具體規(guī)章

【答案】B

9、下列各項中，屬于資本公積核算內(nèi)容的有（）。

A.I、II、III、V

B.III、IV、V

C.I、III、IV

D.II、III、IV、V

【答案】D

10、財務(wù)顧問主辦人采取不正當競爭手段進行惡性競爭時，中國證

監(jiān)會可以采取的措施有（）o

A.I、II

B.Ill、V

C.I、II、III

D.I、II、IlkIV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

11、在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票需滿足的基本條件包括

()o

A.I、IV、V

B.IIsIlkIV

C.I、II、III、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】A

12、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是()。

A.企業(yè)可以聘請一家會計事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制

自我評價服務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責

C評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負

責人簽字確認

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制

缺陷進行最終認定

【答案】C

13、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（

A.III.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】A

14、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）o

A.I、IV

B.II、IV

C.I、II、III

D.I、II、IlkIV

E.II、IlkIV

【答案】B

15、甲企業(yè)2017年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100

萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲

企業(yè)已為該項債權(quán)計提了3.5萬元的壞賬準備。2018年5月份，

甲、乙達成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付

清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲、乙兩公司會

計處理說法正確的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.IV

【答案】B

16、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，以下既屬于

掛牌公司進入創(chuàng)新層流通的條件，也屬于創(chuàng)新層的掛牌公司須滿足

的維持條件的有（）o

A.I、II

B.I、II、III

C.I、II、IlkIV

D.III.IV

E.I、II、IV

【答案】A

17、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理

人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。

A.I、II、IV、V

B.I、II、III、IV、V

C.I、III

D.II、III、IV、V

E.I、IV、V

【答案】R

18、證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)出現(xiàn)以下哪

些情形時，會導(dǎo)致其不得擔任財務(wù)顧問？（）

A.II、III

B.II、IV

C.I、II、III

D.II、III.IV

E.I、III.IV

【答案】D

19、利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準后，

公司董事會應(yīng)當在毀末大會召開后（）個月內(nèi)完成股利（或股

份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】B

20、下列項目屬于非經(jīng)常性損益的是（）o

A.I、II、III

B.II、IILIV

C.I、III、V

D.I、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

21、A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行投

份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有

的B公司50缸25法15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價格為18

億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同

時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其

他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有（）。

A.I、II

B.II、III、IV

C.I、IlkIV

D.I、II、IV

E.Ill、IV、V

【答案】C

22、發(fā)行人應(yīng)當就下列事項聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行

保薦職責（）.

A.I、II、III

B.IlkIV

C.I

D.I、II

【答案】C

23、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票,

以下情形構(gòu)成障礙的有（）。［2015年9月真題］

A.II、III

B.I、II、IV

C.Ill

D.IlkIV

【答案】D

24、下列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說法中，不正確的是（）o

A.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時間價值原

則

B.該模型有三個參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時間序列

C.實體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權(quán)資本成本

D.預(yù)測的時間可以分為兩個階段：“詳細預(yù)測期”和“后續(xù)期”

【答案】C

25、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制

B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補

充營運資金

c.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆

認購不少于50萬元人民幣

D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)

其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

【答案】B

26、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股

票交易實行退市風險警示（）

A.Ill

B.II、IV

C.I、III.IV

D.II、III.IV

【答案】D

27、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發(fā),

以下事項中將導(dǎo)致其不符合公開增發(fā)條件的有（）o[2016年5

月真題]

A.I、II、III、V

B.I、II、V

C.II、III、IV

D.I、III、V

【答案】D

28、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實

體應(yīng)當符合下列（）條件。

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】D

29、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下

列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當在年度報告披露前及時進行業(yè)績預(yù)告的有

()o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III.IV

D.I、IlkIV

E.I、II、III、IV

【答案】B

30、根據(jù)《證券期貨投資者適當性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)

投資者的有（）。

A.II、IV

B.I、II、III、IV

C.IlkIV

D.I、II、III

E.I、III

【答案】D

31、待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的非金融企業(yè)債務(wù)融資

工具包括（）。

A.I、II、V

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

E.I、III、V

【答案】B

32、上交所上市公司因財務(wù)指標不達標被暫停上市后，首個年度的

以下情況需終止上市的有（）o

A.II、III

B.II、IV

C.I、IlkIV

D.I、II、IILIV

E.II、IlkIV

【答案】D

33、某公司的財務(wù)指標如下：短期借款和1年內(nèi)到期長期借款共

5000萬元，長期負債10000萬元，少數(shù)股東權(quán)益500萬元，股東權(quán)

益60000萬元。累計稅后營業(yè)外支出總計500萬元，累計稅后營業(yè)

外收入1000萬元，累計稅后補貼收入2500萬元。在建工程1000萬

元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金］共400。萬元，則該公司

的EVA資本是（）萬元。

A.67500

B.71500

C.72000

D.74500

【答案】A

34、A公司債券于2016年5月21日過會，6月21日拿到批文，分

兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

A.Ill

B.I、IlkIV

C.IsIV

D.II、IV、III

【答案】B

35、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號一

—招股說明書》，招股說明書全文文本扉頁應(yīng)載有的內(nèi)容包括（）。

A.I、II、V

B.I、II、III、V

C.I、II、III、IV、V

D.I、II、III、IV

【答案】B

36、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計委員會，任命王某為審

計委員會主任。關(guān)于審計委員會的職責，下列說法錯誤的是（）o

A.聘請或更換外部審計機構(gòu)

B.負責內(nèi)部審計與外部審計之間的協(xié)調(diào)

C.審核公司的財務(wù)信息及其披露

D.評估公司的內(nèi)部控制

【答案】A

37、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在

財務(wù)會計方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）o

A.I、II、III

B.II、V.IV

C.I、II、IV

D.I、IlkV

E.Ill、IV、V

【答案】D

38、以下應(yīng)當由股東大會審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上

且超過3000萬

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過

100萬

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50%且

超過500萬

【答案】B

39、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）

A.上市公司應(yīng)當配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當

不少于2人

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一

次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計

D.上市公司應(yīng)當至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行

的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證

報告

【答案】A

40、出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有

（）。

A.IsII

B.II

C.IIsIII.IV

D.II、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

41、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購其母公司B

公司的商標，A上市公司董事會對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意

見。該公司董事會的意見中應(yīng)至少披露（）o

A.II

B.I、III

C.I、IlkIV

D.II、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】c

42、不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換

入資產(chǎn)入賬價值的因素有（）o

A.A、IV、V

B.I、II、III、IV

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

43、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。

A.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)

B.自核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)

C.自核準發(fā)行之日起24個月內(nèi)

D.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)

【答案】C

44、下列關(guān)于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）o

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.I、IlkIV

D.I、II、IV

【答案】B

45、2016年12月31日，甲公司某在建工程項目的賬面價值為2000

萬元，預(yù)計至達到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該項目以前

未計提減值準備。由于市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工

程項目進行減值測試，經(jīng)測試表明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)

計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，未扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)

計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬元。2016年12月31日，該項目

的市場銷售價格減去相關(guān)費用后的凈額為1850萬元。甲公司于

2016年年末對在建工程項目應(yīng)確認的減值損失金額為()萬元。

A.50

B.200

C.150

D.0

【答案】C

46、A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行設(shè)

份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有

的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價格為18

億元，B公司的剩余10湖殳權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同

時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其

他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有()。

A.I、II

B.II、III、IV

Cl、IILIV

D.I、II、IV

E.Ill、IV、V

【答案】c

47、下列各項內(nèi)部控制測試程序中，可以為營業(yè)收入發(fā)生認定提供

審計證據(jù)的有（）o

A.IsII、III

B.I、II、IlkIV

C.IV、V

D.IIsIII、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】A

48、某證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，下列關(guān)于其

應(yīng)當具備的條件描述正確的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、IlkIV

D.II、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

49、以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的

情形的有（）

A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%,準備繼

續(xù)增持

B.控股股東持股比例超過50%,再增持5%股份

C.因上市公司回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過30%

D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一

個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%

【答案】B

50、假設(shè)2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取

得稿酬3500元，根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有

關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認的

收入額，下列計算列式正確的是（）o

A.3500x（1-20%）

B.3500x（1-20%）x70%

C.3500-800

D.（3500-800）x70%

【答案】B

多選題（共30題）

1、上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（）

A.董事會就相關(guān)重大事件形成決議時

B.監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時

C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時

D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時

E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時

【答案】ABCD

2、以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔保已經(jīng)解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已經(jīng)追究責任人并披露

C.法院判決擔保無效

D.擔保合同未成立、未生效

【答案】CD

3、以下關(guān)于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是

（）

A.提取安全生產(chǎn)費用時應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”或當期損益，貸記“專

項儲備”

B.使用專項儲備時應(yīng)按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記

“銀行存款”

C.使用專項儲備時，應(yīng)按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記

“銀行存款”等

D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)

時應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累

計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”

【答案】AD

4、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。

下列關(guān)于集團公司股份支付的處理正確的有（）

A.集團甲以其持有的乙公司股權(quán)對乙公司高管股權(quán)激勵，甲按現(xiàn)金

結(jié)算股份支付處理；乙按權(quán)益結(jié)算股份支付處理；

B.集團甲以自身股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵；甲按權(quán)益結(jié)算；乙按現(xiàn)金

結(jié)算；

C.集團甲以內(nèi)股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵：甲笈現(xiàn)金結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)

算；

D.集團甲以股票增值權(quán)（即現(xiàn)金）對乙高管激勵；甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙

按權(quán)益結(jié)算；

E.乙公司以丙公司股權(quán)對乙高管激勵；乙凌現(xiàn)金結(jié)算：

【答案】AD

5、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構(gòu)不得承接的主體

有（）

A.對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息

已經(jīng)支付

B.最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告

C.地方融資平臺公司

D.非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔保公司

E.成立時間未滿兩年的小貸公司

【答案】CD

6、以下非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當鎖定36個月的有（）

A.控股股東控制的公司

B.通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的

C.境外戰(zhàn)略投資者

D.員工持股計劃

E.上市公司董事

【答案】ABCD

7、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批

貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到

乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070.

取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項。則以下說

法正確的是（）

A.合并報表應(yīng)確認收入8萬元

B.合并報表應(yīng)確認成本8萬元

C.合并報表存貨為1.2萬元

D.合并報表應(yīng)收賬款為5萬元

【答案】AC

8、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會

B.董事會

C.股東大會

D.職工代表大會

【答案】ACD

9、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利巨累計未分配利潤為正，現(xiàn)

金紅利總額（包括中期己分配的現(xiàn)金紅利）與當年歸屬于上市公司股

東的凈利潤之比低于30%,下列說法正確的有（）

A.股東大會審議分配方案時，應(yīng)當為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

B.應(yīng)當在董事會公告中詳細披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

C.獨立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨立意見

D.應(yīng)當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預(yù)計收益

【答案】ABCD

10、對于深交所主板上市公司，以下關(guān)于業(yè)績快報和業(yè)績預(yù)告的說

法正確的有（）

A.如果2月底預(yù)計第一季度打虧，可以在披露年報的同時披露一季

度業(yè)績預(yù)告

B.業(yè)績預(yù)告披露的內(nèi)容是金額區(qū)間或比例區(qū)間

C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實際業(yè)績與業(yè)績快報差異超過10%,

應(yīng)刊登業(yè)績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉

D.2013年1月，上市公司擬發(fā)布第一季度報告業(yè)績預(yù)告，但2012

年年報尚未披露的，應(yīng)當在發(fā)布業(yè)績預(yù)告的同時披露其2012年度的

業(yè)績快報。

【答案】ABD

11、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)

的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日

資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015

年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司

2013、2014末資產(chǎn)總額分別為lo億元、12億元，則以下說法正確

的有（）

A.標的公司可以是有限合伙企業(yè)

B.標的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定

C.配套融資補流不超過6億元

D.配套融資補流不超過10億元

E.在審議本次重組時召開的股東大會，甲應(yīng)回避表決

【答案】RC

12、以下在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）

A.向投資者支付的股息

B.紅利等權(quán)益性投資收益款項

C.稅收滯納金

D.罰金、罰款和被沒收財物的損失

E.贊助支出

【答案】ABCD

13、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間

內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目

公司應(yīng)當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)；

B.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照

《建造合同》準則確認收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在

移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)

當按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各

項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當按照各項服務(wù)的相

對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)。

【答案】ACD

14、甲公司2011年1月1目購買乙公司80%的股權(quán)，為非同一控

制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給

甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬

元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為

25%,甲公司己支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行

政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年,

預(yù)計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、

預(yù)計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲

公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有

)o

A.2011年抵消營業(yè)收入2000萬元

B.2011年確認遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元

C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元

D.2012年抵消管理費用60萬元

【答案】ABCD

15、下列需要設(shè)立償債保障金賬戶的有（）

A.公司債券

B.中小企業(yè)私募債

C.企業(yè)債

D.可轉(zhuǎn)換公司債券

【答案】BC

16、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股，增資后總股本為3.6

億股，7月1日通過決議未來1年以5.5元/股回購8000萬股，

7-12月市場均價為5元。當年度凈利潤4.8億元。無其他事項，

則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）

A.稀釋每股收益是L48

B.稀釋每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是L6

【答案】AC

17、甲公司2011年度財務(wù)報告批準報出日為2012年3月30日，以

下屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有（）

A.2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題收到客戶退回一批貨物，該

貨物系2011年10月銷售給該客戶

B.2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利

C.2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1

億股

D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0.03萬

【答案】BC

18、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說

法正確的有（）

A.資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定

意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當在評估報告中對相關(guān)

事項及評估處理方式進行披露

B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價款已確

定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債

C.對礦業(yè)采礦權(quán)進行評估時，需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審

備案

D.資產(chǎn)評估時應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定

意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當出具資產(chǎn)評估報告

【答案】ABC

19、以下關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)說法正確的有（）

A.上市公司破產(chǎn)重整的重大資產(chǎn)重組，涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，

其發(fā)行股份價格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會作出決議

B.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)

未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應(yīng)當重新召開董事會審議發(fā)

行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的

定價基準日。

C.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審漢未獲批準的，上市公司

董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)的決議，應(yīng)當以該次董事會決

議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日。

D.定價基準日可以為董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也

可以為發(fā)行期首日

【答案】BC

20、以下關(guān)于有限公司、股份公司股東會、股東大會的召開說法正

確的有（）

A.有限責任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持

B.股份公司創(chuàng)立大會由出資最多的認股人召集和主持

C.無記名股票持有人出席股東大會會議的，應(yīng)當于會議召開5日前

至股東大會閉會時將股票交存于公司

D.單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召

開10日前提出臨時提案并書面提交董事會

【答案】ACD

21、甲公司經(jīng)批準十2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按

年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面

年利率為6%。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價

為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉(zhuǎn)

換股票的，應(yīng)按債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價，計算轉(zhuǎn)換的

股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券

全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)奐公司債券時二級市場上

與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%o己知（P/F,5,

9%)=0.6499,(P/A,5,9%)=3.8897。則下列說法正確的是

()

A.2011年1月1日，計入應(yīng)付債券的金額為20000萬元

B.2011年1月1日，計入應(yīng)付債券的金額為17665.64萬元

C.2011年1月1日，計入“其他權(quán)益工具”的金額為2334.36萬元

D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為

2334.36萬元

【答案】BC

22、以下說法正確的有（）

A.某人持有上市公司5%股份，買入上市公司股份后6個月內(nèi)又賣

出，買賣股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級管理人員由董事會收

歸公司所有

B.對于董事、監(jiān)事和高級管理人員在6個月內(nèi)買入上市公司股票后

又賣出的，應(yīng)由董事會追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會不作

為，股東有權(quán)向法院提起訴訟

C.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5%以上股份的，買

賣該股票的時間不受6個月限