營改增試題及答案

營改增試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后，一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率是（）A.6%B.9%C.13%2.下列不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)的是（）A.餐飲服務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)3.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（）A.3%B.5%C.3%或5%4.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按（）扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%5.營改增后，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于（）A.生活服務(wù)B.現(xiàn)代服務(wù)C.金融服務(wù)6.納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除（）后的余額為銷售額。A.向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B.支付給導(dǎo)游的費(fèi)用C.支付的場(chǎng)地費(fèi)7.下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法錯(cuò)誤的是（）A.提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天8.一般納稅人提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率為（）A.3%B.5%C.6%9.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.購進(jìn)的貸款服務(wù)B.購進(jìn)的辦公用品C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)10.營改增后，下列行業(yè)適用6%稅率的是（）A.郵政服務(wù)B.金融服務(wù)C.建筑服務(wù)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.營改增中的生活服務(wù)包括（）A.文化體育服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.旅游娛樂服務(wù)D.餐飲住宿服務(wù)2.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的D.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)3.下列屬于營改增應(yīng)稅行為的有（）A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓4.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生（）等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。A.應(yīng)稅服務(wù)中止B.折讓C.開票有誤D.銷售退回5.營改增后，下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)B.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的部分6.下列關(guān)于營改增納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款7.營改增后，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.解繳稅款的完稅憑證8.下列屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（）A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.租賃服務(wù)9.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的有（）A.銷售2009年1月1日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)B.銷售營改增試點(diǎn)前取得的固定資產(chǎn)C.銷售屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D.銷售2013年8月1日之前購進(jìn)的小汽車10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法正確的有（）A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.以1日、3日、5日、10日或者15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，所有行業(yè)都征收增值稅。（）2.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，一律適用一般計(jì)稅方法。（）4.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定確定銷售額。（）5.購進(jìn)的居民日常服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）6.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。（）7.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用9%稅率。（）8.提供建筑服務(wù)的納稅人收到預(yù)收款時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅。（）9.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）10.營改增后，增值稅起征點(diǎn)適用于所有納稅人。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述營改增的意義。答：推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.一般納稅人哪些情況可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？答：以清包工方式、甲供工程提供建筑服務(wù)；老項(xiàng)目建筑服務(wù)；銷售特定貨物；提供特定應(yīng)稅服務(wù)如公共交通運(yùn)輸?shù)?；銷售不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目等。3.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有哪些？答：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物等；非正常損失的購進(jìn)貨物等；購進(jìn)貸款、餐飲、居民日常和娛樂服務(wù)等。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定原則。答：提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)當(dāng)天；先開票為開票當(dāng)天；進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天；采取預(yù)收款方式的，租賃服務(wù)為收到預(yù)收款當(dāng)天，建筑服務(wù)收到預(yù)收款預(yù)繳但納稅義務(wù)未發(fā)生。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。答：影響企業(yè)稅負(fù)，合理籌劃可降負(fù)；改變會(huì)計(jì)核算，科目設(shè)置等有變化；影響發(fā)票管理，對(duì)取得、開具要求更嚴(yán)；影響財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目金額變動(dòng)，企業(yè)需調(diào)整管理策略。2.分析營改增后不同行業(yè)的稅負(fù)變化情況及應(yīng)對(duì)措施。答：部分行業(yè)稅負(fù)下降，如服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)可抵。部分行業(yè)可能上升，如人力成本高的行業(yè)。應(yīng)對(duì)措施有加強(qiáng)發(fā)票管理、合理選擇供應(yīng)商、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、做好稅收籌劃。3.如何確保企業(yè)在營改增過程中順利過渡？答：加強(qiáng)人員培訓(xùn)，掌握政策和操作；梳理業(yè)務(wù)流程，調(diào)整定價(jià)等策略；做好稅務(wù)申報(bào)銜接，準(zhǔn)確核算；與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時(shí)解決問題。4.探討營改增對(duì)稅收征管帶來的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。答：挑戰(zhàn)有征管范圍擴(kuò)大、業(yè)務(wù)復(fù)雜等。策略有加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，提升征管信息化水平；強(qiáng)化部門協(xié)作，共享信息；加強(qiáng)對(duì)納稅人輔導(dǎo)培訓(xùn)，提高納稅遵從度。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.A5.B6.A7.C8.A9.A10.B多項(xiàng)