2025年稅收法律及相關(guān)法規(guī)深度解析與實(shí)踐指南

第五章其他有關(guān)稅收法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法，表述不對(duì)的的是（）0

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在發(fā)售前，不征收房產(chǎn)稅

B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代

管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務(wù)人

2.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以（）為房產(chǎn)

稅的計(jì)稅根據(jù)。

A.獲得的分紅

B.房產(chǎn)市值

C.房產(chǎn)凈值

D.房產(chǎn)余值

3.韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值

20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月獲得租金

收入1200元，當(dāng)?shù)睾嫌玫目鄢壤?0%,韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.288

B.576

C.864

D.1152

4.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間規(guī)定的是（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，墩納房產(chǎn)稅

5.下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方

C.房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方

D.土地、房屋投資的投資方

6.某企業(yè)發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了有關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)

價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆

業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值200萬元，并收取差額400萬元。

已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該企業(yè)該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契

稅（）。

A.0萬元

B.9萬元

C.18萬元

D.33萬元

7.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享有免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）o

A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)置公有住房的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的

C.納稅人開采荒地修建工廠

D.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)置住房的

8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅根據(jù)的是（）。

A.排氣量

B.自重噸位

C.凈噸位

D.購(gòu)置價(jià)格

9.某小型運(yùn)送企業(yè)擁有并使用如下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，自重

噸位為2噸；自重5噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)

地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納車船稅為0o

A.3900元

B.4020元

C.4200元

D.4260元

10.幾種單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。

A.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

C.協(xié)商確定納稅人

D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一種單位

11.某企業(yè)實(shí)際占地面積為平方米，4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的同

意，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段合用年稅額5元/平方米。該企

業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

A.1萬元

B.5萬元

C.2萬元

D.5萬元

12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)攜洎城鎮(zhèn)土地使用稅的有。。

A.軍隊(duì)用于出租的土她

B.寺廟內(nèi)宗教人員的花舍用地

C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地

D.市人民政府辦公用她

13.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）o

A.自同意征用之日起滿3個(gè)月

B.自同意征用之日起滿6個(gè)月

C.自同意征用之日起滿1年

D.自同意征用之日起滿2年

14.載有合用不一樣稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如未分別記載金額，應(yīng)（）

征收印花稅。

A.從低合用稅率

B.從高合用稅率

C.按各稅率平均值

D.按雙方協(xié)商確定稅率

15.某建筑企業(yè)與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包協(xié)議，協(xié)議金額6000萬元。施工期間，

該建筑企業(yè)又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包協(xié)議。

該建筑企業(yè)上述協(xié)議應(yīng)繳納印花稅（）萬元。

A.1.79

B.1.80

C.2.03

D.2.04

16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的國(guó)有企業(yè)

C.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)

D.進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)企業(yè)

17.某獨(dú)立礦山4月到外地收購(gòu)未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石合用（）。

A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額

C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

18.對(duì)于持續(xù)加工前無法對(duì)的計(jì)算原煤移交使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的嫁合

回收率，以加工產(chǎn)品的（）作為資源稅的課稅數(shù)量。

A.實(shí)際銷量

B.實(shí)際使用量

C.選礦比折算的原礦量

D.實(shí)際銷量和自用量折算的原煤量

19.某油田3月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同步

開采的天然氣萬立方米。已知該油田合用的單位稅額為8元，油田鄰近的石油管

理局規(guī)定天然氣的合用稅額為5元/千立方米。油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）萬元。

A.40

B.49

C.41

D.50

20.某煤礦10月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月

所有銷售。已知該煤礦合用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局

天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦10月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.55

B.40

C.15

D.25

21.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.企業(yè)與企業(yè)之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為客戶代建房產(chǎn)

C.吞并企業(yè)從被吞并企業(yè)獲得房產(chǎn)

D.雙方合作建房后按比例分派自用房產(chǎn)

22.下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)置土地使用權(quán)

B.某地方政府轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.土地使用權(quán)的出讓

D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

23.土地增值稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的（）。

A.收入總額

B.增值額

C.扣除項(xiàng)目金額

D.增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額

24.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.土地增值稅

25.5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，獲得收入10000萬元,

購(gòu)置時(shí)價(jià)款8000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，有關(guān)稅費(fèi)115萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為1萬元，成新率70吼該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算

的增值額為（）。

A.400萬元

B.1485萬元

C.1490萬元

D.200萬元

26.某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓，獲得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳

納有關(guān)稅費(fèi)合計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，假如按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、

人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估尚有四成新。該企

業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

27.李某3月轉(zhuǎn)讓其1月購(gòu)置的一處住房，獲得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納有關(guān)稅費(fèi)

5萬元，購(gòu)入時(shí)價(jià)格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅（）。

A.0

B.3

C.4.5

D.5

28.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向：）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.房地產(chǎn)坐落地的一方

B.房地產(chǎn)坐落地的各方

C.固定選擇的一至兩方

D.房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級(jí)

二、多選題

1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，對(duì)的的是

（）O

A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，國(guó)家為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房屋，該個(gè)人為納機(jī)人

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

2.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅根聽說法對(duì)的的有（）。

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅

B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅

D.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅

3.下列各項(xiàng)中，經(jīng)財(cái)政部同意可以暫免小收房產(chǎn)稅的有。。

A.房管部門向居民出枉■的公有住房

B.文化體育單位對(duì)外出租的住房

C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房

D.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房

4.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。

A.出租房屋

B.以獲獎(jiǎng)方式獲得房屋所有權(quán)

C.購(gòu)置房屋獲得所有權(quán)

D.房屋互換且價(jià)格相等

5.對(duì)于下列（）狀況，征收機(jī)關(guān)可以參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅根據(jù)。

A.甲、乙雙方互換的房屋價(jià)格差額明顯不合理且沒有合法理由

B.老華僑馬某贈(zèng)與家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房

C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，因此成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格

D.某學(xué)校以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)置一棟教學(xué)樓

6.甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記

后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,則下列說法對(duì)的的

有（）。

A.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

B.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

C.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

7.下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有（）。

A.某市人民醫(yī)院購(gòu)置的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房

D.某大廈剛收購(gòu)的營(yíng)業(yè)大樓

8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.摩托車，以“每輛”為計(jì)稅根據(jù)

B.載客汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅根據(jù)

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅根據(jù)

D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅根據(jù)

9.下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛

B.非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）

C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)送車輛

D.軍隊(duì)、武警專用的車船

10.如下對(duì)車船稅的理解對(duì)的的有（）O

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證

書所記載日期的次月

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)現(xiàn)代為繳納車船稅

C.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義

務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)付給扣繳義務(wù)人代收代繳手續(xù)費(fèi)的原則由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管

部門制定

11.城鎮(zhèn)土地使用稅的訥稅義務(wù)人一般包括（）。

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，土地實(shí)際使用人和代管人

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未處理時(shí)的實(shí)際使用人

D.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方

12.下列各項(xiàng)中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅根據(jù)的是（）。

A.省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積

B.土地使用證書確認(rèn)的面積

C.由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后:故調(diào)整

D.稅務(wù)部門估定的面積

13.下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）o

A.宗教寺廟、公園自用的土地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

14.下列憑證中，不應(yīng)讖納（貼）印花稅的有（）。

A.衛(wèi)生許可證

B.土地使用證

C.外匯許可證

D.稅務(wù)登記證

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅根據(jù)

繳納印花稅的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.記載資金的賬簿

16.下列協(xié)議應(yīng)計(jì)算印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款協(xié)議

B.作為正本使用的協(xié)議副本

C.電網(wǎng)與顧客之間簽訂的供用電協(xié)議

D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房租;辦議

17.在我國(guó)境內(nèi)開采下列（）產(chǎn)品的單位和個(gè)人應(yīng)繳納資源稅。

A.原煤

B.人造石油

C.天然氣

D.有色金屬原礦

18.根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，對(duì)的

的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.納稅人不能精確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

19.下列各項(xiàng)中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是（）o

A.煤礦生產(chǎn)的天然氣智不征收資源稅

B.中外合作開采石油資源征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

D.資源稅采用定額稅率，從量定額征收

20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，需要繳納土地增值稅。

A.用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

B.用于個(gè)人消費(fèi)

C.用于出租

D.用于對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

21.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，容許作為扣除項(xiàng)目的是（）。

A.獲得土地使用權(quán)所支付的金額

B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用

C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

22.外商投資企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，容許從收入中扣減的稅金及附加有

（）O

A.印花稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.城建稅

D.教育費(fèi)附加

23.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完畢銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

24.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.納稅人建造原則住宅發(fā)售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30%

D.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

三、判斷題

1.目前，外商投資企業(yè)繳納都市房地產(chǎn)稅，暫不合用《房產(chǎn)稅暫行條例》。（）

2.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為

計(jì)稅根據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。（）

3.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在發(fā)售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）

4.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投

資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）

5.土地使用權(quán)發(fā)售時(shí)，應(yīng)以其成交價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)計(jì)算繳納契稅。（）

6.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差

價(jià)款100萬元。在這次廠房互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。：）

7.企業(yè)增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，根據(jù)

稅法規(guī)定免征契稅。（）

8.張某將個(gè)人擁有貨車租賃給李某使用，張某沒有繳納車船稅，則由李某代為繳

納車船稅。（）

9.由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)在購(gòu)置機(jī)動(dòng)車時(shí)，蟲銷

售方同步扣繳車船稅。（）

1o.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，哲不徼納城鎮(zhèn)土地使用稅。：）

11.在未核發(fā)土地使用任書的狀況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳咕城

鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)紗攵。（）

12.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)合用不一樣稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管與否

分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。（）

13.根據(jù)《印花稅暫行條例》及其施行細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、

社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。（）

14.原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、

人造石油。（）

15.某鋅鐵礦山12月份銷售自產(chǎn)鋅獷石原礦6萬噸，移交原獷入選精礦3萬噸，

選礦比為40%,合用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為180萬

元。（）

16.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。（）

17.資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦

產(chǎn)品和鹽不征收。（）

18.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有獲得了貨幣收入，才需要繳納土池增

值稅。（）

19.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)計(jì)算征收土池增

值稅。（）

20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的

稅金”在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)予以扣除。：）

四、計(jì)算題

1.東北某都市的郵電通訊企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值5000萬元，7月1日起企業(yè)將原值1000萬元、占地面積

4000平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)寄存貨品（簽訂了租賃協(xié)議），租期1年，

每月租金收入10萬元，共收取60萬元；8月10日職工宿舍竣工由在建工程轉(zhuǎn)

入固定資產(chǎn)原值500萬元。當(dāng)?shù)睾嫌玫姆慨a(chǎn)扣除比例是20%。

規(guī)定：計(jì)算該郵電通訊企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

2.某運(yùn)送企業(yè)擁有并使用如下車輛和船舶：

（1）從事運(yùn)送用的自重為2噸的三輪汽車5輛；

（2）自重5噸載貨卡車10輛；

（3）凈噸位為4噸的拖船5輛；

(4)2輛客車，乘客人數(shù)為20人。

當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，乘座20人客車稅額為500元/

輛，船舶每年稅額6元/噸。

規(guī)定：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納車船稅。

3.某中外合資企業(yè)1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專

利證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了如下協(xié)議：

(1)與銀行簽訂一份喈款協(xié)議，所載金額為80萬元；

(2)企業(yè)與保險(xiǎn)企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；

(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨品保管協(xié)議，月保管費(fèi)為1000元；

(4)與某運(yùn)送企業(yè)簽訂貨品運(yùn)送協(xié)議，所載運(yùn)送費(fèi)金額50萬元；

其他資料：營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)

賬簿8本。

規(guī)定：計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的印花稅。

4.某煤礦3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況如下：

(1)開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米；

(2)銷售原煤180萬噸，獲得不含稅銷售額8500萬元；

(3)銷售天然氣千立方米，獲得含稅銷售額1200萬元；

(4)本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5000噸；

已知：資源稅單位稅額為原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米。

規(guī)定：計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。

5.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地，獲潺收入8000萬元，已知獲得該

塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為萬元，開發(fā)這洪地的成本踞用為1000萬元，

支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計(jì)為500萬元，加計(jì)扣除金額為600萬元。

規(guī)定：計(jì)算該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際狀況確定。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與

投資利泗分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅根據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)

投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤(rùn)作為

租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值

60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其出租

期間獲得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅二1200X4%X6=288（元）。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房

屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人。

【該題針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核契稅的納稅人和互換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋互?）奐以

互換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅根據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一

方為納稅人。應(yīng)納稅額=300X3%=9（萬元）。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算，契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,城鎮(zhèn)職工購(gòu)置公有住房免征

契稅必須符合三個(gè)條件：一是屬于初次購(gòu)置，二走必須屬于一般住房，三是必須

經(jīng)縣以上政府同意；選項(xiàng)B,國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項(xiàng)

C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)

的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)稅根據(jù)。車船稅的計(jì)稅根據(jù)有三種形式：

輛、自重噸位、凈噸位，其中以自重噸位為計(jì)稅根據(jù)的是載貨汽車、三輪汽車、

低速貨車。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅根據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)算。在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)

的車輛，免征車船稅；卡車應(yīng)納稅額=5X60X10=3000（元）；汽車掛車沒有

優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4X60X5=1200（元）：該運(yùn)送企業(yè)應(yīng)納車船稅=

3000+1200=4200（元）。

【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，由

共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計(jì)算納稅。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土她使用稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題目考核土地使用稅稅額的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅二X

5+3000X5X8+12=0（元）。

【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)