東奧稅法考試試題及答案

東奧稅法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項屬于消費稅的征稅范圍？（）A.圖書B.高檔化妝品C.普通護膚品D.面粉答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.五級超額累進稅率C.七級超額累進稅率D.定額稅率答案：C6.房產稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產市值D.以上都不對答案：C7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.房產稅稅額D.印花稅稅額答案：A8.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率答案：C10.以下哪種車輛免征車輛購置稅？（）A.進口自用的小汽車B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛C.個人購買的摩托車D.企業(yè)購買的載貨汽車答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的納稅義務人包括（）。A.在境內銷售貨物的單位B.在境內提供加工勞務的個人C.在境內進口貨物的單位D.在境外銷售貨物的單位答案：ABC3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.房產稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD7.下列哪些行為需要繳納印花稅？（）A.簽訂買賣合同B.簽訂借款合同C.領取營業(yè)執(zhí)照D.設立賬簿答案：ABCD8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD9.車輛購置稅的應稅行為包括（）。A.購買自用應稅車輛B.進口自用應稅車輛C.受贈自用應稅車輛D.自產自用應稅車輛答案：ABCD10.下列關于稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征或減征企業(yè)所得稅D.對集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人可以使用簡易計稅方法。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。（）答案：錯誤3.消費稅是價內稅。（）答案：正確4.個人所得稅的納稅義務人僅指中國公民。（）答案：錯誤5.房產稅按年征收、分期繳納。（）答案：正確6.城市維護建設稅的稅率有7%、5%、1%三檔。（）答案：正確7.印花稅的納稅人是訂立合同的雙方當事人。（）答案：正確8.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確9.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確10.稅收法定原則是稅法的基本原則之一。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長，其稅基廣闊。二是避免重復征稅，促進專業(yè)化協(xié)作生產的發(fā)展。三是有利于促進對外貿易的發(fā)展，出口退稅等政策有助于提高本國產品在國際市場的競爭力。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目。答案：不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述消費稅的計稅方法。答案：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種。從價定率計稅依據(jù)為銷售額；從量定額計稅依據(jù)為銷售數(shù)量；復合計稅是對卷煙、白酒等采用銷售額和銷售數(shù)量同時計稅。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅的征收模式有三種，分別是分類征收模式、綜合征收模式和混合征收模式。我國目前采用混合征收模式，即部分所得項目分類征收，部分所得項目綜合征收。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對經濟發(fā)展的影響。答案：稅收對經濟發(fā)展有雙向影響。一方面，合理的稅收政策能促進經濟發(fā)展，如稅收優(yōu)惠可鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、投資。另一方面，不合理的稅收會阻礙經濟發(fā)展，例如過高的稅負可能降低企業(yè)的生產積極性，影響資源的有效配置，所以要制定適宜的稅收政策。2.如何提高稅收征管效率？答案：提高稅收征管效率可從多方面入手。一是加強稅收信息化建設，實現(xiàn)信息共享。二是提高稅務人員素質。三是優(yōu)化征管流程，簡化辦稅手續(xù)，降低征納成本等。3.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法有多種。如利用稅收