喀什大學(xué)《審計(jì)與認(rèn)證》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績(jī)按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁(yè)，共1頁(yè)喀什大學(xué)《審計(jì)與認(rèn)證》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)存貨監(jiān)盤時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要參與存貨的實(shí)地監(jiān)盤，對(duì)存貨的數(shù)量和狀況進(jìn)行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計(jì)人員親自執(zhí)行，也可以在被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員的陪同下進(jìn)行觀察C.如果由于特殊原因無(wú)法進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤，審計(jì)人員可以實(shí)施替代審計(jì)程序，但應(yīng)當(dāng)對(duì)替代程序的有效性負(fù)責(zé)D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對(duì)于存貨的質(zhì)量和計(jì)價(jià)，審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注2、審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種重要方法。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣之外的其他因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、對(duì)審計(jì)證據(jù)的誤解等C.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)，但成本較高D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不能計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)3、隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日益復(fù)雜和多元化，審計(jì)的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長(zhǎng)。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估銷售收入的真實(shí)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項(xiàng)？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來(lái)函證，核實(shí)交易的真實(shí)性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作4、在審計(jì)過程中，對(duì)于貨幣資金的審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)您在審計(jì)一家企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上原因都有可能5、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以適當(dāng)減少對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見的影響6、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序7、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長(zhǎng)期借款，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營(yíng)虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能8、在審計(jì)被審計(jì)單位的職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意將工資費(fèi)用在不同部門之間進(jìn)行不合理分配D.財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤9、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不佳，成本控制嚴(yán)格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動(dòng)力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計(jì)不合理D.以上都有可能10、在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔(dān)責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報(bào)告C.只要被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，就不會(huì)發(fā)生舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)舞弊的審計(jì)程序D.對(duì)于輕微的舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略，只關(guān)注重大舞弊行為11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)處于快速擴(kuò)張期，大量投資于固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)B.企業(yè)應(yīng)收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業(yè)為了降低成本，大規(guī)模削減了原材料采購(gòu)量D.企業(yè)為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，降低產(chǎn)品價(jià)格，導(dǎo)致銷售毛利率下降12、在審計(jì)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)，哪一種說法是正確的？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更只要經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)，就無(wú)需在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露B.會(huì)計(jì)政策變更如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以不關(guān)注C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.會(huì)計(jì)政策變更一定是為了操縱利潤(rùn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以否定13、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定14、審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報(bào)人員工作失誤，計(jì)算錯(cuò)誤D.以上都有可能15、在審計(jì)被審計(jì)單位的采購(gòu)與付款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付票據(jù)的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準(zhǔn)確B.對(duì)于帶息應(yīng)付票據(jù)，審計(jì)人員需要審查利息的計(jì)提是否正確C.應(yīng)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，如果審批手續(xù)不全，可能存在風(fēng)險(xiǎn)D.應(yīng)付票據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄淦泵娼痤~二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在重大的資產(chǎn)抵押和質(zhì)押情況，審計(jì)師應(yīng)如何審查其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和披露？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。2、（本題5分）審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)分別闡述評(píng)估的方法和應(yīng)考慮的因素，并舉例說明。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的外幣報(bào)表折算差額進(jìn)行審計(jì)，包括其產(chǎn)生原因和會(huì)計(jì)處理。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的油氣資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。探討油氣資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折耗和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問題和審計(jì)程序，如投資的分類、計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，以保障投資業(yè)務(wù)的合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。3、（本題5分）探討在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，需要關(guān)注的內(nèi)容和可能采用的審計(jì)程序，包括薪酬的計(jì)算、發(fā)放以及相關(guān)的稅務(wù)處理。舉例說明應(yīng)付職工薪酬審計(jì)中的常見差錯(cuò)。4、（本題5分）隨著環(huán)境問題的日益突出，環(huán)境審計(jì)逐漸受到關(guān)注。請(qǐng)?zhí)接懎h(huán)境審計(jì)的概念、內(nèi)容和方法，以及環(huán)境審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任、推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展方面的作用。5、（本題5分）全面論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的角色和方法，結(jié)合具體企業(yè)闡述如何開展有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）審計(jì)人員在審查一家化工企業(yè)的環(huán)保支出