寶雞文理學(xué)院《審計(jì)案例》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)寶雞文理學(xué)院《審計(jì)案例》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的銷(xiāo)售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有大量的銷(xiāo)售折扣和折讓。以下哪種情況可能表明存在異常？（）A.銷(xiāo)售折扣和折讓的審批手續(xù)齊全，符合公司政策B.銷(xiāo)售折扣和折讓的比例與同行業(yè)相比偏高C.銷(xiāo)售折扣和折讓是為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)銷(xiāo)售D.銷(xiāo)售折扣和折讓在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了準(zhǔn)確的核算和披露2、某企業(yè)進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組，審計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重組過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估存在爭(zhēng)議，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理復(fù)雜且可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。同時(shí)，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對(duì)企業(yè)未來(lái)的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估重組的合理性和對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期影響時(shí)，首先要考慮的是：（）A.重新評(píng)估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價(jià)值，確保評(píng)估的公正性和準(zhǔn)確性B.審查重組相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，保證符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評(píng)估對(duì)企業(yè)未來(lái)盈利能力的潛在影響D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)考慮，以全面評(píng)估重組的合理性和長(zhǎng)期影響3、審計(jì)證據(jù)對(duì)于支持審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的特性，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，證據(jù)數(shù)量越多，充分性越高B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映客觀事實(shí)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性會(huì)影響充分性，充分性一般不會(huì)影響適當(dāng)性D.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，只要具有充分性，就一定能夠支持審計(jì)結(jié)論，即使適當(dāng)性存在一定缺陷4、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說(shuō)法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B.分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核，在不同階段的目的和側(cè)重點(diǎn)有所不同C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，分析程序可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)，無(wú)需進(jìn)一步的核實(shí)和驗(yàn)證5、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要起點(diǎn)，它為整個(gè)審計(jì)過(guò)程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)策略確定審計(jì)的范圍、時(shí)間安排和方向，具體審計(jì)計(jì)劃則詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計(jì)過(guò)程中獲取的新信息和變化的情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，但調(diào)整審計(jì)計(jì)劃無(wú)需經(jīng)過(guò)審批程序D.重要性水平的確定是審計(jì)計(jì)劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)6、在對(duì)一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司的會(huì)計(jì)估計(jì)變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求B.公司通過(guò)會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱利潤(rùn)C(jī).公司所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致會(huì)計(jì)估計(jì)需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能7、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷(xiāo)售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入8、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.常見(jiàn)的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值、銷(xiāo)售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露9、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一次性的工作，在審計(jì)開(kāi)始時(shí)完成即可B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，無(wú)需考慮其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型沒(méi)有影響10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、銷(xiāo)售策略失誤、客戶需求變化或者財(cái)務(wù)造假等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致大量銷(xiāo)售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷(xiāo)售策略不當(dāng)，如過(guò)度促銷(xiāo)，導(dǎo)致客戶購(gòu)買(mǎi)后大量退貨C.市場(chǎng)需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤(rùn)，虛構(gòu)了大量銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)11、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷(xiāo)售收入在過(guò)去一年中持續(xù)增長(zhǎng)，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也在逐漸延長(zhǎng)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要判斷這種情況是否合理。以下哪種可能是造成應(yīng)收賬款賬齡延長(zhǎng)但銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)的原因？（）A.公司放寬了信用政策，以吸引更多客戶B.公司加強(qiáng)了收款力度，提高了收款效率C.市場(chǎng)需求旺盛，客戶主動(dòng)提前付款D.公司采用了更先進(jìn)的銷(xiāo)售管理系統(tǒng)12、審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)于保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的描述，不正確的是（）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序，以合理保證審計(jì)工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的要求B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具審計(jì)報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程C.對(duì)審計(jì)工作底稿的內(nèi)部復(fù)核應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗(yàn)較為豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性D.審計(jì)質(zhì)量控制主要是事務(wù)所管理層和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，與項(xiàng)目組成員無(wú)關(guān)13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)間接費(fèi)用的分配方法不合理。這可能會(huì)對(duì)產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費(fèi)用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專(zhuān)業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)故意為之D.以上都是14、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，發(fā)現(xiàn)某類(lèi)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提比例明顯低于同行業(yè)水平。以下哪種解釋最值得懷疑？（）A.該類(lèi)資產(chǎn)的實(shí)際狀況良好，不存在減值跡象B.公司采用了更為謹(jǐn)慎的減值測(cè)試方法，導(dǎo)致計(jì)提比例較低C.公司為了保持利潤(rùn)，少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.同行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策不合理，導(dǎo)致計(jì)提比例偏高15、審計(jì)人員在對(duì)某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長(zhǎng)。在進(jìn)一步審查時(shí)，以下哪種情況最有可能表明存在應(yīng)收賬款高估的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.大部分應(yīng)收賬款的債務(wù)人是信譽(yù)良好的長(zhǎng)期合作伙伴B.近期有大量銷(xiāo)售退回，但未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整C.公司采用了嚴(yán)格的信用政策，對(duì)客戶信用評(píng)估較為謹(jǐn)慎D.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額應(yīng)收賬款，且交易頻繁二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入分析審計(jì)意見(jiàn)的形成過(guò)程。包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)、審計(jì)證據(jù)的綜合考慮和審計(jì)結(jié)論的得出。結(jié)合實(shí)際案例，說(shuō)明如何在復(fù)雜的審計(jì)情況下形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。2、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入審計(jì)的目標(biāo)和程序，包括收入的確認(rèn)、計(jì)量和截止測(cè)試等。分析營(yíng)業(yè)收入審計(jì)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。3、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的債務(wù)豁免，審計(jì)師應(yīng)如何審查其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和披露？4、（本題5分）某公司進(jìn)行了重大的資產(chǎn)減值，審計(jì)師應(yīng)如何審查減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理和充分？請(qǐng)結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)類(lèi)別，如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）探討在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略評(píng)估和管理層應(yīng)對(duì)計(jì)劃的審查。分析持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。2、（本題5分）深入探討審計(jì)抽樣方法在審計(jì)中的應(yīng)用，包括統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的特點(diǎn)、適用場(chǎng)景和優(yōu)缺點(diǎn)。結(jié)合具體的審計(jì)項(xiàng)目，說(shuō)明如何選擇合適的抽樣方法，確定樣本規(guī)模，并對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和推斷。3、（本題5分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的股份支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題和審計(jì)程序，如股份支付的授予條件、公允價(jià)值的確定和會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策進(jìn)行審計(jì)，以防范提前或延后確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)。舉例說(shuō)明不同行業(yè)收入確認(rèn)的特點(diǎn)和審計(jì)方法。5、（本題5分）詳細(xì)闡述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的嵌入方式，分析如何使內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理流程有效融合。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）審計(jì)人員在審查一家汽車(chē)制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分零部件的采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)平均水平，且供應(yīng)商關(guān)系較為復(fù)雜。請(qǐng)分析可能的原因及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。2、（本題10分）某能源企業(yè)的生產(chǎn)成本中，原材料的消耗比例在一段時(shí)間內(nèi)明顯高于行業(yè)平均水平。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)存在管理漏洞，部分原材料存在浪費(fèi)和丟失的情況。請(qǐng)分析原材料消耗過(guò)高的原因及對(duì)企業(yè)的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和加強(qiáng)原材料管理。3、（本題10分