企業(yè)管理-行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外租賃工作流程 SOP

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/14企業(yè)管理-行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外租賃工作流程SOP一、總則（一）目的規(guī)范行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外租賃行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保國有資產(chǎn)保值增值，依據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合本地區(qū)/單位實(shí)際，制定本標(biāo)準(zhǔn)操作流程（SOP）。（二）適用范圍適用于[具體地區(qū)/系統(tǒng)]內(nèi)各級(jí)行政事業(yè)單位將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租的活動(dòng)，包括房屋、土地、設(shè)備等各類可出租資產(chǎn)。（三）基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定開展資產(chǎn)租賃工作，確保租賃程序合法、合規(guī)，保障國有資產(chǎn)安全完整。公開公平公正原則：資產(chǎn)租賃過程全程公開透明，面向社會(huì)廣泛征集承租人，為所有潛在承租人提供平等競爭機(jī)會(huì)，確保租賃活動(dòng)公平公正，杜絕暗箱操作和利益輸送。效益最大化原則：通過科學(xué)合理的租賃方式和定價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)租金收益最大化，提高資產(chǎn)使用效率，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。維護(hù)公益原則：在資產(chǎn)租賃中充分考慮公共利益，確保租賃活動(dòng)不影響行政事業(yè)單位正常履行職能，不損害社會(huì)公共利益和公共安全。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)梳理與評估委托：定期全面梳理本單位可用于對外租賃的國有資產(chǎn)，建立詳細(xì)資產(chǎn)臺(tái)賬，包括資產(chǎn)名稱、位置、面積、使用狀況、權(quán)屬證明等信息。根據(jù)資產(chǎn)情況，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對擬出租資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估。租賃方案制定與申報(bào)：依據(jù)評估結(jié)果，結(jié)合市場行情和單位實(shí)際需求，制定資產(chǎn)對外租賃方案，明確租賃方式（公開招租、協(xié)議出租等）、租賃期限、租金定價(jià)、承租條件等關(guān)鍵內(nèi)容。將租賃方案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，按規(guī)定程序向主管部門和財(cái)政部門申報(bào)審批。招租組織實(shí)施：負(fù)責(zé)公開招租活動(dòng)的具體組織工作，如發(fā)布招租公告、接收報(bào)名材料、組織資格審查、確定競租人名單等。與公共資源交易中心或?qū)I(yè)招租代理機(jī)構(gòu)協(xié)作，組織開展競價(jià)、拍賣等招租活動(dòng)，確定承租人。合同簽訂與管理：代表單位與承租人簽訂租賃合同，確保合同條款符合法律法規(guī)和租賃方案要求。建立租賃合同管理臺(tái)賬，跟蹤合同履行情況，及時(shí)處理合同變更、解除等事宜，定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。（二）財(cái)務(wù)部門租金核算與收繳：依據(jù)租賃合同約定，準(zhǔn)確核算租金收入，及時(shí)向承租人發(fā)送租金繳納通知。負(fù)責(zé)租金收繳工作，確保租金按時(shí)足額到賬，對逾期未繳租金的情況及時(shí)進(jìn)行催繳和處理。收支兩條線管理：嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，將租金收入全額上繳財(cái)政專戶，不得截留、挪用或坐支。按照財(cái)政部門規(guī)定，編制租金收入預(yù)算和支出計(jì)劃，合理安排使用租賃收入。財(cái)務(wù)監(jiān)督與報(bào)告：對資產(chǎn)租賃過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，審查租賃費(fèi)用的合理性、合規(guī)性。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門報(bào)送租金收入情況報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為資產(chǎn)管理決策提供財(cái)務(wù)支持。（三）紀(jì)檢監(jiān)察部門全程監(jiān)督：對國有資產(chǎn)對外租賃工作的全過程進(jìn)行監(jiān)督，包括租賃方案制定、審批、招租、合同簽訂與執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保租賃工作嚴(yán)格按照規(guī)定程序和紀(jì)律要求進(jìn)行。投訴舉報(bào)處理：設(shè)立并公開投訴舉報(bào)渠道，受理有關(guān)資產(chǎn)租賃工作的投訴舉報(bào)。對收到的投訴舉報(bào)信息及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)租賃工作的公平公正。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控：對資產(chǎn)租賃工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查和分析，制定針對性的防控措施，加強(qiáng)對相關(guān)工作人員的廉政教育，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。（四）使用部門（涉及資產(chǎn)使用的部門）資產(chǎn)現(xiàn)狀反饋：配合資產(chǎn)管理部門，如實(shí)提供擬出租資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀、存在問題等信息，為資產(chǎn)梳理和評估提供準(zhǔn)確依據(jù)。協(xié)助招租與合同履行：在招租過程中，協(xié)助資產(chǎn)管理部門向潛在承租人介紹資產(chǎn)使用情況和相關(guān)要求。在合同履行期間，配合資產(chǎn)管理部門對承租人使用資產(chǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋承租人違規(guī)使用資產(chǎn)等問題。三、租賃工作流程（一）資產(chǎn)梳理與評估資產(chǎn)清查梳理：資產(chǎn)管理部門定期組織對本單位國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，詳細(xì)登記擬對外租賃資產(chǎn)的基本信息，如房產(chǎn)的坐落位置、建筑面積、結(jié)構(gòu)類型、樓層、使用年限、配套設(shè)施，土地的位置、面積、用途、規(guī)劃條件，設(shè)備的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用狀況等。對資產(chǎn)權(quán)屬證明文件進(jìn)行整理歸檔，確保資產(chǎn)權(quán)屬清晰，無產(chǎn)權(quán)糾紛。評估機(jī)構(gòu)選擇：按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)或競爭性談判等方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、信譽(yù)良好、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)等相關(guān)資質(zhì)，且在行業(yè)內(nèi)具有較高的知名度和良好的口碑。資產(chǎn)價(jià)值評估：評估機(jī)構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和市場行情，綜合運(yùn)用市場法、收益法、成本法等評估方法，對擬出租資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估。在評估過程中，充分考慮資產(chǎn)的地理位置、市場需求、同類資產(chǎn)租賃價(jià)格水平、資產(chǎn)的使用狀況和剩余使用年限等因素，出具客觀、公正、準(zhǔn)確的評估報(bào)告。評估報(bào)告應(yīng)包括評估對象、評估目的、評估基準(zhǔn)日、評估方法、評估結(jié)果、評估假設(shè)和限制條件等內(nèi)容。（二）審批申請租賃方案制定：資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果，結(jié)合單位實(shí)際需求和市場情況，制定資產(chǎn)對外租賃方案。租賃方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：資產(chǎn)基本情況：詳細(xì)介紹擬出租資產(chǎn)的名稱、位置、面積、用途、現(xiàn)狀等信息。租賃目的和可行性分析：闡述資產(chǎn)出租的原因和預(yù)期目標(biāo)，分析租賃行為對單位正常工作的影響及可行性。租賃方式：明確采用公開招租（如招標(biāo)、拍賣、網(wǎng)絡(luò)競價(jià)等）還是協(xié)議出租方式，說明選擇依據(jù)。租賃期限：合理確定租賃期限，一般情況下，房屋、土地租賃期限不超過[X]年，特殊情況需說明理由并按規(guī)定報(bào)批。租金定價(jià)：根據(jù)評估結(jié)果和市場行情，提出租金定價(jià)建議，明確租金調(diào)整機(jī)制（如有）。承租條件：設(shè)定承租人應(yīng)具備的資格條件，如經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)績、信譽(yù)狀況、資金實(shí)力等要求。招租程序和時(shí)間安排：制定詳細(xì)的招租工作流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保招租工作有序進(jìn)行。內(nèi)部審議：租賃方案制定完成后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議。領(lǐng)導(dǎo)班子成員對租賃方案的合理性、合規(guī)性、可行性進(jìn)行充分討論，提出修改意見和建議。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審議意見對租賃方案進(jìn)行修改完善。申報(bào)審批：單位將經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過的租賃方案，連同相關(guān)申報(bào)材料（如資產(chǎn)權(quán)屬證明、評估報(bào)告、租賃方案文本、內(nèi)部審議記錄等），按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序，報(bào)主管部門審核。主管部門對申報(bào)材料進(jìn)行認(rèn)真審核，提出審核意見后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門對租賃方案的合法性、合規(guī)性以及租金定價(jià)的合理性進(jìn)行最終審查，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的租賃方案，單位應(yīng)嚴(yán)格按照方案組織實(shí)施租賃工作。（三）招租公開招租準(zhǔn)備（以招標(biāo)為例）招標(biāo)文件編制：資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門編制招標(biāo)文件，明確招標(biāo)項(xiàng)目基本情況、投標(biāo)人資格要求、投標(biāo)文件編制要求、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法、租賃期限、租金支付方式、合同主要條款等內(nèi)容。招標(biāo)文件應(yīng)確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰，符合法律法規(guī)和政策要求，且具有可操作性。發(fā)布招標(biāo)公告：在規(guī)定的媒體平臺(tái)（如公共資源交易中心網(wǎng)站、政府指定的信息發(fā)布平臺(tái)等）發(fā)布招標(biāo)公告，公告期不少于[X]個(gè)工作日。招標(biāo)公告應(yīng)包括招標(biāo)項(xiàng)目名稱、資產(chǎn)基本情況、投標(biāo)人資格要求、報(bào)名時(shí)間和方式、投標(biāo)截止時(shí)間、開標(biāo)時(shí)間和地點(diǎn)等關(guān)鍵信息，廣泛吸引潛在投標(biāo)人參與投標(biāo)。接收報(bào)名與資格審查：在規(guī)定的報(bào)名時(shí)間內(nèi)，接收潛在投標(biāo)人提交的報(bào)名材料。對報(bào)名材料進(jìn)行認(rèn)真審核，對照投標(biāo)人資格要求，審查潛在投標(biāo)人的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、業(yè)績證明、信譽(yù)狀況等資料，確定符合資格條件的投標(biāo)人名單。向通過資格審查的投標(biāo)人發(fā)放招標(biāo)文件，并告知相關(guān)注意事項(xiàng)。開標(biāo)與評標(biāo)開標(biāo)組織：在投標(biāo)截止時(shí)間后，按照招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)組織開標(biāo)。開標(biāo)由資產(chǎn)管理部門主持，邀請所有投標(biāo)人參加。開標(biāo)時(shí)，當(dāng)眾拆封投標(biāo)文件，宣讀投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價(jià)格及其他主要內(nèi)容，并做好開標(biāo)記錄。評標(biāo)委員會(huì)組建：依法組建評標(biāo)委員會(huì)，評標(biāo)委員會(huì)由相關(guān)專家和單位代表組成，人數(shù)為[X]人以上單數(shù)，其中專家人數(shù)不得少于成員總數(shù)的三分之二。專家從政府采購專家?guī)旎蛳嚓P(guān)行業(yè)專家?guī)熘须S機(jī)抽取，確保評標(biāo)過程的公平、公正、專業(yè)。評標(biāo)過程：評標(biāo)委員會(huì)按照招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審。評審內(nèi)容包括商務(wù)標(biāo)（如投標(biāo)價(jià)格、租金支付方式等）和技術(shù)標(biāo)（如經(jīng)營方案、服務(wù)承諾等）。評標(biāo)委員會(huì)成員獨(dú)立進(jìn)行評審，填寫評審意見，經(jīng)集體討論后，按照綜合得分高低推薦中標(biāo)候選人。確定中標(biāo)人：根據(jù)評標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選人名單，單位按照規(guī)定程序確定中標(biāo)人。一般情況下，排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。如排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、因不可抗力不能履行合同或存在違法行為等情形，可按照中標(biāo)候選人排名依次確定其他中標(biāo)候選人為中標(biāo)人，或重新組織招標(biāo)。確定中標(biāo)人后，在規(guī)定媒體平臺(tái)進(jìn)行中標(biāo)公示，公示期不少于[X]個(gè)工作日。公示無異議后，向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。協(xié)議出租（適用于符合協(xié)議出租條件的情況）意向承租人篩選：對于符合協(xié)議出租條件的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門通過市場調(diào)研、推薦等方式，篩選出符合承租條件的意向承租人。對意向承租人的資格條件、經(jīng)營狀況、信譽(yù)情況等進(jìn)行審查，確定具備承租資格的意向承租人名單。協(xié)商談判：與意向承租人就租賃價(jià)格、租賃期限、租金支付方式、合同條款等內(nèi)容進(jìn)行協(xié)商談判。談判過程中，應(yīng)堅(jiān)持公平、公正、互利的原則，充分維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益。談判記錄應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，經(jīng)雙方代表簽字確認(rèn)。確定承租人：根據(jù)協(xié)商談判結(jié)果，確定最終承租人。將協(xié)議出租情況報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究同意后，按照規(guī)定程序報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）合同簽訂與執(zhí)行合同起草與審核：中標(biāo)人（承租人）確定后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件，起草租賃合同文本。租賃合同應(yīng)包括以下主要條款：租賃資產(chǎn)基本情況、租賃期限、租金金額及支付方式、資產(chǎn)維護(hù)與管理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、合同解除條件、爭議解決方式等。合同文本起草完成后，送單位法務(wù)部門（或法律顧問）進(jìn)行合法性審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，無法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，征求財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)部門意見，對合同條款進(jìn)行完善。合同簽訂：經(jīng)審核通過的租賃合同，由單位法定代表人（或授權(quán)代表）與承租人正式簽訂。合同簽訂應(yīng)采用書面形式，一式多份，雙方各執(zhí)一份，并按規(guī)定報(bào)送主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門備案。簽訂合同過程中，應(yīng)確保合同簽訂主體合法、簽字蓋章齊全、合同內(nèi)容與審批的租賃方案一致。租金收繳與資產(chǎn)交付：承租人按照租賃合同約定的時(shí)間和方式支付租金。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)租金收繳工作，開具合法有效的收款憑證。租金到賬后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門在收到租金后，按照合同約定的時(shí)間和條件，將租賃資產(chǎn)交付給承租人使用。交付時(shí)，應(yīng)與承租人共同對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫資產(chǎn)交付清單，明確資產(chǎn)交付狀態(tài)和雙方責(zé)任。合同履行監(jiān)督：在合同履行期間，資產(chǎn)管理部門定期對承租人使用資產(chǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括承租人是否按照合同約定用途使用資產(chǎn)、是否按時(shí)支付租金、是否履行資產(chǎn)維護(hù)管理責(zé)任等。發(fā)現(xiàn)承租人存在違約行為，及時(shí)發(fā)出書面通知，要求承租人限期整改。如承租人違約情況嚴(yán)重，按照合同約定追究其違約責(zé)任，直至解除合同。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門定期對租金收繳情況進(jìn)行核對，確保租金按時(shí)足額到賬。紀(jì)檢監(jiān)察部門不定期對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。（五）合同變更與終止合同變更：在合同履行過程中，如因客觀情況變化需要變更合同條款，如租賃期限調(diào)整、租金價(jià)格變動(dòng)、資產(chǎn)使用用途改變等，由承租人提出書面申請，說明變更原因和內(nèi)容。資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門對變更申請進(jìn)行審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究同意后，按照規(guī)定程序報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批（如涉及重大變更）。審批通過后，與承租人簽訂合同變更協(xié)議，明確變更后的合同條款，并將變更協(xié)議報(bào)送相關(guān)部門備案。合同終止：合同期滿或出現(xiàn)合同約定的終止條件時(shí)，合同自動(dòng)終止。資產(chǎn)管理部門在合同期滿前[X]個(gè)月，書面通知承租人做好合同終止準(zhǔn)備，收回租賃資產(chǎn)。承租人應(yīng)按照合同約定，將租賃資產(chǎn)恢復(fù)原狀（如有約定）后返還給單位。資產(chǎn)管理部門組織對收回的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或未按合同約定返還，按照合同約定追究承租人責(zé)任。合同終止后，財(cái)務(wù)部門對租金收支情況進(jìn)行清算，確保租金全部結(jié)清。如承租人在租賃期間存在未結(jié)清的費(fèi)用或違約賠償款項(xiàng)，從其履約保證金（如有）中扣除，不足部分依法追討。（六）資產(chǎn)回收與后續(xù)管理資產(chǎn)回收驗(yàn)收：租賃合同終止后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)組織對租賃資產(chǎn)進(jìn)行回收。與承租人共同對資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)的完整性、使用狀況是否符合合同約定。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在損壞、滅失或未按合同約定恢復(fù)原狀等情況，要求承租人按照合同約定進(jìn)行修復(fù)或賠償。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)回收手續(xù)，更新資產(chǎn)臺(tái)賬信息。資產(chǎn)重新評估與處置決策：對回收的資產(chǎn)，根據(jù)單位實(shí)際需求和資產(chǎn)狀況，資產(chǎn)管理部門決定是否再次對外租賃或進(jìn)行其他處置。如需再次對外租賃，重新按照本流程進(jìn)行資產(chǎn)梳理、評估、審批、招租等工作。如資產(chǎn)已無使用價(jià)值或符合報(bào)廢條件，按照國有資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定，履行報(bào)廢審批手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢處理。檔案管理：在資產(chǎn)租賃工作過程中，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔與租賃相關(guān)的各類文件資料，包括資產(chǎn)清查資料、評估報(bào)告、租賃方案、申報(bào)審批文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收記錄、租金收繳憑證等。建立健全租賃檔案管理制度，確保檔案資料完整、準(zhǔn)確、規(guī)范，便于查閱和管理。租賃檔案保存期限按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。四、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查定期檢查：財(cái)政部門會(huì)同主管部門定期對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外租賃情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括租賃程序合規(guī)性、合同簽訂與履行情況、租金收繳與使用管理、檔案管理等方面。定期檢查原則上每年進(jìn)行[X]次，可采取實(shí)地檢查、查閱資料、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行。專項(xiàng)檢查：針對群眾舉報(bào)、媒體曝光或在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的突出問題，財(cái)政部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門聯(lián)合開展專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查重點(diǎn)對違規(guī)出租、低價(jià)出租、租金拖欠、合同違規(guī)變更等問題