2025年綏化市稅務系統(tǒng)遴選面試真題附詳解含答案

2025年綏化市稅務系統(tǒng)遴選面試練習題附詳解含答案第一題：2024年稅務總局提出“稅費服務精細度提升年”，要求基層稅務部門在政策落實、辦稅服務、需求響應等方面實現(xiàn)“精準滴灌”。結合綏化市作為農(nóng)業(yè)大市、縣域經(jīng)濟占比高、中小微企業(yè)和個體工商戶數(shù)量多的實際，談談基層稅務部門應如何推動“精細服務”落地見效？【解析】本題重點考察考生對稅收政策的理解能力、結合區(qū)域?qū)嶋H解決問題的能力，以及系統(tǒng)思維和創(chuàng)新意識。需緊扣“精細”核心，從納稅人繳費人需求出發(fā)，結合綏化經(jīng)濟結構特點，提出可操作的具體措施?！緟⒖即鸢浮拷椈谢鶎佣悇詹块T推動“精細服務”落地，需把握“三個精準”：一是精準識別需求。依托稅收大數(shù)據(jù)和“稅費服務體驗師”機制，針對不同群體建立需求清單。例如，針對縣域大量種植合作社、家庭農(nóng)場，通過稅管員實地走訪、村屯“大喇叭”收集政策咨詢需求；針對市區(qū)商貿(mào)個體戶，利用“稅企微信群”“云MAS”短信平臺收集發(fā)票領用、申報操作痛點；針對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)（如青岡玉米深加工、肇東生物發(fā)酵產(chǎn)業(yè)），聯(lián)合工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會開展“一企一策”需求調(diào)研，重點關注留抵退稅、研發(fā)費用加計扣除等政策適用問題。二是精準匹配服務。建立“分類服務包”：對個體工商戶推行“簡事快辦”，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦稅服務室設置“10分鐘快辦窗口”，集成發(fā)票代開、社保繳納等高頻業(yè)務；對中小微企業(yè)推廣“智能導辦”，開發(fā)“綏稅通”小程序，內(nèi)置政策計算器（如六稅兩費減免測算）、操作指引短視頻（如電子稅務局申報步驟）；對重點企業(yè)實施“專屬服務”，組建由稅源管理、稅政、納服骨干組成的“產(chǎn)業(yè)鏈服務團隊”，針對玉米深加工產(chǎn)業(yè)鏈，梳理從種植收購（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）到加工銷售（增值稅稅率適用）、出口退稅（如淀粉制品出口退稅率）的全環(huán)節(jié)政策，制作《綏化市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)稅收政策一本通》。三是精準跟蹤問效。建立“服務質(zhì)效評價整改提升”閉環(huán)，在辦稅服務廳設置“辦不成事”反映窗口，在電子稅務局增設“服務滿意度”即時評價功能；針對縣域納稅人分布散的特點，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、村會計作為“服務監(jiān)督員”，每季度收集反饋；定期分析差評數(shù)據(jù)，對高頻問題（如電子稅務局操作不暢）開展“靶向培訓”，對制度性問題（如跨區(qū)域報驗流程繁瑣）向上級提出優(yōu)化建議。通過以上措施，真正實現(xiàn)服務從“大水漫灌”向“精準滴灌”轉變，切實提升納稅人繳費人獲得感。第二題：為落實“便民辦稅春風行動”，綏化市稅務局擬在全市開展“稅費政策進萬企”活動，要求覆蓋所有轄區(qū)企業(yè)，重點走訪制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、小微企業(yè)。如果由你負責策劃本次活動，你會如何設計方案，確?；顒訉嵭В俊窘馕觥勘绢}考察組織協(xié)調(diào)能力和抓落實的能力。需突出“覆蓋廣、重點明、效果實”，方案設計要兼顧頂層規(guī)劃與基層操作，避免形式化。需考慮前期準備、實施步驟、保障機制等關鍵環(huán)節(jié)?！緟⒖即鸢浮炕顒臃桨冈O計應圍繞“三化”目標（覆蓋全域化、內(nèi)容精準化、效果可量化），具體步驟如下：一是前期籌備“做細”。成立市、縣兩級活動領導小組，市稅務局負責統(tǒng)籌，縣（區(qū)）局具體實施；制定《活動任務清單》，明確走訪對象（通過金三系統(tǒng)提取全市2.8萬戶企業(yè)名單，標注制造業(yè)1200戶、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)800戶、小微企業(yè)2.5萬戶）、走訪內(nèi)容（新出臺的增值稅加計抵減、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策）、走訪方式（領導班子“重點訪”、稅管員“包片訪”、青年干部“線上訪”）；編印《政策匯編》（分行業(yè)版本），制作“政策二維碼”（掃描可查看對應企業(yè)適用政策及案例）；開展走訪人員培訓，重點講解溝通技巧、系統(tǒng)操作（如“一戶式”管理系統(tǒng)查詢企業(yè)申報數(shù)據(jù)）、保密要求。二是實施階段“做精”。分三個層面推進：市、縣局領導班子帶頭走訪50戶重點企業(yè)（如象嶼金谷、龍鳳玉米等龍頭企業(yè)），聚焦政策落實難點、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同問題，形成《重點企業(yè)服務專報》；稅管員按“網(wǎng)格”走訪，對小微企業(yè)采取“掃街式”走訪（結合個體工商戶集中的商業(yè)街區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)），發(fā)放“聯(lián)系卡”（注明稅管員姓名、聯(lián)系方式、服務事項），現(xiàn)場解決發(fā)票申領、申報錯誤等問題；對偏遠地區(qū)企業(yè)（如慶安、海倫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），通過“云走訪”形式（視頻連線），共享屏幕演示電子稅務局操作，錄制政策講解短視頻通過“稅企群”推送。同時，設置“政策快答”環(huán)節(jié)，走訪時攜帶便攜式打印機，現(xiàn)場為企業(yè)打印《適用政策清單》；建立“問題臺賬”，能當場解決的即時處理，需上級協(xié)調(diào)的3個工作日內(nèi)反饋進展。三是總結提升“做實”?；顒咏Y束后，市稅務局按縣（區(qū)）局、行業(yè)類型匯總問題解決率（目標90%以上）、企業(yè)滿意度（通過電話回訪抽查10%）；對走訪中發(fā)現(xiàn)的共性問題（如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具不規(guī)范），制發(fā)《操作指引》在全市推廣；對表現(xiàn)突出的單位和個人進行表彰，將活動成果納入年度績效考核；建立常態(tài)化走訪機制，將“進萬企”融入日常稅源管理，每季度更新企業(yè)需求清單，確保政策服務“不斷檔”。第三題：你在綏化市某區(qū)稅務局辦稅服務廳工作，某日臨近下班時，一位銷售農(nóng)資的個體工商戶王女士情緒激動地反映：“我上午來代開增值稅普通發(fā)票，工作人員說我的經(jīng)營范圍里沒有‘化肥銷售’，不能代開，可我實際一直在賣化肥！”此時，你作為值班負責人，會如何處理？【解析】本題考察應急處突能力和溝通協(xié)調(diào)能力。需遵循“安撫情緒核實情況解決問題后續(xù)改進”的邏輯，體現(xiàn)依法依規(guī)與柔性服務的結合。【參考答案】首先，快速安撫情緒。立即上前引導王女士到休息區(qū)，遞上溫水，語氣平和地說：“王大姐，您先消消氣，您的情況我已經(jīng)了解了，我們一定幫您解決。您跑了一趟不容易，耽誤您時間了，先緩緩，咱們慢慢說?！贝淝榫w緩和后，詳細詢問具體情況：“您上午是在幾號窗口辦理的？工作人員具體是怎么回復的？您的營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍寫的是什么？實際銷售化肥有多長時間了？有沒有相關的購銷合同或進貨單據(jù)？”其次，核實問題原因。一方面，通過金三系統(tǒng)查詢王女士的登記信息，確認其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍（假設登記的是“日用品銷售”）；另一方面，查閱《國家稅務總局關于加強和規(guī)范稅務機關代開普通發(fā)票工作的通知》，明確代開發(fā)票需滿足“依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得收入”或“雖已辦理稅務登記但超出經(jīng)營范圍的臨時業(yè)務”。王女士作為個體工商戶，已辦理稅務登記，若偶爾超出經(jīng)營范圍銷售化肥，屬于臨時業(yè)務，可代開發(fā)票；若長期銷售，則需先變更經(jīng)營范圍。再次，分情況解決問題。若王女士是偶爾銷售（如幫農(nóng)戶代購），向其解釋：“大姐，根據(jù)規(guī)定，您這種臨時超出經(jīng)營范圍的業(yè)務是可以代開的?？赡苌衔绻ぷ魅藛T沒了解清楚情況，我現(xiàn)在幫您辦理。需要您提供身份證、購銷合同（或收款證明），我馬上幫您錄入系統(tǒng)，今天下班前一定開好。”若王女士長期銷售化肥（如已持續(xù)半年以上），則耐心說明：“大姐，您長期銷售化肥的話，按規(guī)定需要先到市場監(jiān)管部門變更營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍，增加‘化肥銷售’，然后到我們這里做稅務登記信息變更。變更后，您既可以自行領用發(fā)票開具，也可以繼續(xù)來代開，會更方便。今天我先幫您代開這張發(fā)票應急，明天我陪您一起去市場監(jiān)管局，教您怎么辦理變更手續(xù)，您看這樣行嗎？”最后，后續(xù)改進。處理完畢后，向王女士發(fā)放“辦稅服務評價卡”，邀請其對本次處理結果打分；當天下班后，組織窗口人員開展案例復盤，強調(diào)代開發(fā)票時需區(qū)分“臨時業(yè)務”和“長期業(yè)務”，避免“一刀切”拒絕；建議在導稅臺設置“經(jīng)營范圍變更指引”，為納稅人提供市場監(jiān)管部門聯(lián)系電話、辦理流程等信息；在電子稅務局增加“經(jīng)營范圍變更預填”功能，方便納稅人線上申請，減少跑腿次數(shù)。第四題：你通過遴選進入綏化市稅務局政策法規(guī)科，科室李科長安排你與同事老張共同完成《綏化市制造業(yè)稅費優(yōu)惠政策落實情況評估報告》。老張是科里的“老人”，熟悉本地企業(yè)情況，但習慣用手工臺賬統(tǒng)計數(shù)據(jù)；你提議用稅收大數(shù)據(jù)平臺提取數(shù)據(jù)，效率更高，但老張認為“手工更準確，系統(tǒng)數(shù)據(jù)可能有誤差”，堅持按自己的方式做。此時，你會如何與老張溝通？【解析】本題考察人際交往意識與技巧，重點是如何處理工作分歧，體現(xiàn)團隊協(xié)作能力。需把握“尊重經(jīng)驗闡明優(yōu)勢共同驗證推動合作”的思路?！緟⒖即鸢浮渴紫龋隙ɡ蠌埖慕?jīng)驗，建立溝通基礎。找到老張空閑時間，誠懇地說：“張哥，我來科里時間短，很多情況都不熟悉，這份評估報告還得靠您多指導。您做了這么多年政策落實工作，對企業(yè)情況門兒清，手工臺賬里肯定有不少系統(tǒng)查不到的‘活數(shù)據(jù)’，比如企業(yè)實際享受政策時遇到的堵點，這些對報告很重要。”其次，解釋大數(shù)據(jù)方法的優(yōu)勢，消除顧慮。接著說：“我提議用稅收大數(shù)據(jù)，主要是考慮到這次評估需要覆蓋全市2000多戶制造業(yè)企業(yè)，手工統(tǒng)計2019年以來的減免稅數(shù)據(jù)、享受比例、行業(yè)分布，工作量太大，容易出錯。比如，系統(tǒng)可以直接提取金三系統(tǒng)的‘減免稅臺賬’，自動提供各區(qū)縣、各行業(yè)的統(tǒng)計圖表，還能關聯(lián)企業(yè)申報數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)，分析政策落實的時效性（如留抵退稅到賬時間）。不過您擔心的系統(tǒng)誤差確實存在，比如個別企業(yè)可能存在申報錯誤導致數(shù)據(jù)偏差。咱們可以這樣：我先用系統(tǒng)提取基礎數(shù)據(jù)，您用手工臺賬核對10%的樣本（比如隨機選200戶），如果誤差在可接受范圍內(nèi)（比如±2%），就以系統(tǒng)數(shù)據(jù)為主，手工數(shù)據(jù)補充細節(jié)；如果誤差大，咱們再一起找原因，調(diào)整方法。您看這樣行嗎？”再次，提出具體合作方案，推動共識?！傲硗?，報告里需要分析政策落實中的問題，您的手工臺賬里記錄了很多企業(yè)的實際反饋（比如某企業(yè)因為會計不懂政策沒及時享受），這些案例特別有價值。我可以把系統(tǒng)分析的‘政策未享受企業(yè)清單’導出來，您幫我篩選出其中有特殊情況的企業(yè)，咱們一起上門調(diào)研，這樣報告既有數(shù)據(jù)支撐，又有鮮活案例，科長看了肯定滿意。”最后，用行動體現(xiàn)誠意，促進配合。說完后，主動將系統(tǒng)操作步驟做成流程圖拿給老張看，“張哥，這個系統(tǒng)我已經(jīng)調(diào)試好了，您要是有時間，我現(xiàn)在教您怎么查數(shù)據(jù)，咱們一起先試幾個企業(yè)，看看準不準?！蓖ㄟ^實際操作演示，讓老張直觀感受大數(shù)據(jù)的效率，同時在核對過程中充分尊重他的經(jīng)驗判斷，逐步達成合作共識。第五題：綏化市提出“打造寒地黑土綠色農(nóng)業(yè)第一市”戰(zhàn)略，重點發(fā)展玉米、大豆、水稻等優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品深加工產(chǎn)業(yè)。作為稅務干部，你認為應從哪些方面發(fā)力，為這一戰(zhàn)略提供稅收支持？【解析】本題考察對區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的理解能力和稅收職能作用的運用能力。需結合稅收政策、征管服務、調(diào)研分析等職能，提出具體舉措。【參考答案】稅務部門可從“政策落實、服務創(chuàng)新、數(shù)據(jù)賦能”三方面發(fā)力，為“寒地黑土綠色農(nóng)業(yè)第一市”戰(zhàn)略提供支持：一是精準落實稅收政策，降低企業(yè)負擔。針對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)特點，重點落實三項政策：落實增值稅優(yōu)惠，對玉米淀粉、大豆蛋白等深加工產(chǎn)品，輔導企業(yè)準確適用9%或13%稅率，確保進項稅額應抵盡抵（如收購農(nóng)民自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按9%計算抵扣）；落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠，對符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)（如稻谷脫殼、玉米烘干），輔導享受免征企業(yè)所得稅政策；對深加工企業(yè)（如玉米制乙醇、大豆制分離蛋白），重點落實研發(fā)費用加計扣除（2024年起比例提高至120%）、高新技術企業(yè)15%低稅率等政策，建立“研發(fā)費用輔助賬”輔導臺賬，定期上門核查歸集情況。二是創(chuàng)新稅費服務，助力產(chǎn)業(yè)升級。針對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈特點，提供“全鏈條服務”：在種植端，為家庭農(nóng)場、合作社提供“發(fā)票代開+政策輔導”套餐，推廣“線上申請、郵寄配送”發(fā)票服務，解決收購環(huán)節(jié)發(fā)票取得難問題；在加工端，為龍頭企業(yè)（如中糧米業(yè)、北大荒馬鈴薯加工）設立“稅務服務專員”，提前介入重大項目（如新建玉米深加工生產(chǎn)線），開展“稅收健康體檢”，預判重組并購、關聯(lián)交易中的稅務風險；在銷售端，對農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)（如綏棱黑陶工藝品、慶安大米出口），壓縮出口退稅辦理時間至3個工作日內(nèi)，推廣“非接觸式”退稅，通過電子稅務局在線提交資料，全程跟蹤退稅進度。三是挖掘稅收數(shù)據(jù)，服務決策參考。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)“晴雨表”作用，定期編制《綏化市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)稅收分析報告》：分析產(chǎn)業(yè)規(guī)模（如2024年110月，全市農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)入庫稅款12.3億元，占制造業(yè)稅收28%）、發(fā)展趨勢（如玉米深加工稅收同比增長15%，高于行業(yè)平均5個百分點）；識別產(chǎn)業(yè)鏈短板（如上游種