竣工財務據算管理辦法

竣工財務據算管理辦法一、引言親愛的各位同事，竣工財務決算在我們項目收尾階段起著至關重要的作用。它不僅是對項目建設全過程資金使用情況的總結，更是衡量項目是否達成預期經濟目標的關鍵依據。為了規(guī)范公司項目竣工財務決算管理工作，保證決算編制的準確性、完整性和及時性，依據國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行標準，結合公司實際運營情況，特制定本辦法。希望大家在日常工作中，能夠充分重視并嚴格按照本辦法執(zhí)行，共同做好竣工財務決算工作。二、適用范圍本辦法適用于公司所有新建、改建、擴建等各類投資建設項目的竣工財務決算管理。無論是大型的基礎設施項目，還是小型的技術改造項目，只要涉及項目建設資金的使用與核算，均需遵循本辦法的相關規(guī)定。三、職責分工（一）財務部門1.主導竣工財務決算的編制工作，負責收集、整理與項目資金相關的各類財務資料，包括但不限于項目預算執(zhí)行情況、資金收支憑證、往來款項明細等。2.對項目建設過程中的成本費用進行歸集、核算與分析，確保成本核算的準確性和合規(guī)性。3.與其他相關部門溝通協調，獲取編制決算所需的非財務信息，如項目建設進度、設備物資采購情況等。4.編制竣工財務決算報表，撰寫決算說明書，對項目資金來源、使用情況、資產交付情況等進行詳細說明。5.配合審計部門對竣工財務決算進行審計，提供必要的資料和解釋。（二）項目管理部門1.負責提供項目建設的基本情況，包括項目立項批復、可行性研究報告、初步設計文件等。2.及時向財務部門通報項目建設進度，確保財務部門能夠準確掌握項目資金使用的時間節(jié)點。3.整理并提供項目建設過程中的各類合同文件，包括施工合同、設備采購合同、監(jiān)理合同等，協助財務部門核對合同執(zhí)行情況和款項支付情況。4.組織相關部門對項目實物資產進行清查盤點，確保資產數量、質量與財務賬冊記錄相符，并將清查結果及時反饋給財務部門。（三）物資管理部門1.提供項目建設過程中設備、材料等物資的采購清單，包括物資名稱、規(guī)格型號、數量、采購價格、供應商等信息。2.協助財務部門核實物資的出入庫情況，確保物資收發(fā)記錄準確無誤，與財務核算一致。3.對項目剩余物資進行清理和處置，并將處置結果告知財務部門，以便進行相應的財務處理。（四）審計部門1.對竣工財務決算進行審計監(jiān)督，審查決算編制的依據是否充分、方法是否正確、內容是否完整。2.檢查項目資金使用的合規(guī)性，有無截留、挪用、浪費等現象。3.對項目建設過程中的內部控制制度執(zhí)行情況進行審計評價，提出改進建議。4.出具審計報告，對竣工財務決算的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見。四、竣工財務決算編制的條件與時間要求（一）編制條件1.項目已按批準的設計文件規(guī)定的內容建成，能夠正常投入使用或達到預定可使用狀態(tài)。2.項目建設過程中的各項財務收支已全部入賬，賬目清楚，債權債務關系明確。3.項目建設所需的設備、材料等物資已全部采購完畢，且已辦理驗收、出入庫手續(xù)，剩余物資已清理處置。4.項目建設過程中的各類合同已履行完畢，合同款項已支付結清，無遺留問題。5.項目已通過相關部門的驗收，包括工程質量驗收、環(huán)保驗收、安全驗收等。（二）時間要求1.項目完工后，項目管理部門應及時通知財務部門啟動竣工財務決算編制工作。一般情況下，應在項目完工后[X]個月內完成竣工財務決算的編制。2.對于特殊情況，如項目規(guī)模較大、建設周期較長或存在遺留問題的項目，經公司領導批準后，可適當延長編制時間，但最長不得超過[X]個月。五、竣工財務決算編制的內容與要求（一）竣工財務決算報表1.封面：包含項目名稱、建設單位名稱、編制日期等基本信息。封面應設計簡潔明了，便于識別和查閱。2.項目概況表：詳細介紹項目的基本情況，包括項目立項依據、建設地點、建設規(guī)模、建設內容、開竣工日期、項目總投資等。同時，應說明項目建設的主要成果和效益。3.竣工財務決算表：反映項目資金來源、資金運用和資金結余情況。資金來源應包括財政撥款、自籌資金、銀行貸款等；資金運用應涵蓋建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資等；資金結余應根據資金來源與資金運用的差額計算得出。4.交付使用資產總表：匯總反映項目交付使用的固定資產、流動資產、無形資產等各類資產的總體情況，包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、價值等。5.交付使用資產明細表：對交付使用資產總表中的各項資產進行詳細分類和明細核算，具體到每一項資產的詳細信息，以便于資產的后續(xù)管理和核算。（二）竣工財務決算說明書1.項目概況：簡要介紹項目建設的背景、目的、依據和主要內容，使讀者對項目有一個總體的了解。2.會計賬務處理、財產物資清理及債權債務的清償情況：說明項目建設過程中會計核算所采用的方法和原則，以及財產物資清查盤點和債權債務清理的具體情況，確保財務信息的真實性和準確性。3.項目建設資金計劃及到位情況：闡述項目建設資金的籌集計劃，包括資金來源渠道、計劃到位時間和金額等，并與實際到位情況進行對比分析，說明資金到位差異的原因。4.項目建設資金使用情況：詳細分析項目建設資金的使用情況，按照建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資等分類，分別說明各項投資的支出金額、支出依據和支出合理性。同時，對項目建設過程中的重大資金支出事項進行重點說明。5.項目結余資金情況：分析項目結余資金的形成原因，計算結余資金的金額，并說明結余資金的處理方式，確保結余資金得到合理有效的管理。6.項目交付使用資產情況：介紹項目交付使用資產的構成和價值，說明資產交付的依據和程序，以及資產交付后對公司生產經營的影響。7.項目基本建設收入、投資包干結余、竣工結余資金的上交分配情況：如有基本建設收入、投資包干結余等情況，應說明其來源、計算方法和分配原則，并詳細記錄上交和分配的具體情況。8.項目投資效益分析：從經濟效益和社會效益兩個方面對項目投資效益進行分析評價。經濟效益分析可采用投資回收期、內部收益率、凈現值等指標；社會效益分析可考慮項目對當地經濟發(fā)展、就業(yè)、環(huán)境保護等方面的影響。9.項目建設管理經驗、問題和建議：總結項目建設過程中的管理經驗，分析存在的問題，并提出改進建議，為今后的項目建設提供參考和借鑒。（三）編制要求1.真實性：竣工財務決算編制應依據真實可靠的會計資料和相關文件，如實反映項目建設的財務狀況和資金使用情況，不得虛報、瞞報、漏報。2.完整性：決算報表和說明書應涵蓋項目建設的全過程，包括項目前期準備、建設實施、竣工驗收等各個階段的財務信息，確保內容完整，不遺漏重要事項。3.準確性：決算數據應準確無誤，計算方法應符合國家統一的會計制度和財務規(guī)定。報表之間、報表與說明書之間的數據應相互銜接、一致。4.及時性：應按照規(guī)定的時間要求完成竣工財務決算的編制工作，及時反映項目建設的財務成果，為項目后續(xù)管理和決策提供依據。六、竣工財務決算的審核與審批（一）內部審核1.財務部門編制完成竣工財務決算后，應首先進行自我審核，檢查決算報表和說明書的內容是否完整、數據是否準確、邏輯是否清晰。2.財務部門將審核后的竣工財務決算提交給項目管理部門、物資管理部門等相關部門進行會簽審核。各部門應根據本部門的職責，對決算中涉及本部門的內容進行認真審核，提出審核意見。3.審計部門對竣工財務決算進行全面審計，重點審查決算編制的合規(guī)性、資金使用的合法性和效益性、資產交付的真實性和完整性等。審計部門應出具審計報告，對決算中存在的問題提出整改建議。（二）審批1.經過內部審核和審計后，竣工財務決算應提交公司領導進行審批。公司領導應從項目整體情況出發(fā)，對決算的真實性、合理性和合規(guī)性進行綜合判斷，做出審批決定。2.對于重大項目的竣工財務決算，必要時可提交公司董事會或上級主管部門進行審批，以確保決策的科學性和權威性。七、竣工財務決算的調整（一）調整情形1.在竣工財務決算編制完成后至項目正式竣工驗收前，如發(fā)現有漏記、重記、錯記等會計差錯，或因政策調整、設計變更等原因導致項目投資發(fā)生變化的，應及時對竣工財務決算進行調整。2.項目竣工驗收后，如發(fā)現決算編制存在重大錯誤或因特殊原因需要對已交付使用資產的價值進行調整的，經公司領導批準后，可對竣工財務決算進行追溯調整。（二）調整程序1.由相關部門提出調整申請，說明調整的原因、內容和金額，并提供必要的證明材料。2.財務部門對調整申請進行審核，核實調整的合理性和必要性。如審核通過，財務部門應按照規(guī)定的會計處理方法對竣工財務決算進行調整，并重新編制決算報表和說明書。3.調整后的竣工財務決算應按照本辦法規(guī)定的審核與審批程序重新進行審核和審批。八、竣工財務決算的歸檔與保管（一）歸檔內容竣工財務決算編制完成并經審批后，應將以下資料進行歸檔：1.竣工財務決算報表及說明書。2.項目立項批復、可行性研究報告、初步設計文件等項目前期文件。3.項目建設過程中的各類合同文件。4.項目建設資金的收支憑證、會計賬簿等財務資料。5.項目驗收報告、審計報告等相關文件。（二）歸檔要求1.歸檔資料應齊全完整，按照一定的順序進行整理，編制目錄，便于查閱。2.歸檔資料應采用紙質和電子兩種形式保存，紙質資料應裝訂成冊，電子資料應存儲在專用的