往來結(jié)算票據(jù)管理辦法

往來結(jié)算票據(jù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)本公司往來結(jié)算票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范往來結(jié)算票據(jù)的使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的外部單位和個(gè)人在往來結(jié)算過程中涉及的各類票據(jù)管理。定義本辦法所稱往來結(jié)算票據(jù)，是指公司在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。主要包括收款收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單等。票據(jù)的種類與適用范圍收款收據(jù)1.適用范圍公司收到外部單位或個(gè)人的暫存款項(xiàng)，如押金、保證金等。公司代收的款項(xiàng)，如代收水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。公司內(nèi)部各部門之間的資金往來，如部門之間的借款、還款等。2.樣式與內(nèi)容收款收據(jù)應(yīng)包含以下基本內(nèi)容：公司名稱、票據(jù)編號(hào)、收款日期、交款單位或個(gè)人名稱、收款事由、收款金額（大小寫）、收款人簽字、收款單位蓋章等。內(nèi)部結(jié)算單1.適用范圍用于公司內(nèi)部各部門之間的成本分?jǐn)?、費(fèi)用結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司與下屬分支機(jī)構(gòu)之間的資金劃轉(zhuǎn)、利潤(rùn)分配等內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來。2.樣式與內(nèi)容內(nèi)部結(jié)算單應(yīng)包含結(jié)算日期、結(jié)算部門、結(jié)算項(xiàng)目、金額（大小寫）、結(jié)算依據(jù)、審核人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字等內(nèi)容。票據(jù)的印制與購(gòu)買自制票據(jù)的印制1.公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，如需自制往來結(jié)算票據(jù)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門設(shè)計(jì)票據(jù)樣式。2.票據(jù)樣式設(shè)計(jì)完成后，需報(bào)公司管理層審批。審批通過后，由財(cái)務(wù)部門聯(lián)系具有合法資質(zhì)的印刷單位進(jìn)行印制。3.印制的票據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，確保票據(jù)的唯一性和可追溯性。同時(shí)，要建立票據(jù)印制臺(tái)賬，記錄印制的票據(jù)種類、數(shù)量、起止編號(hào)等信息。購(gòu)買票據(jù)對(duì)于可以從財(cái)政部門或稅務(wù)部門購(gòu)買的往來結(jié)算票據(jù)，公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)買。購(gòu)買時(shí)，需攜帶相關(guān)證明文件和資料，按照規(guī)定的程序辦理購(gòu)買手續(xù)。購(gòu)買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄購(gòu)買日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止編號(hào)等信息。票據(jù)的領(lǐng)用與發(fā)放內(nèi)部領(lǐng)用1.公司各部門需要使用往來結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，根據(jù)申請(qǐng)發(fā)放票據(jù)。發(fā)放時(shí)，要在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上記錄領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止編號(hào)等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。3.領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或擅自銷毀。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。外部發(fā)放對(duì)于與公司有經(jīng)濟(jì)往來的外部單位和個(gè)人，如因業(yè)務(wù)需要發(fā)放往來結(jié)算票據(jù)，需由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后發(fā)放。發(fā)放時(shí)，要在票據(jù)發(fā)放登記簿上記錄發(fā)放對(duì)象、發(fā)放日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止編號(hào)等信息，并由領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。票據(jù)的使用與開具使用原則1.往來結(jié)算票據(jù)只能用于公司規(guī)定的適用范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得超范圍使用。2.開具票據(jù)時(shí)，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)開具應(yīng)按照編號(hào)順序依次使用，不得跳號(hào)、重號(hào)。開具要求1.收款收據(jù)的開具收款時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款金額開具收款收據(jù)。收款金額應(yīng)與實(shí)際收到的款項(xiàng)一致，不得多開或少開。收款事由應(yīng)明確、具體，能夠準(zhǔn)確反映收款的性質(zhì)和來源。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，否則票據(jù)無效。2.內(nèi)部結(jié)算單的開具內(nèi)部結(jié)算單應(yīng)根據(jù)實(shí)際結(jié)算業(yè)務(wù)開具，結(jié)算金額應(yīng)依據(jù)相關(guān)的合同、協(xié)議或內(nèi)部規(guī)定計(jì)算確定。結(jié)算項(xiàng)目應(yīng)詳細(xì)列出，注明結(jié)算的具體內(nèi)容和依據(jù)。內(nèi)部結(jié)算單應(yīng)由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和審核人簽字確認(rèn)，確保結(jié)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。特殊情況處理1.如因業(yè)務(wù)需要開具紅字票據(jù)沖銷原票據(jù)的，必須取得原票據(jù)的全部聯(lián)次，并在紅字票據(jù)上注明沖銷的原票據(jù)編號(hào)和日期。2.對(duì)于因填寫錯(cuò)誤等原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。票據(jù)的保管與核銷保管1.公司應(yīng)建立專門的票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜，對(duì)往來結(jié)算票據(jù)進(jìn)行妥善保管。保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量和編號(hào)與臺(tái)賬記錄一致。2.對(duì)于已使用的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照票據(jù)種類和編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。3.因公司合并、分立、撤銷等原因需要變更票據(jù)保管責(zé)任的，應(yīng)辦理票據(jù)交接手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。核銷1.公司各部門使用完領(lǐng)用的往來結(jié)算票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門要核對(duì)票據(jù)的使用情況，檢查票據(jù)是否按規(guī)定開具、是否存在作廢票據(jù)等。2.對(duì)于購(gòu)買的財(cái)政部門或稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù)，在使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定的程序向相關(guān)部門辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，需提供票據(jù)使用情況報(bào)告、票據(jù)存根聯(lián)等資料。3.建立票據(jù)核銷臺(tái)賬，記錄核銷的票據(jù)種類、數(shù)量、起止編號(hào)、核銷日期等信息，確保票據(jù)的使用和核銷情況可查。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的往來結(jié)算票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，要進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)票據(jù)管理情況，提出改進(jìn)建議和措施。外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合財(cái)政部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查和審計(jì)工作。對(duì)于外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。違規(guī)處理內(nèi)部違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定使用往來結(jié)算票據(jù)的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于未按規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用、保管、核銷票據(jù)的，責(zé)令其限期改正，并給予警告處分。3.對(duì)于擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)，或超范圍使用票據(jù)的，給予記過處分，并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.對(duì)于故意開具虛假票據(jù)、貪污挪用公款等嚴(yán)重違規(guī)行為，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。外部違規(guī)處理如因公司往來結(jié)算票據(jù)管理不善導(dǎo)致違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策的，公司將承