委托貸款核銷管理辦法

委托貸款核銷管理辦法發(fā)布單位：[具體公司/組織名稱]發(fā)布日期：[具體日期]一、總則（一）目的各位同事，咱們制定這份《委托貸款核銷管理辦法》，主要目的是為了規(guī)范公司委托貸款核銷工作，保證咱們在處理委托貸款核銷事務(wù)的時候能夠有章可循。這樣既可以合理處置不良委托貸款資產(chǎn)，又能準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況，維護(hù)好公司以及相關(guān)各方的合法權(quán)益，讓公司在金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域能夠穩(wěn)健、有序地發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有委托貸款業(yè)務(wù)的核銷管理工作。無論是哪個部門、哪一位同事經(jīng)手的委托貸款，只要涉及到核銷事務(wù)，都得按照咱們這個辦法來執(zhí)行哦。這里的委托貸款，指的是由委托人提供資金，咱們作為受托人，根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。（三）基本原則1.真實(shí)合規(guī)原則：核銷工作必須要以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，每一個環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)手續(xù)都要符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部的相關(guān)制度。咱們要確保每一筆核銷都是合法合規(guī)的，經(jīng)得起各方面的檢查和考驗(yàn)。2.審慎操作原則：大家在處理委托貸款核銷的時候，一定要保持審慎的態(tài)度。對于每一筆可能需要核銷的貸款，都要進(jìn)行全面、深入的調(diào)查和分析，準(zhǔn)確判斷貸款的風(fēng)險狀況和損失程度，避免盲目核銷或者核銷不當(dāng)?shù)那闆r發(fā)生。3.賬銷案存原則：就算委托貸款按照規(guī)定程序核銷了，咱們也不能放松對這筆貸款的管理。要建立相應(yīng)的臺賬，繼續(xù)保留對該筆貸款的債權(quán)權(quán)益，持續(xù)跟進(jìn)，一旦發(fā)現(xiàn)有可收回的線索，就要及時采取措施進(jìn)行清收。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.業(yè)務(wù)部門是委托貸款核銷工作的發(fā)起部門。當(dāng)你們發(fā)現(xiàn)委托貸款出現(xiàn)可能需要核銷的情況時，要及時收集相關(guān)資料。這些資料包括但不限于借款合同、借據(jù)、放款憑證、貸后檢查報告、逾期催收記錄、債務(wù)人的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況報告、抵押物權(quán)屬證明及處置情況說明等。希望大家在日常工作中就做好資料的收集和整理工作，這樣在需要的時候就能迅速、準(zhǔn)確地提供所需材料。2.對擬核銷的委托貸款進(jìn)行初步調(diào)查核實(shí)。詳細(xì)了解借款人的還款能力變化、貸款形成不良的原因、是否存在潛在的還款來源等情況。然后根據(jù)調(diào)查核實(shí)的結(jié)果，撰寫委托貸款核銷申請報告，說明貸款基本情況、形成不良的原因分析、擬核銷的理由及金額等內(nèi)容。咱們鼓勵大家深入調(diào)查，盡可能提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的信息，為后續(xù)的核銷審批工作提供有力支持。3.在委托貸款核銷后，業(yè)務(wù)部門要繼續(xù)負(fù)責(zé)對已核銷貸款的清收工作。密切關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況以及抵押物的動態(tài)變化，一旦發(fā)現(xiàn)有可收回的機(jī)會，就要及時采取有效的清收措施，積極與債務(wù)人溝通協(xié)商，或者通過法律途徑維護(hù)公司權(quán)益。（二）風(fēng)險管理部門1.對業(yè)務(wù)部門提交的委托貸款核銷申請及相關(guān)資料進(jìn)行全面審查。審查內(nèi)容包括資料的完整性、合規(guī)性，貸款形成不良的原因分析是否合理，擬核銷金額的計算是否準(zhǔn)確等。希望風(fēng)險管理部門的同事能夠嚴(yán)格把關(guān)，確保每一筆核銷申請都符合要求。2.根據(jù)審查結(jié)果，出具風(fēng)險評估意見。對擬核銷貸款的風(fēng)險狀況進(jìn)行評估，判斷核銷后可能存在的風(fēng)險及對公司財務(wù)狀況的影響。這有助于公司管理層全面了解情況，做出科學(xué)合理的決策。3.跟蹤監(jiān)督委托貸款核銷后的管理工作，定期檢查業(yè)務(wù)部門對已核銷貸款的清收情況。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，督促業(yè)務(wù)部門改進(jìn)工作，確保已核銷貸款的清收工作能夠有效開展。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對委托貸款核銷的賬務(wù)處理。根據(jù)審批通過的核銷申請，按照國家財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)核銷，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.參與委托貸款核銷工作的審核，從財務(wù)角度對擬核銷金額的合理性進(jìn)行審核。審核是否符合財務(wù)核算要求，是否會對公司財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大不利影響等。同時，協(xié)助業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門分析貸款損失對公司財務(wù)狀況的影響，提供專業(yè)的財務(wù)建議。3.對已核銷委托貸款的清收收入進(jìn)行核算和管理。及時將清收回來的資金入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映已核銷貸款清收對公司財務(wù)狀況的改善情況。（四）法律合規(guī)部門1.對委托貸款核銷涉及的法律合規(guī)問題進(jìn)行審查。確保核銷工作符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及公司內(nèi)部合規(guī)要求，避免因法律合規(guī)問題給公司帶來風(fēng)險。咱們鼓勵法律合規(guī)部門的同事提前介入，為核銷工作提供全程的法律合規(guī)支持。2.對涉及法律訴訟的委托貸款核銷案件，提供法律支持和指導(dǎo)。協(xié)助業(yè)務(wù)部門制定訴訟策略，參與訴訟活動，維護(hù)公司的合法權(quán)益。在訴訟過程中，要充分運(yùn)用法律專業(yè)知識，爭取最有利的訴訟結(jié)果。3.對已核銷委托貸款清收工作中的法律問題進(jìn)行指導(dǎo)。幫助業(yè)務(wù)部門妥善處理與債務(wù)人、擔(dān)保人之間的法律關(guān)系，確保清收工作依法依規(guī)進(jìn)行。（五）審批機(jī)構(gòu)1.公司設(shè)立專門的委托貸款核銷審批機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對委托貸款核銷申請進(jìn)行最終審批。審批機(jī)構(gòu)成員由公司管理層、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成，確保審批決策的科學(xué)性和公正性。2.審批機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請、風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估意見、財務(wù)部門的財務(wù)審核意見以及法律合規(guī)部門的法律合規(guī)審查意見等，綜合考慮各方面因素，做出是否同意核銷的決定。希望審批機(jī)構(gòu)的各位成員能夠認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)、客觀地做出審批決策。三、委托貸款核銷條件及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）核銷條件1.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，公司對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。這種情況下，業(yè)務(wù)部門要及時收集相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷的證明文件，以及公司追償過程的記錄等資料。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，公司依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。對于這類情況，需要取得公安機(jī)關(guān)或人民法院出具的相關(guān)證明材料，以及公司清償和追償?shù)南嚓P(guān)記錄。3.借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償后，確實(shí)無力償還部分或全部債務(wù)，公司對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。業(yè)務(wù)部門要收集相關(guān)災(zāi)害或事故的證明文件、保險賠償證明以及公司的清償和追償記錄等資料。4.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。這種情況要取得司法機(jī)關(guān)的判決書等相關(guān)法律文件，以及公司追償情況的記錄。5.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，公司訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，公司仍無法收回的債權(quán)。此時，要取得法院的裁定書等相關(guān)法律文件作為核銷依據(jù)。6.對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，公司經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。業(yè)務(wù)部門需要詳細(xì)說明相關(guān)情況，并提供法院的相關(guān)法律文書等資料。7.其他經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。對于這類情況，要取得國家稅務(wù)總局的批準(zhǔn)文件等相關(guān)證明材料。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.對于上述核銷條件中涉及的“未能收回的債權(quán)”“無法收回的債權(quán)”等，要根據(jù)公司采取的清收措施和實(shí)際收回情況進(jìn)行認(rèn)定。一般來說，經(jīng)過公司采取各種必要的清收措施，包括但不限于直接催收、協(xié)商重組、法律訴訟、處置抵押物等，在合理期限內(nèi)仍無法收回的部分，可以認(rèn)定為損失，符合核銷條件。咱們鼓勵大家在清收過程中積極采取多種方式，盡可能減少損失。2.在認(rèn)定損失金額時，要綜合考慮貸款本金、利息、罰息以及為清收該筆貸款所支付的相關(guān)費(fèi)用等。損失金額的計算要準(zhǔn)確、合理，確保公司的權(quán)益得到充分保障。同時，要按照相關(guān)規(guī)定，對已計提的貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。四、委托貸款核銷流程（一）核銷申請1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)委托貸款符合核銷條件后，應(yīng)及時啟動核銷申請程序。首先，按照要求收集整理相關(guān)資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。這些資料將作為核銷申請的重要依據(jù)，所以大家一定要認(rèn)真對待，仔細(xì)核對每一份資料。2.完成資料收集后，撰寫委托貸款核銷申請報告。報告內(nèi)容要詳細(xì)、準(zhǔn)確地說明貸款基本情況，包括借款人、擔(dān)保人信息，貸款金額、期限、用途、利率等；形成不良的原因分析，要深入、客觀地剖析導(dǎo)致貸款無法收回的各種因素；擬核銷的理由及金額，要充分闡述為什么該筆貸款符合核銷條件，以及擬核銷的具體金額是如何計算得出的。希望大家在撰寫報告時，能夠站在公司的角度，全面、清晰地呈現(xiàn)相關(guān)情況。3.將委托貸款核銷申請報告及相關(guān)資料一并提交給風(fēng)險管理部門進(jìn)行審查。提交的資料要按照規(guī)定的格式和順序進(jìn)行整理，方便后續(xù)審查工作的開展。（二）審查1.風(fēng)險管理部門接到業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請及相關(guān)資料后，要在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行全面審查。審查過程中，要仔細(xì)核對資料的完整性和合規(guī)性，查看是否存在缺失或不符合要求的地方。同時，對貸款形成不良的原因分析進(jìn)行深入研究，判斷是否合理、準(zhǔn)確，對擬核銷金額的計算進(jìn)行重新核算，確保準(zhǔn)確無誤。2.根據(jù)審查結(jié)果，風(fēng)險管理部門要出具風(fēng)險評估意見。風(fēng)險評估意見要客觀、公正地反映擬核銷貸款的風(fēng)險狀況，評估核銷后可能對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的影響。這份意見將為審批機(jī)構(gòu)的決策提供重要參考，所以希望風(fēng)險管理部門的同事能夠嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)地完成這項(xiàng)工作。3.風(fēng)險管理部門將審查通過的核銷申請及風(fēng)險評估意見，連同相關(guān)資料一并轉(zhuǎn)交給財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)審核。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到風(fēng)險管理部門轉(zhuǎn)來的資料后，從財務(wù)角度對擬核銷金額的合理性進(jìn)行審核。審核擬核銷金額是否符合公司財務(wù)核算要求，是否會對公司財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大不利影響等。同時，要結(jié)合公司的財務(wù)狀況和資金安排，提出專業(yè)的財務(wù)建議。2.財務(wù)部門對已計提的貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行核對和調(diào)整。如果擬核銷金額與已計提的貸款損失準(zhǔn)備存在差異，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.財務(wù)部門完成審核后，將審核意見及相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給法律合規(guī)部門進(jìn)行法律合規(guī)審查。（四）法律合規(guī)審查1.法律合規(guī)部門收到財務(wù)部門轉(zhuǎn)來的資料后，對委托貸款核銷涉及的法律合規(guī)問題進(jìn)行全面審查。審查核銷工作是否符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及公司內(nèi)部合規(guī)要求，確保每一個環(huán)節(jié)都不存在法律風(fēng)險。2.對涉及法律訴訟的委托貸款核銷案件，法律合規(guī)部門要重點(diǎn)審查訴訟程序是否合法合規(guī)，訴訟結(jié)果是否有效，以及相關(guān)法律文書是否齊全等。對存在法律瑕疵的情況，要提出明確的整改意見和建議，幫助業(yè)務(wù)部門完善相關(guān)手續(xù)。3.法律合規(guī)部門審查通過后，將審查意見及相關(guān)資料提交給審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。（五）審批1.審批機(jī)構(gòu)收到法律合規(guī)部門提交的資料后，召開專門的審批會議。審批會議成員根據(jù)業(yè)務(wù)部門的核銷申請報告、風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估意見、財務(wù)部門的財務(wù)審核意見以及法律合規(guī)部門的法律合規(guī)審查意見等，進(jìn)行綜合審議。2.審批會議成員在審議過程中，要充分發(fā)表意見，對擬核銷貸款的各個方面進(jìn)行深入討論和分析。審批機(jī)構(gòu)根據(jù)審議結(jié)果，以投票等方式做出是否同意核銷的決定。審批決定要及時反饋給業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門。希望審批機(jī)構(gòu)的各位成員能夠秉持公正、客觀的態(tài)度，做出科學(xué)合理的決策。（六）核銷賬務(wù)處理1.業(yè)務(wù)部門在接到審批機(jī)構(gòu)同意核銷的決定后，將相關(guān)資料及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)定，對已批準(zhǔn)核銷的委托貸款進(jìn)行賬務(wù)處理。在賬務(wù)處理過程中，要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備，并做好相關(guān)的會計記錄和檔案管理工作。2.財務(wù)部門完成賬務(wù)核銷后，要及時將核銷情況反饋給業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門，以便各部門及時調(diào)整相關(guān)臺賬和管理記錄。（七）后續(xù)管理1.委托貸款核銷后，業(yè)務(wù)部門要繼續(xù)負(fù)責(zé)對已核銷貸款的清收工作。建立已核銷貸款清收臺賬，詳細(xì)記錄清收過程中的每一項(xiàng)工作，包括與債務(wù)人的溝通情況、采取的清收措施、清收進(jìn)展等信息。同時，要定期對清收臺賬進(jìn)行更新和分析，及時調(diào)整清收策略。2.風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門要定期對已核銷貸款的清收情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。風(fēng)險管理部門重點(diǎn)關(guān)注清收工作是否存在新的風(fēng)險點(diǎn)，財務(wù)部門關(guān)注清收收入是否及時、足額入賬，以及對公司財務(wù)狀況的影響等。發(fā)現(xiàn)問題及時督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改。3.法律合規(guī)部門對已核銷貸款清收過程中的法律問題提供持續(xù)的指導(dǎo)和支持。協(xié)助業(yè)務(wù)部門解決在清收過程中遇到的法律糾紛，確保清收工作依法依規(guī)進(jìn)行，維護(hù)公司的合法權(quán)益。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對委托貸款核銷工作進(jìn)行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括核銷政策的執(zhí)行情況、核銷流程的合規(guī)性、相關(guān)資料的完整性和真實(shí)性等。希望內(nèi)部審計部門能夠嚴(yán)格履行職責(zé)，確保委托貸款核銷工作在規(guī)范的軌道上運(yùn)行。2.內(nèi)部審計部門在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)操作、資料虛假等問題，要及時向公司管理層報告，并提出整改建議。對相關(guān)責(zé)任人要按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以維護(hù)公司制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）外部監(jiān)管檢查1.公司積極配合外部監(jiān)管部門對委托貸款核銷工作的監(jiān)督檢查。按照監(jiān)管要求及時提供相關(guān)資料和信息，如實(shí)反映公司委托貸款核銷工作的實(shí)際情況。希望大家在面對外部監(jiān)管檢查時，能夠積極主動，確保公司的工作符合監(jiān)管要求。2.對于外部監(jiān)管部門提出的整改意見，公司要認(rèn)真對待，及時制定整改措施并加以落實(shí)。整改情況要及時向監(jiān)管部門反饋，同時也要在公司內(nèi)部進(jìn)行通報，