賬款逾期管理暫行辦法

賬款逾期管理暫行辦法前言在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，賬款的及時(shí)回收對(duì)于維持資金鏈的穩(wěn)定、保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。然而，不可避免地會(huì)出現(xiàn)賬款逾期的情況，這不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，還可能給企業(yè)帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)范公司賬款逾期管理工作，有效降低逾期賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行做法，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本《賬款逾期管理暫行辦法》。希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行，共同維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)秩序。適用范圍本辦法適用于公司與客戶發(fā)生交易后，因客戶未按合同約定時(shí)間支付賬款而產(chǎn)生逾期的相關(guān)管理工作。涵蓋公司所有業(yè)務(wù)板塊涉及的應(yīng)收款項(xiàng)，包括但不限于銷售商品、提供服務(wù)等形成的應(yīng)收賬款。職責(zé)分工1.銷售部門銷售團(tuán)隊(duì)作為與客戶直接對(duì)接的一線部門，在賬款逾期管理中承擔(dān)著重要的前期責(zé)任。銷售人員要在日常業(yè)務(wù)往來中，充分了解客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況等信息，協(xié)助客戶及時(shí)準(zhǔn)確地履行付款義務(wù)。當(dāng)賬款出現(xiàn)逾期跡象或逾期初期，銷售人員應(yīng)主動(dòng)與客戶溝通，了解逾期原因，督促客戶盡快還款。定期向信用管理部門反饋客戶還款意愿、還款計(jì)劃等相關(guān)信息，配合信用管理部門制定針對(duì)性的逾期賬款解決方案。我們鼓勵(lì)銷售人員在與客戶溝通時(shí)，保持良好的合作態(tài)度，既要維護(hù)公司利益，也要注重客戶關(guān)系的長(zhǎng)期維護(hù)。2.信用管理部門信用管理部門負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌公司賬款逾期管理工作。制定與完善賬款逾期管理制度，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)與授信額度管理，建立客戶信用檔案并跟蹤更新。針對(duì)逾期賬款，根據(jù)逾期時(shí)間、客戶信用狀況等因素，制定差異化的催收策略，并協(xié)調(diào)各部門開展催收工作。定期分析逾期賬款數(shù)據(jù)，為公司管理層提供決策支持，評(píng)估公司整體信用風(fēng)險(xiǎn)水平。希望信用管理部門能夠憑借專業(yè)的知識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，把控好公司信用風(fēng)險(xiǎn)的大門。3.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門在賬款逾期管理中發(fā)揮著數(shù)據(jù)支撐和賬務(wù)處理的關(guān)鍵作用。負(fù)責(zé)準(zhǔn)確記錄和核算應(yīng)收賬款，及時(shí)向銷售部門和信用管理部門提供逾期賬款的詳細(xì)數(shù)據(jù)，包括逾期金額、逾期時(shí)間、客戶歷史付款記錄等。協(xié)助信用管理部門對(duì)逾期賬款進(jìn)行賬齡分析，為制定催收策略提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)逾期賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷等賬務(wù)處理工作。財(cái)務(wù)人員要保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為逾期賬款管理提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。賬款逾期預(yù)警機(jī)制1.建立預(yù)警監(jiān)控體系公司將構(gòu)建覆蓋全業(yè)務(wù)流程的賬款逾期預(yù)警監(jiān)控體系。通過信息化系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤合同約定付款日期，對(duì)即將到期的賬款提前設(shè)置預(yù)警提醒。在賬款臨近到期前[X]天，系統(tǒng)自動(dòng)向銷售人員發(fā)送提醒信息，告知其關(guān)注客戶付款情況，并與客戶確認(rèn)付款安排。對(duì)重點(diǎn)客戶或大額賬款，信用管理部門可提前介入，協(xié)助銷售人員與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)支付。我們鼓勵(lì)大家充分利用這個(gè)預(yù)警體系，將逾期風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。2.客戶信息動(dòng)態(tài)跟蹤各相關(guān)部門要密切關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等信息變化。銷售部門在與客戶日常溝通中，及時(shí)了解客戶內(nèi)部重大變動(dòng)，如股權(quán)變更、管理層調(diào)整、經(jīng)營(yíng)策略轉(zhuǎn)變等情況；信用管理部門定期收集公開渠道的客戶信息，如行業(yè)動(dòng)態(tài)、媒體報(bào)道、監(jiān)管處罰等，分析這些信息對(duì)客戶還款能力和還款意愿的潛在影響。一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)可能影響還款的不利因素，及時(shí)向公司內(nèi)部通報(bào)，并啟動(dòng)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施。希望大家對(duì)客戶信息保持敏感性，共同做好風(fēng)險(xiǎn)防控。賬款逾期處理流程1.逾期初期溝通（逾期130天）當(dāng)賬款逾期130天，銷售部門應(yīng)第一時(shí)間與客戶取得聯(lián)系，以友好、溫和的方式提醒客戶賬款已逾期。通過電話溝通、郵件發(fā)送逾期提醒函等方式，了解客戶逾期原因。如果客戶是由于疏忽或臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)問題導(dǎo)致逾期，與客戶協(xié)商確定具體的還款日期，并記錄在案。在此期間，銷售人員要保持與客戶的密切溝通，及時(shí)掌握客戶還款動(dòng)態(tài)。若客戶提出合理的延期付款申請(qǐng)，銷售人員需及時(shí)反饋給信用管理部門，信用管理部門根據(jù)客戶過往信用記錄和當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，確定是否同意延期及延期期限。我們鼓勵(lì)銷售人員在這個(gè)階段積極與客戶溝通，展現(xiàn)出我們理解客戶困難的同時(shí)，也要堅(jiān)定公司維護(hù)自身權(quán)益的立場(chǎng)。2.中期催收強(qiáng)化（逾期3160天）若逾期達(dá)到3160天，信用管理部門介入，會(huì)同銷售部門加大催收力度。由信用管理部門向客戶發(fā)送正式的催款函，明確告知客戶逾期的嚴(yán)重性以及可能采取的進(jìn)一步措施。催款函應(yīng)詳細(xì)列出逾期金額、逾期天數(shù)、逾期利息（如有）及要求還款的最后期限。同時(shí)，銷售人員持續(xù)與客戶溝通，了解其還款計(jì)劃執(zhí)行情況，督促客戶盡快還款。若客戶仍未按約定還款，信用管理部門組織相關(guān)人員對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地考察（如有必要），進(jìn)一步核實(shí)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。希望大家在這個(gè)階段保持專業(yè)和耐心，積極推進(jìn)催收工作。3.后期嚴(yán)厲措施（逾期61天及以上）當(dāng)賬款逾期61天以上，公司將采取更為嚴(yán)厲的措施。信用管理部門根據(jù)客戶情況制定個(gè)性化的強(qiáng)力催收方案，可能包括委托專業(yè)的第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收、通過法律訴訟途徑解決等。在采取法律訴訟措施前，財(cái)務(wù)部門配合信用管理部門整理完善相關(guān)證據(jù)材料，如合同、發(fā)票、往來函件、溝通記錄等，確保在訴訟過程中有充分的證據(jù)支持公司訴求。若決定委托第三方催收機(jī)構(gòu)，信用管理部門要嚴(yán)格篩選合作機(jī)構(gòu)，簽訂詳細(xì)的委托協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)，并跟蹤第三方催收機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)展。希望大家理解，這些嚴(yán)厲措施是為了維護(hù)公司合法權(quán)益，也是對(duì)全體員工辛勤努力成果的保護(hù)。逾期賬款催收技巧與溝通要點(diǎn)1.保持良好態(tài)度在整個(gè)催收過程中，無論是銷售人員還是信用管理部門工作人員，都要始終保持禮貌、專業(yè)的態(tài)度。即使面對(duì)客戶的不配合或無理要求，也要克制情緒，以理服人。用溫和的語氣與客戶溝通，表明我們希望與客戶共同解決問題的誠(chéng)意，避免因態(tài)度問題激化矛盾，影響催收效果。希望大家時(shí)刻牢記，良好的溝通態(tài)度是打開催收局面的關(guān)鍵。2.靈活溝通策略根據(jù)客戶不同的性格特點(diǎn)和逾期原因，采用靈活多樣的溝通策略。對(duì)于態(tài)度誠(chéng)懇但確實(shí)存在資金困難的客戶，要給予一定的理解和支持，與其共同探討切實(shí)可行的還款方案，如分期還款等；對(duì)于故意拖欠的客戶，要明確告知其逾期行為的法律后果，表明公司維護(hù)權(quán)益的堅(jiān)定決心。在溝通中，注重傾聽客戶的訴求，找準(zhǔn)問題關(guān)鍵，有針對(duì)性地進(jìn)行說服工作。我們鼓勵(lì)大家在實(shí)際工作中不斷總結(jié)溝通經(jīng)驗(yàn)，提高催收技巧。3.保留溝通記錄所有與客戶關(guān)于逾期賬款的溝通，包括電話、郵件、面談等，都要詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容應(yīng)包括溝通時(shí)間、溝通對(duì)象、溝通方式、溝通內(nèi)容及客戶反饋等。這些溝通記錄不僅是公司催收工作的重要依據(jù)，在必要時(shí)也可為法律訴訟提供有力支持。希望大家養(yǎng)成及時(shí)、準(zhǔn)確記錄溝通情況的習(xí)慣，確保催收工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有據(jù)可查。逾期賬款的賬務(wù)處理1.逾期利息計(jì)算對(duì)于逾期賬款，按照合同約定的逾期利率計(jì)算逾期利息。若合同未明確約定逾期利率，參照同期銀行貸款利率或行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)確定逾期利率。財(cái)務(wù)部門要準(zhǔn)確計(jì)算逾期利息，并在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中清晰列示，使公司管理層能夠直觀了解逾期賬款的成本。希望財(cái)務(wù)人員在計(jì)算逾期利息時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提根據(jù)賬齡分析法、余額百分比法等方法，結(jié)合公司實(shí)際情況和歷史經(jīng)驗(yàn)，對(duì)逾期賬款合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)逾期賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)逾期時(shí)間長(zhǎng)短和客戶信用狀況，確定不同賬齡段的壞賬計(jì)提比例。對(duì)長(zhǎng)期逾期且收回可能性較小的賬款，應(yīng)適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備需經(jīng)過公司相關(guān)審批流程，確保決策的科學(xué)性和合理性。希望財(cái)務(wù)人員嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待壞賬準(zhǔn)備計(jì)提工作，真實(shí)反映公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況。3.壞賬核銷當(dāng)逾期賬款符合國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度中壞賬核銷條件時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，附上詳細(xì)的證明材料，如客戶破產(chǎn)清算文件、法院判決書等。經(jīng)公司管理層審批通過后，進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。同時(shí)，公司應(yīng)建立已核銷壞賬的備查賬，繼續(xù)跟蹤已核銷壞賬的后續(xù)收回情況。一旦發(fā)現(xiàn)已核銷壞賬有收回可能，及時(shí)恢復(fù)相關(guān)賬務(wù)處理。希望大家在壞賬核銷工作中，嚴(yán)格遵循規(guī)定，既防止國(guó)有資產(chǎn)流失，又要避免過度謹(jǐn)慎影響公司正常財(cái)務(wù)核算。激勵(lì)與考核機(jī)制1.催收獎(jiǎng)勵(lì)為充分調(diào)動(dòng)銷售人員和信用管理部門工作人員在賬款逾期催收工作中的積極性，公司設(shè)立催收獎(jiǎng)勵(lì)制度。對(duì)于成功收回逾期賬款的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，按照收回賬款金額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)比例根據(jù)逾期賬款的賬齡、催收難度等因素綜合確定，賬齡越長(zhǎng)、催收難度越大，獎(jiǎng)勵(lì)比例越高。希望通過這個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)大家積極投身到逾期賬款催收工作中，為公司減少損失。2.考核指標(biāo)設(shè)定將賬款逾期率、逾期賬款回收率等指標(biāo)納入銷售部門和信用管理部門的績(jī)效考核體系。明確各部門在逾期賬款管理工作中的考核目標(biāo)，對(duì)完成考核指標(biāo)的部門和個(gè)人給予相應(yīng)的績(jī)效加分和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成考核指標(biāo)的，進(jìn)行績(jī)效扣分并視情況采取相應(yīng)的懲戒措施。通過建立科學(xué)合理的考核機(jī)制，促使各部門重視賬款逾期管理工作，切實(shí)履行工作職責(zé)。希望大家能夠重視這些考核指標(biāo)，共同為降低賬款逾期率、提高回收率努力。附則1.辦法修訂與解釋本