死欠核銷管理暫行辦法

死欠核銷管理暫行辦法一、引言親愛的各位同事，在公司長期的運營過程中，我們不可避免地會遇到一些難以收回的欠款情況，也就是“死欠”。這些死欠不僅占用了公司的資金，影響資金周轉，還可能對公司的財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生不利影響。為了規(guī)范公司死欠核銷管理工作，有效處置不良債權，根據(jù)國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行做法，結合公司實際運營情況，特制定本《死欠核銷管理暫行辦法》。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法，共同維護公司良好的財務秩序和穩(wěn)健的運營環(huán)境。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構在日常經(jīng)營活動中形成的各類死欠款項的核銷管理。這里的死欠款項，主要是指經(jīng)公司采取各種必要的追收措施后，仍然無法收回的應收賬款、其他應收款等債權。三、死欠認定標準1.逾期時間標準一般情況下，對于應收賬款，如果逾期超過[X]年，且經(jīng)多次催收仍無任何還款跡象或還款承諾，可初步認定為死欠。對于其他應收款，逾期超過[X]年，且相關責任人已離職或無法聯(lián)系，同時公司已采取合理措施仍無法收回的，也可考慮認定為死欠。但這只是初步標準，還需結合其他因素綜合判斷。2.債務人狀況標準若債務人已依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者已完全停止經(jīng)營活動，且無財產(chǎn)可供清償債務，公司取得相關證明文件后，該筆欠款可認定為死欠。例如，我們從法院獲取到債務人破產(chǎn)清算的裁定書，明確表明其資產(chǎn)不足以清償債務，這種情況下對應的欠款就符合死欠認定條件。3.債務重組失敗標準公司與債務人進行債務重組后，若債務人未能按照重組協(xié)議履行還款義務，且再次逾期超過[X]個月，經(jīng)評估確實無法再收回欠款的，該筆欠款也應認定為死欠。比如，之前我們與某客戶達成了債務重組協(xié)議，約定分階段還款，但客戶在第一期還款就違約，且后續(xù)溝通無效，這種情況就符合此標準。四、死欠核銷申報流程1.基層部門申報當業(yè)務部門發(fā)現(xiàn)符合死欠認定標準的款項時，應及時收集整理相關證據(jù)材料。這些材料包括但不限于：欠款合同、往來函件、催收記錄（電話錄音、短信截圖、郵件記錄等）、債務人的經(jīng)營狀況證明（如破產(chǎn)裁定書、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明等）。業(yè)務部門需填寫《死欠核銷申請表》，詳細說明欠款形成原因、追收過程、死欠認定依據(jù)等內容，并由部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。我們鼓勵業(yè)務部門在日常工作中加強對欠款的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)可能形成死欠的跡象，及時與財務部門溝通，以便盡早做好相關準備工作。2.財務部門審核財務部門收到業(yè)務部門提交的申報材料后，要對材料的完整性、真實性和合規(guī)性進行嚴格審核。審核內容包括：核對欠款金額與財務賬目是否一致，審查催收記錄是否符合公司規(guī)定的催收程序，確認債務人經(jīng)營狀況證明文件的真實性和有效性等。如果發(fā)現(xiàn)材料存在問題或不完整，財務部門應及時反饋給業(yè)務部門，要求其補充完善。財務部門審核通過后，應出具《死欠核銷審核報告》，闡述審核意見和結論，并提交至風險管理部門。希望財務部門在審核過程中秉持嚴謹負責的態(tài)度，確保每一筆死欠核銷都有充分的依據(jù)。3.風險管理部門評估風險管理部門接到財務部門提交的材料后，要從風險控制的角度對死欠核銷進行評估。評估內容主要包括：分析該筆死欠對公司整體財務風險的影響程度，評估是否存在潛在的法律風險，判斷公司是否已采取了合理且必要的追收措施等。風險管理部門應組織相關專家或專業(yè)人員進行討論和評估，并形成《死欠核銷風險評估報告》。若評估認為存在較大風險，應提出相應的風險應對建議；若評估通過，將所有材料提交至公司管理層審批。風險管理部門在評估過程中，要充分考慮公司的長遠利益和風險承受能力，為公司決策提供科學合理的依據(jù)。五、死欠核銷審批權限1.小額死欠核銷對于單筆金額在[X]元以下的死欠核銷，由公司財務總監(jiān)審批。財務總監(jiān)應根據(jù)申報材料和各部門的審核評估意見，綜合判斷該筆死欠核銷是否符合公司利益和相關規(guī)定。希望財務總監(jiān)在審批過程中，既要嚴格把關，又要靈活處理，確保小額死欠核銷工作的高效性。2.中等額度死欠核銷單筆金額在[X]元至[X]元之間的死欠核銷，需提交公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理在審批時，應全面考慮公司的財務狀況、經(jīng)營策略以及該筆死欠核銷對公司形象和市場聲譽的影響等因素?？偨?jīng)理審批通過后，方可進行核銷處理?？偨?jīng)理在審批此類死欠核銷時，要從公司整體運營的高度出發(fā)，做出科學合理的決策。3.大額死欠核銷單筆金額超過[X]元的死欠核銷，必須經(jīng)過公司董事會審議通過。董事會應組織相關專業(yè)人員對死欠核銷事項進行深入研究和討論，充分聽取各方面的意見和建議。董事會在審議過程中，要以維護公司股東的利益為出發(fā)點，嚴格按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行決策。董事會審議通過后，由公司法定代表人簽署核銷文件，方可實施死欠核銷。對于大額死欠核銷，希望董事會成員認真履行職責，確保決策的科學性和公正性。六、死欠核銷賬務處理1.核銷原則死欠核銷應遵循謹慎性原則和真實性原則，確保賬務處理真實、準確地反映公司的財務狀況。在核銷過程中，要嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內部財務管理制度的規(guī)定進行操作。2.具體賬務處理經(jīng)審批同意核銷的死欠款項，財務部門應及時進行賬務處理。對于應收賬款核銷，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目；對于其他應收款核銷，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“其他應收款”科目。同時，財務部門要在財務報表附注中詳細披露死欠核銷的情況，包括核銷金額、核銷原因、涉及的債務人等信息，以便公司管理層、股東以及外部利益相關者了解公司的財務狀況。財務部門在進行賬務處理時，要認真細致，確保每一筆賬目都清晰準確，符合財務規(guī)范。七、死欠核銷后管理1.建立備查檔案即使死欠款項已經(jīng)核銷，公司仍應建立專門的備查檔案，對核銷的死欠進行詳細記錄。備查檔案應包括申報材料、審核報告、審批文件、債務人和欠款相關的所有資料等。這些檔案要妥善保存，保存期限按照國家相關法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。建立備查檔案有助于公司日后對死欠核銷情況進行追溯和復查，也便于在必要時繼續(xù)采取追收措施。希望檔案管理部門認真做好死欠核銷備查檔案的管理工作，確保檔案的完整性和安全性。2.繼續(xù)追收措施死欠核銷并不意味著公司放棄對該筆欠款的追收權利。公司應指定專人或委托專業(yè)的追收機構對已核銷的死欠進行跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)債務人有可供執(zhí)行的財產(chǎn)或其他還款跡象，應及時采取法律手段或其他合理措施進行追收。追回的款項應及時入賬，并按照相關規(guī)定進行處理。我們鼓勵相關人員積極關注已核銷死欠的動態(tài)，不放過任何可能追回欠款的機會，為公司挽回損失。3.定期復查公司財務部門和風險管理部門應定期對死欠核銷情況進行復查。復查內容包括：檢查備查檔案是否完整，核實繼續(xù)追收措施是否有效執(zhí)行，評估死欠核銷對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。通過定期復查，及時發(fā)現(xiàn)死欠核銷管理工作中存在的問題，并加以改進和完善。希望財務部門和風險管理部門認真履行復查職責，不斷提高死欠核銷管理工作的質量和水平。八、監(jiān)督與處罰1.內部審計監(jiān)督公司內部審計部門要定期對死欠核銷管理工作進行審計監(jiān)督。審計內容包括：審查死欠認定是否符合標準，申報流程是否合規(guī)，審批權限是否正確行使，賬務處理是否準確，核銷后管理是否到位等。內部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。內部審計部門在審計過程中，要保持獨立性和客觀性，切實發(fā)揮監(jiān)督作用，確保死欠核銷管理工作依法依規(guī)進行。2.違規(guī)處罰若發(fā)現(xiàn)相關部門或人員在死欠核銷管理工作中存在違規(guī)行為，如故意隱瞞真實情況、提供虛假材料、擅自擴大核銷范圍、未按規(guī)定履行審批程序等，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括：對直接責任人進行批評教育、扣發(fā)績效獎金、降職降薪等；對情節(jié)嚴重、給公司造成重大損失的，將依法追究法律責任。希望大家嚴格遵守本辦法的規(guī)定，切勿心存僥幸，共同維護公司死欠核銷管理工作的嚴肅性和規(guī)范性。九、附則1.解釋權本辦法由公司財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，若遇到本辦法未明確規(guī)定的事項或對本辦法