稅務調(diào)研面試題及答案

稅務調(diào)研面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)中國稅法，個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是什么？

A.年銷售額是否超過500萬元

B.年銷售額是否超過100萬元

C.年銷售額是否超過200萬元

D.年銷售額是否超過300萬元

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項不是個人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎所得

答案：D

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.合理的工資支出

B.合理的業(yè)務招待費

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈支出

答案：C

6.以下哪項不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供無形資產(chǎn)

D.無償提供服務

答案：D

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財務年度

C.會計年度

D.任意12個月

答案：A

8.個人所得稅中的專項附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、個人儲蓄

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、個人投資

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、個人消費

答案：A

9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式是什么？

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

B.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

C.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除+允許彌補的以前年度虧損

D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損+稅前利潤

答案：A

10.個人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是多少？

A.3%至45%

B.5%至45%

C.10%至45%

D.15%至45%

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃服務

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額中，以下哪些支出可以扣除？

A.合理的工資支出

B.合理的業(yè)務招待費

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈支出

答案：ABD

3.個人所得稅的專項扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費

D.住房公積金

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息紅利收入

C.非營利組織的收入

D.財政撥款

答案：AC

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

6.企業(yè)所得稅的稅率優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術企業(yè)減按15%征收

B.小型微利企業(yè)減按20%征收

C.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得減半征收

D.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減半征收

答案：ACD

7.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.基本減除費用

B.專項附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.捐贈支出

答案：ABCD

8.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

答案：ABCD

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.國務院規(guī)定的其他不征稅收入

D.股息紅利收入

答案：ABC

10.個人所得稅的稅率表中，經(jīng)營所得適用的稅率是多少？

A.5%至35%

B.10%至35%

C.20%至35%

D.25%至45%

答案：A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點是5000元。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的25%。（對）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準是年銷售額是否超過500萬元。（對）

4.個人所得稅中的專項附加扣除不包括贍養(yǎng)老人。（錯）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，罰款和滯納金可以扣除。（錯）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對）

7.個人所得稅中的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（對）

8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式是收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。（錯）

9.個人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是3%至45%。（對）

10.個人所得稅的專項扣除不包括住房公積金。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.請簡述個人所得稅的征稅范圍。

答案：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得等。

2.請簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.請簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、提供有形動產(chǎn)租賃服務、提供不動產(chǎn)租賃服務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。

4.請簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目。

答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個人所得稅起征點調(diào)整對個人和企業(yè)的影響。

答案：個人所得稅起征點的調(diào)整直接影響個人的稅后收入，提高起征點可以增加個人可支配收入，刺激消費，對企業(yè)而言，可能減少員工的稅負，提高員工滿意度，但同時也可能減少國家的稅收收入。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的利潤空間，促進企業(yè)的研發(fā)投入和技術創(chuàng)新，提高企業(yè)的競爭力，對高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)尤為重要。

3.討論增值稅稅率調(diào)整對經(jīng)濟的影響。

答案：增值稅稅率的調(diào)整會影響商品和服務的價