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文檔簡介

中外運(yùn)境外資產(chǎn)管理辦法?一、引言在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下,中外運(yùn)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍不斷向境外拓展,境外資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大。為了加強(qiáng)對(duì)境外資產(chǎn)的有效管理,確保資產(chǎn)的安全、完整和增值,提高資產(chǎn)運(yùn)營效率,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,特制定本境外資產(chǎn)管理辦法。本辦法適用于本企業(yè)及所屬各單位在境外擁有的各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)。二、管理目標(biāo)與原則(一)管理目標(biāo)1.保障境外資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失和遭受各種風(fēng)險(xiǎn)損失。2.提高境外資產(chǎn)的運(yùn)營效益,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.確保境外資產(chǎn)的合規(guī)運(yùn)營,符合所在國家和地區(qū)的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的管理要求。4.優(yōu)化境外資產(chǎn)配置,促進(jìn)企業(yè)境外業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。(二)管理原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守中國和資產(chǎn)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)、稅收政策以及國際慣例,確保境外資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,采取有效措施保障境外資產(chǎn)的安全,降低各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)的影響。3.效益性原則以提高資產(chǎn)運(yùn)營效益為核心,合理配置資源,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大化收益。4.集中管理與分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合原則企業(yè)總部對(duì)境外資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一管理,同時(shí)明確各級(jí)管理主體的職責(zé)和權(quán)限,分級(jí)負(fù)責(zé),確保管理工作的高效執(zhí)行。5.信息化管理原則利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,建立境外資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)境外資產(chǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理。三、管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)(一)境外資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成由企業(yè)高層管理人員組成,組長由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。2.職責(zé)(1)審定境外資產(chǎn)管理的重大政策、制度和規(guī)劃。(2)決策境外重大資產(chǎn)投資、處置等事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)解決境外資產(chǎn)管理中的重大問題。(4)監(jiān)督檢查境外資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。(二)境外資產(chǎn)管理部門1.組成設(shè)在企業(yè)總部,配備專業(yè)的管理人員。2.職責(zé)(1)制定和完善境外資產(chǎn)管理的具體制度和操作流程。(2)負(fù)責(zé)境外資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計(jì)分析、評(píng)估等基礎(chǔ)管理工作。(3)審核境外資產(chǎn)的投資、處置等事項(xiàng),并提出專業(yè)意見。(4)建立境外資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),及時(shí)掌握資產(chǎn)動(dòng)態(tài)。(5)指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位的境外資產(chǎn)管理工作。(三)境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位1.組成在境外設(shè)立的獨(dú)資、合資、合作企業(yè)或項(xiàng)目實(shí)施單位。2.職責(zé)(1)貫徹執(zhí)行企業(yè)境外資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度和要求。(2)負(fù)責(zé)本單位境外資產(chǎn)的日常管理和運(yùn)營,確保資產(chǎn)安全和有效使用。(3)定期向企業(yè)總部報(bào)送資產(chǎn)運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)報(bào)表。(4)提出本單位境外資產(chǎn)的投資、處置等需求,并配合企業(yè)總部做好相關(guān)工作。四、境外資產(chǎn)的分類管理(一)固定資產(chǎn)管理1.購置(1)境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,經(jīng)企業(yè)總部審核批準(zhǔn)后實(shí)施。(2)購置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研,選擇合適的供應(yīng)商,確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。(3)按照規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入賬等手續(xù),建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.使用與維護(hù)(1)建立固定資產(chǎn)使用管理制度,明確使用人員的職責(zé)和權(quán)限,確保資產(chǎn)合理使用。(2)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),確保資產(chǎn)正常運(yùn)行,延長使用壽命。(3)對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或?yàn)E用。3.處置(1)固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。(2)處置前應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,確定合理的處置價(jià)格。(3)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)總部,納入企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。(二)流動(dòng)資產(chǎn)管理1.現(xiàn)金管理(1)境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格遵守所在國家和地區(qū)的現(xiàn)金管理規(guī)定,合理控制現(xiàn)金持有量。(2)建立現(xiàn)金收支管理制度,明確現(xiàn)金收支的審批權(quán)限和流程。(3)加強(qiáng)現(xiàn)金的安全保管,采取必要的防范措施,防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。2.應(yīng)收賬款管理(1)加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估,合理確定信用額度和信用期限。(2)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬,及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。(3)對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)采取有效的催收措施,必要時(shí)通過法律途徑解決。3.存貨管理(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理確定存貨儲(chǔ)備量,避免存貨積壓或缺貨。(2)建立存貨管理制度,加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。(3)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。(三)無形資產(chǎn)管理1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理(1)加強(qiáng)對(duì)境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù),及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。(2)建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度,明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬和使用權(quán)限。(3)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,防止知識(shí)產(chǎn)權(quán)被侵權(quán)或?yàn)E用。2.商譽(yù)管理(1)在企業(yè)并購、重組等活動(dòng)中,合理評(píng)估商譽(yù)價(jià)值。(2)加強(qiáng)對(duì)商譽(yù)的維護(hù)和提升,通過提高企業(yè)的品牌形象、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平等方式,增強(qiáng)商譽(yù)價(jià)值。(3)定期對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測試,如發(fā)現(xiàn)商譽(yù)減值,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。五、境外資產(chǎn)的投資管理(一)投資決策程序1.項(xiàng)目篩選境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求,篩選潛在的投資項(xiàng)目,并進(jìn)行初步可行性研究。2.盡職調(diào)查企業(yè)總部組織專業(yè)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查,包括對(duì)項(xiàng)目的法律、財(cái)務(wù)、市場、技術(shù)等方面進(jìn)行全面評(píng)估。3.可行性研究在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上,編制詳細(xì)的可行性研究報(bào)告,分析項(xiàng)目的投資收益、風(fēng)險(xiǎn)等情況。4.決策審批可行性研究報(bào)告經(jīng)企業(yè)總部相關(guān)部門審核后,提交境外資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議決策。重大投資項(xiàng)目還需報(bào)企業(yè)董事會(huì)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。(二)投資風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在投資前對(duì)項(xiàng)目可能面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估,制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,定期對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。3.風(fēng)險(xiǎn)處置當(dāng)投資項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)及時(shí)采取有效的處置措施,如調(diào)整投資策略、追加投資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等,降低風(fēng)險(xiǎn)損失。(三)投資后管理1.股權(quán)管理對(duì)于股權(quán)投資項(xiàng)目,應(yīng)明確股權(quán)代表的職責(zé)和權(quán)限,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的治理和監(jiān)督。2.績效評(píng)估定期對(duì)投資項(xiàng)目的運(yùn)營情況和績效進(jìn)行評(píng)估,考核投資收益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.信息反饋境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)向企業(yè)總部反饋投資項(xiàng)目的運(yùn)營情況和重大事項(xiàng),為企業(yè)決策提供依據(jù)。六、境外資產(chǎn)的處置管理(一)處置范圍和方式1.處置范圍包括閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn)、不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的資產(chǎn)等。2.處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢等。(二)處置程序1.提出申請(qǐng)境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位根據(jù)資產(chǎn)狀況和企業(yè)發(fā)展需要,提出資產(chǎn)處置申請(qǐng),并說明處置原因、方式、價(jià)格等情況。2.評(píng)估鑒定企業(yè)總部組織專業(yè)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估鑒定,確定資產(chǎn)的公允價(jià)值。3.審批決策資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)總部相關(guān)部門審核后,提交境外資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議決策。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)還需報(bào)企業(yè)董事會(huì)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。4.實(shí)施處置經(jīng)批準(zhǔn)后,境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位按照規(guī)定的程序和方式實(shí)施資產(chǎn)處置。處置過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則,確保處置價(jià)格合理。5.收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)總部,納入企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。七、境外資產(chǎn)的監(jiān)督與審計(jì)(一)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全境外資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督制度,明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.定期對(duì)境外資產(chǎn)的管理和運(yùn)營情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。(二)審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)境外資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì),審計(jì)內(nèi)容包括資產(chǎn)的安全性、合規(guī)性、效益性等方面。2.必要時(shí)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),提高審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)責(zé)令相關(guān)單位限期整改,并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。八、境外資產(chǎn)的信息化管理(一)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立境外資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)境外資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、運(yùn)營情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容,具備數(shù)據(jù)采集、分析、預(yù)警等功能。(二)信息報(bào)送與共享1.境外投資企業(yè)或項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式向企業(yè)總部報(bào)送資產(chǎn)信息。2.企業(yè)總部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)境外資產(chǎn)信息的分析和利用,實(shí)現(xiàn)信息共享,為企業(yè)決策提供支持。九、法律責(zé)任(一)對(duì)于違反本辦法規(guī)定,有下列行為之一的單位和個(gè)人,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自進(jìn)行境外資產(chǎn)投資、處置等活動(dòng)的。2.隱

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