手工做賬標(biāo)準(zhǔn)化流程

手工做賬標(biāo)準(zhǔn)化流程演講人：日期:CATALOGUE目錄01前期準(zhǔn)備工作02原始憑證處理03記賬操作流程04對(duì)賬與調(diào)整05財(cái)務(wù)報(bào)表編制06檔案管理規(guī)范01前期準(zhǔn)備工作賬套初始化設(shè)置設(shè)定賬套參數(shù)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)定賬套參數(shù)，包括賬套名稱、會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣等。01初始化賬套數(shù)據(jù)錄入期初余額，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等科目的余額。02設(shè)定結(jié)算方式確定企業(yè)與銀行、客戶、供應(yīng)商之間的結(jié)算方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。03會(huì)計(jì)科目體系搭建根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等五大類。會(huì)計(jì)科目設(shè)置針對(duì)特定科目設(shè)置輔助核算，如客戶、供應(yīng)商、項(xiàng)目等，以便進(jìn)行更明細(xì)的核算?？颇枯o助核算制定會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則，確?？颇课ㄒ恍?，便于數(shù)據(jù)管理和查詢?？颇烤幋a規(guī)則原始憑證分類標(biāo)準(zhǔn)憑證審核規(guī)定原始憑證的審核流程，確保憑證的真實(shí)性和合法性。03確定每類原始憑證的必備要素，如日期、摘要、金額、經(jīng)手人等。02憑證要素原始憑證分類按照業(yè)務(wù)類型對(duì)原始憑證進(jìn)行分類，如采購(gòu)入庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)銷單等。0102原始憑證處理票據(jù)收集與登記包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、對(duì)賬單等財(cái)務(wù)憑證。收集范圍登記要求票據(jù)保管詳細(xì)記錄票據(jù)來(lái)源、時(shí)間、金額、摘要等信息。確保票據(jù)完整、安全，避免遺失或損壞。憑證審核要點(diǎn)審核真實(shí)性確認(rèn)憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠。01審核合法性檢查憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。02審核完整性確保憑證內(nèi)容完整，無(wú)遺漏或篡改。03審核準(zhǔn)確性核對(duì)憑證金額、會(huì)計(jì)科目等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。04遵循唯一性、連續(xù)性、可識(shí)別性原則。編碼原則采用數(shù)字、字母或組合形式，確保編碼的唯一性。編碼方法將編碼應(yīng)用于憑證的整理、歸檔和查詢等環(huán)節(jié)。編碼應(yīng)用憑證編碼規(guī)范03記賬操作流程會(huì)計(jì)分錄編制規(guī)則準(zhǔn)確性規(guī)范性完整性清晰性會(huì)計(jì)分錄必須準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和金額，確保賬戶的正確性。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須編制會(huì)計(jì)分錄，不得遺漏，確保會(huì)計(jì)信息的完整性。會(huì)計(jì)分錄的編制必須符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，確保會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)清晰明了，便于查閱和核對(duì)，避免產(chǎn)生歧義。明細(xì)賬登記方法順序登記法分類登記法定期匯總法隨時(shí)更正法按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆登記明細(xì)賬，確保賬目的有序性。將相同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類，按照類別進(jìn)行登記，便于賬戶的匯總和分析。定期將明細(xì)賬的余額進(jìn)行匯總，與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬有誤時(shí)，隨時(shí)進(jìn)行更正，確保賬目的準(zhǔn)確性。將總賬的余額與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。核對(duì)總賬與實(shí)物將總賬的余額與報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保賬表相符。核對(duì)總賬與報(bào)表01020304將總賬的余額與明細(xì)賬的余額進(jìn)行核對(duì)，確保兩者相符。核對(duì)總賬與明細(xì)賬將總賬與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，確保憑證的正確性和完整性。核對(duì)總賬與憑證總賬匯總核對(duì)04對(duì)賬與調(diào)整銀行對(duì)賬操作步驟確保從銀行獲取準(zhǔn)確的對(duì)賬單，包括賬戶余額、交易明細(xì)等信息。獲取銀行對(duì)賬單將銀行對(duì)賬單與公司財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保兩者余額一致。核對(duì)銀行賬戶余額對(duì)于銀行已收或已付但公司尚未入賬的款項(xiàng)，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。核查未達(dá)賬項(xiàng)根據(jù)核查結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，反映公司與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)技巧6px6px6px定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金余額與賬面余額一致。盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金檢查現(xiàn)金收入記錄，確保所有收入都已及時(shí)入賬，并檢查是否存在未入賬的現(xiàn)金收入。審查現(xiàn)金收入核對(duì)現(xiàn)金支出憑證，確保每筆支出都有合法合規(guī)的憑證支持。核實(shí)現(xiàn)金支出010302根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，反映現(xiàn)金實(shí)際余額與賬面余額的差異。編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表04往來(lái)賬目清理標(biāo)準(zhǔn)核對(duì)往來(lái)賬戶余額與對(duì)方單位進(jìn)行往來(lái)賬戶余額核對(duì)，確保雙方余額一致。02040301確認(rèn)收入與費(fèi)用確保往來(lái)賬戶中的收入與費(fèi)用已正確確認(rèn)，無(wú)漏計(jì)或多計(jì)現(xiàn)象。清理長(zhǎng)期掛賬對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，及時(shí)查明原因并清理，避免壞賬損失。建立往來(lái)賬戶管理制度制定往來(lái)賬戶管理制度，規(guī)范往來(lái)賬戶的核算與清理流程。05財(cái)務(wù)報(bào)表編制試算平衡表制作科目匯總將所有總賬科目的余額進(jìn)行匯總，并核對(duì)借貸方是否平衡。01核對(duì)賬目通過試算平衡表，核對(duì)總分類賬與各明細(xì)分類賬的余額是否相等。02調(diào)整分錄在發(fā)現(xiàn)不平衡的情況下，根據(jù)試算平衡表進(jìn)行調(diào)整分錄，以確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。03資產(chǎn)負(fù)債表生成根據(jù)總賬和明細(xì)賬中的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，填列資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。資產(chǎn)項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目所有者權(quán)益根據(jù)總賬和明細(xì)賬中的負(fù)債數(shù)據(jù)，填列資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債等。根據(jù)公司的資本、利潤(rùn)和留存收益等，計(jì)算并填列資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目。利潤(rùn)表編制流程收入確認(rèn)利潤(rùn)計(jì)算成本核算審核與調(diào)整根據(jù)公司的收入確認(rèn)政策，確認(rèn)并記錄本期實(shí)現(xiàn)的收入。根據(jù)公司的成本核算方法，計(jì)算并記錄本期發(fā)生的成本和費(fèi)用。根據(jù)收入和成本數(shù)據(jù)，計(jì)算本期的利潤(rùn)，并填列利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目。對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，如有必要進(jìn)行調(diào)整。06檔案管理規(guī)范憑證裝訂標(biāo)準(zhǔn)憑證分類將不同類型的憑證進(jìn)行分類，如收入憑證、支出憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等，以便于裝訂和管理。裝訂順序按照憑證編號(hào)或業(yè)務(wù)發(fā)生順序進(jìn)行裝訂，確保憑證的完整性和連續(xù)性。封面和目錄為憑證裝訂本添加封面和目錄，封面注明憑證類型、日期等基本信息，目錄列出裝訂內(nèi)容和頁(yè)碼。裝訂方式采用專業(yè)的裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，確保憑證的牢固度和美觀度。賬簿分類根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置不同類型的賬簿，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等，以便于管理和查詢。賬簿記錄賬簿記錄應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，不得隨意涂改或刪除，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。賬簿保管賬簿應(yīng)存放在安全、干燥、防火的地方，以防止賬簿的損壞或丟失。保密性確保賬簿的保密性，未經(jīng)許可不得隨意翻閱或借出。賬簿保管要求電子備份執(zhí)行方案?jìng)浞蓊l率備份存儲(chǔ)備份驗(yàn)證數(shù)據(jù)加密制定