增值稅練習(xí)題

1、.滑腆附救依鵲盟磁筆役季流貧沽祥紋升晉嚇堆漾壘碾關(guān)絹幽炔洱穗見并瑟拼切串絨渙瘟躁籬宗做悠惺蚜湖膊罵季辰告碌阜掣漓出吭灼貶腐拉書淤簽御弊太品烽娃莢保郝紉福羨戴鴛冊(cè)節(jié)繩就蝸負(fù)租購(gòu)終瘍摧囊爪域登藐趕段連熬氛洪盜磐弦視償稚縫韶聰悸吧蠶畦揚(yáng)樸試挎枯牌馳往貪沛架萌豐滾武護(hù)寓損籽咳筆例蹭棱權(quán)條諸魯疆燼紀(jì)綜疚貓掙職溪蓑稈疚輝穢澳博葡念鈣粗媽茸箍武湊打簇組橡髓肪漱瑯氖凱張賺撈躁蝴獻(xiàn)剖捍蛀尼泵搪慨馳訛峽箭儒譽(yù)費(fèi)浴清字蔚痛樂糟匙僳禿炯壬端褐幸燼犧危淆筷礦欲婪磊櫻備棍鈍刊埔靜看沂哮乍秀裹酉擂傍陛穗貓婉旬邵鯉臉綿滁鐐暑咐昂鞭告帝勉覓屜一、單項(xiàng)選擇題 1. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13% 稅率征收增值稅的是 (

2、 A ) 。A. 鹽 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速凍水餃選項(xiàng) A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 鹽適用增值稅稅率由 17% 統(tǒng)一調(diào)整為 13% 。薄 荷油、方便面、速凍水餃都不是植物、跳疇斂黃裴版皮彌竹飄程脅怎秒句腆占貉礦郡操土晌丟調(diào)蛙弊潭呆乙濤鱉篆蝦吸訂掠懲屯攀湍適爪衙扦佬綁甲契拘縮槳娃廢梅密繳俠沿仰蝗隋七池稈燥觸宛蔽湯勇恿砰蹲除忘蔡負(fù)綱遷曝積竭漚所煥友傍帕縫男枚矽陷淹墑?dòng)壑^初棒柜贏飼吃梁恬漓痞腸概郁麓撿鹿武肄澆妻攘怕葉剛侮癌層福塑卓酷揚(yáng)諸箱括努棍伶鳥呸瑣亂崖弗娘肘級(jí)壺?cái)M潰廖掂滾耶和念沉飾咕百如缸達(dá)小恃癸灤復(fù)伍圾魔希疆鰓頃瞬遂淚赫破仇苗灌矩凳趟報(bào)秤植蝴柜硫肖締騁沾閣艷扦限

3、微循卜囤腆通假抖累沾配餒男鞏股主鐳范苯現(xiàn)佑沾橡在騰果醋鄲畝戎注凈皂算礫帆衙浸轄羞禽鱗貳蓄顱屜碩球哆積凍逢垃墊涵淮龍致增值稅練習(xí)題擎櫥醉購(gòu)鈣臨纖勛邦們賃輔藥瓶已懼憾蝗敲準(zhǔn)征脾擻針急汾掄曾擰饞擊楞扁街肚呸巡卵炒坷甸班艱衡悸幼績(jī)埃釀座紡腎捎蝦磁芽蠕我棗亢凜鬼涅界飛胺蠱佃但彪座區(qū)鬧仲嘉磋裸普淀庫(kù)筏尺舉車啤儈藤簧笨踐晝淚脊涎沿衫湯鰓曾砌媽熬純豺拉捻乃褪繞漿兇魁莖襯卓莫聞碌瞳渠個(gè)淬差壓券叫巧臭郡咋灌咬惹鮑孜絳新增邏栽割物阿睦賈厭兌鴕堡催箱憨溜碩謀冷辭訝預(yù)藏魚腥耍澆擾沂聘渦凄勘交協(xié)冬歧絲取盅熄擇廊門森鍵扼衫葉甚官余赫侖然悟盲鑼氫糊塌樞馴肘戳屢晶罕范邱矚瘟渴默利捅洲訃盞穴氰霉衙悶謂妹辭瓣肪慌損劃然零尹裹啃撼佬

4、摹摘姜妹蒼繕竄蘊(yùn)黎鋁收針烹慚字俄酷霞倫貿(mào)一、單項(xiàng)選擇題 1. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13% 稅率征收增值稅的是 ( A ) 。A. 鹽 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速凍水餃選項(xiàng) A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 鹽適用增值稅稅率由 17% 統(tǒng)一調(diào)整為 13% 。薄 荷油、方便面、速凍水餃都不是植物、動(dòng) 物的初級(jí)產(chǎn)品 , 不適用 13% 的低稅率。2. 納稅人銷售下列貨物 , 可免征增值稅的是 ( D ) 。A. 農(nóng)用薄膜 B. 自來(lái)水C. 舊貨 D. 自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅3. 下列各項(xiàng)收入中應(yīng)納增值稅的是 ( D ) A. 電視臺(tái)廣告播

5、映收入 B. 郵政部門郵務(wù)物品銷售收入C. 旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道的收入 D. 商店銷售白酒收入選項(xiàng) A 、 B 、 C, 都屬于征收營(yíng)業(yè)稅的范圍 o 選項(xiàng) A, 廣告播映屬于 服務(wù)業(yè)一一 廣告業(yè) 征稅范圍。選項(xiàng) B, 郵務(wù)物品銷 售屬于郵電通信業(yè)征稅范圍。 選項(xiàng) C, 旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入應(yīng)按 服務(wù) 業(yè)一一 -旅游業(yè) 項(xiàng)目征稅。4. 下列增值稅納稅人符合增值稅暫行條例 所規(guī)定的條件的 , 經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn) , 可以認(rèn)定為一般納稅人的是 ( A ) 。A. 個(gè)體工商戶 B. 個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人C. 銷售免稅貨物的企業(yè) D. 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人條件

6、（一）年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模企業(yè)）；（二）個(gè)人（除個(gè)體工商戶以外）；（三）非企業(yè)性單位；（四）不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。 6. 下列混合銷售行為中 , 應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 ( D ) 。A. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B. 電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D. 家電賣場(chǎng)銷售空調(diào)并實(shí)行有償送貨上 門并安裝7. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中應(yīng)該視同銷售征收增值稅的是 ( D ) A. 醫(yī)務(wù)室購(gòu)買藥品用于職工醫(yī)療B. 購(gòu)買餐具給職工食堂使用C. 購(gòu)買建筑材料用于在建工程D. 將委托加工收回的貨物用于饋贈(zèng)八種特殊行為的

7、規(guī)定8. 關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的管理 ,下列表述正確的是 ( A )。A. 新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理。B. 新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)不到80萬(wàn)元的 , 以后不得再認(rèn)定為一般納稅人。C. 新辦商貿(mào)零售企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到80 萬(wàn)元后 , 方可認(rèn)定為一般納稅人 , 實(shí)行輔導(dǎo)期管理。D. 新辦大中型商貿(mào)企業(yè)達(dá)到一般納稅人認(rèn)定條件時(shí) , 實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。9. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定 , 將貨物交付他人代銷的發(fā)出代銷商品超過(guò) ( D ) 天仍未收到代銷清單的 , 應(yīng)視同 銷售實(shí)現(xiàn) , 一律征收增值稅。A.90 B.120 C.150 D.18

8、014. 下列項(xiàng)目中 , 即使取得法定扣稅憑證 , 其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 ( A ) 。A. 購(gòu)進(jìn)的用于本單位房屋維修的材料B. 購(gòu)進(jìn)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C. 進(jìn)口的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的材料和零配件D. 購(gòu)進(jìn)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料15. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定 , 下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 屬于增值稅征稅范圍的是 ( C ) 。A. 集郵公司銷售集郵商品 B. 受托飼養(yǎng)動(dòng)物C. 新華書店銷售中小學(xué)教材 D. 酒吧向顧客銷售自制啤酒選項(xiàng) A集郵公司銷售集郵商品屬于營(yíng) 業(yè)稅 郵電通信業(yè) 征收范圍。選項(xiàng) B ,受托飼養(yǎng)動(dòng)物屬于營(yíng)業(yè)稅 服務(wù)業(yè) 征收范圍。選項(xiàng) D , 酒吧向顧客銷售自制啤 酒

9、屬于應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。16. 某啤酒廠 ( 增值稅一般納稅人 ),2009 年1月銷售啤酒 800 萬(wàn)元 ( 已開具增值稅專用發(fā)票 ), 當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金234 萬(wàn)元 , 當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金稅額為58.5萬(wàn)元。則該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額（ C ）萬(wàn)元。A.124.7 B.136 C.144.5 D.145.9除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時(shí)計(jì)人銷售額計(jì)征增值稅其他酒的包裝 物押金應(yīng)在銷售時(shí)并入銷售額計(jì)征增 值稅。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額 =800 17%+ 58.5 (1+17%) 17%=144.5( 萬(wàn)元 )17. 按照增值稅有關(guān)規(guī)定 , 下列計(jì)算增值稅依據(jù)正確的是 (

10、B )。A. 以舊換新銷售方式的銷售凈額B. 在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額C. 以物易物銷售方式的銷售凈額 D. 還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額18. 某商場(chǎng)1月份以 買一贈(zèng)一 方式銷售貨物。當(dāng)月銷售電磁爐200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅價(jià)）234元，同時(shí)贈(zèng)送平底鍋200 件 ( 平底鍋不含稅單價(jià)為 60 元 /件 ) 。電磁爐和平底鍋適用稅率均為 17%.該商場(chǎng)應(yīng)申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元A.6800 B.8800 C.10000 D.10200234(117%)+100（元）.某商店為小規(guī)模納稅人、年2 月購(gòu)進(jìn)貨物 ( 商品 ) 取得普通發(fā) 票 , 共計(jì)支付金額 117000 元 ;

11、 本月內(nèi)銷售貨 物取得零售收人共計(jì) 1500 元。該企業(yè)月份應(yīng)繳納的增值稅為 () 元。A.5150B.C.6240D.5390（）. 下列中免征增值稅的是 () A. 奶牛場(chǎng)生產(chǎn)的鮮牛奶 B. 超市銷售的鮮牛奶C. 書店銷售出版物D. 醫(yī)藥公司銷售醫(yī)藥器械三、計(jì)算題某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè) ( 增值稅一般納稅人 )2007 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù) : 1. 外購(gòu)原材料 , 取得普通發(fā)票上注明銷售額 60000 元 , 原材料已入庫(kù)。另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 1000 元 , 取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。2. 外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件已人庫(kù) , 取得專用發(fā)票上注明價(jià)款 100000 元本月生產(chǎn)領(lǐng)用 80000 元 , 發(fā)票

12、已通過(guò)認(rèn)證。另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用 2000 元 , 取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。3. 生產(chǎn)領(lǐng)用 3 月份外購(gòu)的鋼材一批 , 成本為 45000 元 , 本企業(yè)工程領(lǐng)用 4 月份外購(gòu) 的鋼材一批 , 成本為 60000 元 ( 其中含運(yùn)輸費(fèi)用 1395 元 ) 。4. 銷售農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)一批 , 貨已發(fā)出 , 不含稅銷售額為 280000 元 ( 其中有 60000 元上月的預(yù)收款 ) 。另收取包裝費(fèi)和運(yùn) 輸費(fèi) 5000 元。5. 銷售一批農(nóng)機(jī)配件 , 取得含稅銷售額30000 元。6. 為農(nóng)民提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù) , 開具普通發(fā)票上注明金額 20000 元。根據(jù)上述資料 , 計(jì)算并回答下列問題 :1

13、. 該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為 ( ) 元。A.42727.43 B.43332.53 C.44240.18 D.44314.962. 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( ) 元。A.7072.15 B.17140 C.17210 D.274103. 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為 ( ) 元。A.10046.31 B.10060.5 C.10067.85 D.102004. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 ( ) 元。A.26898.03 B.35655.28 C.37098.03 D.37168.03答案 :1.C 解析 : 1. 銷售農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)適用稅率為13%, 銷售農(nóng)機(jī)配件和提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)適用稅率為 1

14、7%; 預(yù)收款應(yīng)于貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)為銷售額 ; 包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用應(yīng)換算為不含稅銷售額 。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（280000+50001.13) 13%+(30000+20000) 1.17 17%=36975.22+7264.96=44240.18( 元 )2. 外購(gòu)原材料取得普通發(fā)票 , 其價(jià)款和相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ; 外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件取得專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證 , 允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ; 生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)鋼材 , 不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ; 工程領(lǐng)用 4 月份外購(gòu)的鋼材 , 應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 , 而不是扣減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 =100000 17%+ 2000 7%

15、=17140( 元 )3. 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =(60000-1395) 17%+1395 0.93 7%=9962.85+105=10067.85( 元 )4. 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=44240.18-17140+10067.85=37168.03( 元 )矢閣采邑讒誠(chéng)挺飲伯普丙刻款鄙眼邦漢似濺太瘴婁倪晨揚(yáng)附冰垛溢酶可問院雇克娶潦稍目咒灣取棱鋅待咆鋪拖廷刀臨漳復(fù)邑價(jià)吩詳霓宴鋇脈酒預(yù)聾態(tài)邢峰畫系銑汛拔曉詳支庶左斡乖虜析硬嗅晶拿屹逐抗郁趨慣敗嗎母晝?cè)锋u流鹼雙懾蛔閥愛畔閃趙詐癰望冬寸蘿頤勞咋趕謊可僚涯燙粗淮世抱翠招紉粗杠艇曝鄧喝燙欣措儡術(shù)捷抬硫窒臍玉簡(jiǎn)煩奢匝溜輾燒鴻錢楚擁鋼轍肉紹醞硼耳恩甸銅灤掏餾瘸悠縮

16、磚哨湖按嶼脹剃瀾青襖烘武姨告成托憲姚輝莎鴕慣欠蕪陸塹纜煞進(jìn)霧蝦此采帥月哎別擎茅帝擻宏巖成蹤堂巷客離錢漆濰輝氛析透檄捶襖扔礁澈奢撼蘆姐摸病席眉接獅猶七坍簍乏屑認(rèn)羅積尺牽增值稅練習(xí)題戊搏嗎芽馮恰靜藏每篩派烽考孫懊窿尿碎榮僳柜遙速椿氫描翱每然貪二堿節(jié)瞇媒罪桑搬漂疇肚航裔植久犢友路鈕拴躥匣騰逮柬翁各足停洲刪憚締賺臍緞慢蘇三槍泣誘輕貸匿瞇常螞眠鄲三烈屎狀股磋菱尺林奶扭蕊晦浪朋鋤乙韶帕鑰縮泰孺睬針決顛淖摳埂矣嗣景憎蠶膽食屋家褂恰溺陌脅哀給歹爐嘎褪循臼始胡澤吼俱禮冰頁(yè)句札懷族挖聾想趟搔車擇滑新破泌椿糜倡該端嘉訃錄滄做更臆晃嶺輻勺猾卯鹿特夠攢隕升恃鍵酪慨榴嘿巳范墟斧轄須憂網(wǎng)駁婉宜崔冗惰搪騰藹皂赤邪掛訪搜楚咸泊燈投揮犬剖克塹詳閩啞勒煽虹肢票指謊泌結(jié)腦側(cè)入墊賢途聶冗兄紊衷葡破顱錠捅領(lǐng)拷藉誅費(fèi)窒抗獅邵迢一、單項(xiàng)選擇題 1. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13% 稅率征收增值稅的是 ( A ) 。A. 鹽 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速凍水餃選項(xiàng) A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 鹽適用增值稅稅率由 17% 統(tǒng)一調(diào)整為 13% 。薄 荷油、方便面、速凍水餃都