[淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制]企業(yè)內(nèi)部會計控制制度概況

1、歡迎閱讀優(yōu)秀的材料【企業(yè)內(nèi)部會計控制分析】企業(yè)內(nèi)部會計控制體系概述在實踐中，內(nèi)部會計控制的具體內(nèi)容可以分為基本控制、紀律控制和實物控制。它們是實現(xiàn)控制目標的最終途徑?；究刂??；究刂剖潜ＷC會計控制目標實現(xiàn)的首要條件，也是其他會計控制的基礎(chǔ)。主要包括以下幾個方面：憑證控制。它是通過使用會計憑證來控制經(jīng)濟和活動。單位的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動必須填寫或取得合法證件，原證件所反映的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動必須真實有效；設(shè)計好憑證的格式和內(nèi)容；規(guī)定合理有效的憑證傳遞程序；要嚴格審核所有憑證，杜絕無效憑證，做好會計憑證的保管工作。賬簿管理。賬簿制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點，符合企業(yè)管理要求；賬簿的內(nèi)容和格式應(yīng)詳細、適當；

2、賬簿登記應(yīng)以合法憑證為依據(jù)，遵循規(guī)定的處理程序，并將會計憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類記錄在賬簿中，力求全面、連續(xù)、系統(tǒng)、及時地反映和控制企業(yè)的經(jīng)濟活動；所有賬簿必須內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報告控制。會計報表的類型、格式和內(nèi)容應(yīng)符合會計法、會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定；報告的編制必須以經(jīng)核實的賬簿和記錄為依據(jù)，數(shù)字準確，內(nèi)容完整；按時準備要求的報告；及時提交，為決策者提供實時財務(wù)信息。檢查控制器。檢查控制包括檢查賬戶、憑證、賬戶、賬戶和表格。完善的檢查可以有效地保護資產(chǎn)的安全和完整，對保證會計信息質(zhì)量具有重要意義。紀律控制。紀律控制是保證基本控制充分發(fā)揮作用的控制，主要包括內(nèi)部約束和內(nèi)部審計。內(nèi)部密封。內(nèi)部遏

3、制的核心是不相容職責的分離。所謂的不相容職責是指兩項或多項職責，當由一個人處理時，會增加出錯或欺詐的可能性。內(nèi)部審計。從廣義上講，內(nèi)部審計包括本單位專門設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu)進行的內(nèi)部審計和會計人員進行的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一項獨立評估工作，它以財務(wù)和其他業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，為管理當局提供服務(wù)。它是一種管理控制工作，其功能是衡量和評價其控制工作的效率。與內(nèi)部審計不同，內(nèi)部審計是一種內(nèi)部控制制度，會計主管和會計人員在事件發(fā)生之前、期間或之后定期或不定期地檢查相關(guān)的會計記錄，以確保會計記錄的正確性。身體控制。是保護企業(yè)實物資產(chǎn)的安全和完整。一般包括以下幾個方面：(1)建立嚴格的出入庫手續(xù)；建立安全科

4、學的保管制度；財產(chǎn)和物資應(yīng)實行永續(xù)盤存制，累計金額應(yīng)隨時反映在賬目中；建立健全財產(chǎn)檢查制度，妥善處理庫存中發(fā)現(xiàn)的問題；建立和完善檔案保管制度?；究刂啤⒓o律控制和身體控制是相互關(guān)聯(lián)、不可分割的，任何一方的疏忽都會影響其他控制功能的有效發(fā)揮。實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部會計控制的目標是確保根據(jù)適當?shù)氖跈?quán)開展業(yè)務(wù)；確保定期檢查賬面資產(chǎn)和實物資產(chǎn)，并揭示薄弱環(huán)節(jié)；確保企業(yè)的經(jīng)濟活動依法、有效、有序地進行。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容建立一套控制方法。完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立多層次的會計控制體系。它主要包括對所有經(jīng)營者、財務(wù)總監(jiān)、會計部門和會計人員的控制。加強企業(yè)內(nèi)部會計控制管理。主要包括組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、財務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制和計算機會計信息系統(tǒng)控制。通過各種措施，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。在保證內(nèi)部審計機構(gòu)合理設(shè)置和獨立性的前提下，進一步加大工作力度。內(nèi)部審計部門評價內(nèi)部會計控制的效果符合企業(yè)的實際情況。強化外部監(jiān)督約束機制。首先，要充分發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會計控制中的作用。在管理者內(nèi)部會計控制觀念薄弱的情況下，我們應(yīng)該依靠政府的權(quán)威來規(guī)范企業(yè)，依據(jù)法律法規(guī)建立和完善內(nèi)部會計控制，并使其有效實施。為加強執(zhí)行力度，應(yīng)依法追究管理者未能加強企業(yè)內(nèi)部會計控制和違反